第一章 總 則
第一條 為保證省級交通行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全和完整，保證交通事業(yè)發(fā)展目標和計劃的完成，維護財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的嚴肅性，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位財務(wù)準則》、《浙江省交通資金管理暫行管理辦法》等有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合我廳實際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于所有納入省級交通部門預(yù)算管理的行政事業(yè)單位，廳屬企業(yè)單位和參照企業(yè)化管理的事業(yè)單位參照執(zhí)行。
第三條 財務(wù)監(jiān)督的主要任務(wù)是：監(jiān)督各單位是否嚴格遵守國家和省級各項財經(jīng)法規(guī)和制度，是否建立和完善內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度和信息披露制度；及時發(fā)現(xiàn)并糾正各種違反財經(jīng)紀律的行為；全面提高部門預(yù)算管理水平，完善財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，確保資金使用的安全和效益，促進交通事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。
第四條 財務(wù)監(jiān)督工作實行“統(tǒng)一管理，分級負責(zé)”的原則。省廳對本單位及廳管廳屬各單位的財務(wù)工作負有監(jiān)督管理的責(zé)任；各預(yù)算單位負責(zé)對本單位及其下屬單位的財務(wù)工作進行監(jiān)督，并依據(jù)本辦法，制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度。
第五條 各單位應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)并配備專職會計人員，負責(zé)對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部非獨立的工作部門或機構(gòu)不得另設(shè)財務(wù)崗位，不得另立賬戶從事會計核算。
第二章 財務(wù)監(jiān)督的主要形式和職責(zé)分工
第六條 財務(wù)監(jiān)督采用日常監(jiān)督和專項監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的方式，對單位主要財務(wù)活動事項的事前、事中、事后全過程進行監(jiān)督。
第七條 廳對廳管廳屬各單位的財務(wù)監(jiān)督采取定期與不定期相結(jié)合的方式，通過財務(wù)檢查、內(nèi)部審計、委托審計等方式開展。監(jiān)督重點為：季度財務(wù)報告和年度決算報告的質(zhì)量；預(yù)算執(zhí)行和專項支出績效的整體情況，重大和重要項目支出情況，公務(wù)支出公款消費特別是三公經(jīng)費安排使用情況；對外投資、資產(chǎn)出租出借和其他重大資產(chǎn)的采購和處置情況，單位負責(zé)人任期內(nèi)的財務(wù)收支總體情況，各類檢查和審計問題的整改情況，其他重大事項。
第八條 各單位負責(zé)人對本單位的財務(wù)監(jiān)督負第一責(zé)任，并確定財務(wù)、審計、監(jiān)察等專門部門對預(yù)算管理、收支管理、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)管理、專用基金管理、資產(chǎn)和負債管理等進行內(nèi)部監(jiān)督。單位財務(wù)部門有權(quán)按照財經(jīng)法規(guī)及財務(wù)規(guī)章制度辦理財會業(yè)務(wù)，對記載不準確、不完整，審批手續(xù)不全的財務(wù)收支憑證予以退回，并要求更正和補充；對不真實不合法的財務(wù)收支憑證，在不予辦理的同時，有權(quán)扣留并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門反映，查明原因，追究相應(yīng)責(zé)任。
第三章 財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容
第九條 對預(yù)算管理的監(jiān)督。對預(yù)算編制的監(jiān)督內(nèi)容主要包括收支預(yù)算是否完整、合規(guī)、科學(xué)、準確，支出預(yù)算是否貫徹勤儉節(jié)約、突出重點、統(tǒng)籌安排、注重績效的原則，是否切實保障行業(yè)中心任務(wù)和單位重點工作的落實，與計劃是否無縫銜接，項目績效目標是否科學(xué)合理可行；預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的主要內(nèi)容包括執(zhí)行進度是否與計劃和業(yè)務(wù)工作匹配，預(yù)算追加調(diào)減等調(diào)整事項是否按規(guī)定程序執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行情況分析及問題整改是否及時；單位決算報告是否與預(yù)算對接，分析是否全面，各項收支和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否按規(guī)定填報。
第十條 對收支管理的監(jiān)督。對收入的監(jiān)督內(nèi)容包括：收費項目的設(shè)立及其標準、范圍是否合規(guī)，應(yīng)繳國庫和專戶的款項有無及時足額上繳和截留、坐支、挪用等問題，各項收入是否均全部納入部門預(yù)算，是否存在私設(shè)小金庫的問題；支出管理監(jiān)督的內(nèi)容包括：支出是否均經(jīng)預(yù)算管理程序，“三重一大”事項的支出有無集體決策，有無健全的支出審批制度，開支范圍和標準是否合規(guī)，有無使用虛假票據(jù)的問題，專項支出有無專款專用，是否嚴格執(zhí)行政府采購程序，對須經(jīng)招投標的專項支出項目，是否按規(guī)定程序進行招投標，有無做到支出全過程績效跟蹤；結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金是否及時清理調(diào)整。
第十一條 對負債的分類別監(jiān)督。其中對往來款性質(zhì)的負債，監(jiān)督的重點是負債形成的合理合規(guī)性和負債清理的及時性；對向銀行和非銀行金融機構(gòu)的借款，監(jiān)督其審批程序是否到位，風(fēng)險預(yù)警機制是否建立，財務(wù)成本是否合理，負債資金撥付使用和還本付息是否規(guī)范；有無違規(guī)提供對外擔(dān)保等。
第十二條 對資產(chǎn)管理的監(jiān)督?，F(xiàn)金及各種存款的管理制度是否健全，銀行帳戶的開立、變更和銷戶是否按規(guī)定程序報批；存貨或材料有無超額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象；存貨和固定資產(chǎn)的購進、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，固定資產(chǎn)是否及時入賬建卡并進行定期或不定期盤點，有無管理不善或閑置的情況；對固定資金產(chǎn)的購買是否必要且合規(guī)，大型資產(chǎn)的購置有無可行性論證并報廳審查；對外投資是否經(jīng)充分論證和單位集體決策并報廳審查，用于投資的實物和無形資產(chǎn)是否進行了評估，有無使用財政性資金進行對外投資的問題；出租出借資產(chǎn)是否按國家和省有關(guān)規(guī)定經(jīng)廳審核和省財政廳審批；資產(chǎn)處置是否遵循公開公平公正和競爭擇優(yōu)原則嚴格履行有關(guān)審批程序。
第十三條 會計檔案的監(jiān)督管理。各單位必須按照國家對會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定建立健全會計檔案管理制度，定期及時對會計檔案整理立卷，裝訂成冊，并編制清冊后移交單位檔案管理部門統(tǒng)一管理。除內(nèi)部查賬、財務(wù)檢查和審計外，會計檔案一般不予外借，特殊情況須經(jīng)本單位財務(wù)負責(zé)人批準后才可借閱，并限期歸還。
第四章 監(jiān)督制度
第十四條 建立健全內(nèi)部控制制度。各單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督要相互分離。要建立民主決策機制，對大額資金安排、大宗設(shè)備采購、基本建設(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策，要由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。各單位要確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，如會計和出納、資產(chǎn)采購和管理等崗位必須分設(shè)，銀行印鑒分管；關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員和部門負責(zé)人實行輪崗制度。
第十五條 健全各種形式的經(jīng)濟責(zé)任制。各單位要按照責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，將單位的經(jīng)濟責(zé)任加以分解，建立起單位經(jīng)濟責(zé)任由單位負責(zé)人、職能部門和相關(guān)人員等分級分層落實的管理制度。
第十六條 建立限期整改反饋制度。對財務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的各類問題，各單位應(yīng)按照《浙江省交通運輸廳關(guān)于進一步加強交通
運輸行業(yè)審計整改工作的意見》（浙交〔2014〕98號）要求，積極建立整改長效機制。
第十七條 自覺接受外部監(jiān)督。各單位的財務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍予以定期公示，接受群眾和社會監(jiān)督。主動配合上級主管部門、財政、審計等部門的外部檢查和監(jiān)督，并積極做好問題整改、建議落實及其反饋工作。
第五章 附 則
第十八條 本辦法由省交通運輸廳負責(zé)解釋和修訂。各單位可根據(jù)本辦法，制訂本單位的財務(wù)監(jiān)督制度，并報廳備案。
第十九條 本辦法自2014年7月1日起施行。
