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浙江省交通運輸財務(wù)監(jiān)督管理辦法頒布實施

第一章 總 則

  第一條 為保證省級交通行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全和完整,保證交通事業(yè)發(fā)展目標和計劃的完成,維護財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的嚴肅性,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《行政事業(yè)單位財務(wù)準則》、《浙江省交通資金管理暫行管理辦法》等有關(guān)法規(guī)制度,結(jié)合我廳實際情況,制定本辦法。

  第二條 本辦法適用于所有納入省級交通部門預(yù)算管理的行政事業(yè)單位,廳屬企業(yè)單位和參照企業(yè)化管理的事業(yè)單位參照執(zhí)行。

  第三條 財務(wù)監(jiān)督的主要任務(wù)是:監(jiān)督各單位是否嚴格遵守國家和省級各項財經(jīng)法規(guī)和制度,是否建立和完善內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度和信息披露制度;及時發(fā)現(xiàn)并糾正各種違反財經(jīng)紀律的行為;全面提高部門預(yù)算管理水平,完善財務(wù)管理,規(guī)范會計核算,確保資金使用的安全和效益,促進交通事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

  第四條 財務(wù)監(jiān)督工作實行“統(tǒng)一管理,分級負責(zé)”的原則。省廳對本單位及廳管廳屬各單位的財務(wù)工作負有監(jiān)督管理的責(zé)任;各預(yù)算單位負責(zé)對本單位及其下屬單位的財務(wù)工作進行監(jiān)督,并依據(jù)本辦法,制定相應(yīng)的監(jiān)督管理制度。

  第五條 各單位應(yīng)按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)并配備專職會計人員,負責(zé)對本單位的經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部非獨立的工作部門或機構(gòu)不得另設(shè)財務(wù)崗位,不得另立賬戶從事會計核算。

第二章 財務(wù)監(jiān)督的主要形式和職責(zé)分工

  第六條 財務(wù)監(jiān)督采用日常監(jiān)督和專項監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合的方式,對單位主要財務(wù)活動事項的事前、事中、事后全過程進行監(jiān)督。

  第七條 廳對廳管廳屬各單位的財務(wù)監(jiān)督采取定期與不定期相結(jié)合的方式,通過財務(wù)檢查、內(nèi)部審計、委托審計等方式開展。監(jiān)督重點為:季度財務(wù)報告和年度決算報告的質(zhì)量;預(yù)算執(zhí)行和專項支出績效的整體情況,重大和重要項目支出情況,公務(wù)支出公款消費特別是三公經(jīng)費安排使用情況;對外投資、資產(chǎn)出租出借和其他重大資產(chǎn)的采購和處置情況,單位負責(zé)人任期內(nèi)的財務(wù)收支總體情況,各類檢查和審計問題的整改情況,其他重大事項。

  第八條 各單位負責(zé)人對本單位的財務(wù)監(jiān)督負第一責(zé)任,并確定財務(wù)、審計、監(jiān)察等專門部門對預(yù)算管理、收支管理、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)管理、專用基金管理、資產(chǎn)和負債管理等進行內(nèi)部監(jiān)督。單位財務(wù)部門有權(quán)按照財經(jīng)法規(guī)及財務(wù)規(guī)章制度辦理財會業(yè)務(wù),對記載不準確、不完整,審批手續(xù)不全的財務(wù)收支憑證予以退回,并要求更正和補充;對不真實不合法的財務(wù)收支憑證,在不予辦理的同時,有權(quán)扣留并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門反映,查明原因,追究相應(yīng)責(zé)任。

第三章 財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容

  第九條 對預(yù)算管理的監(jiān)督。對預(yù)算編制的監(jiān)督內(nèi)容主要包括收支預(yù)算是否完整、合規(guī)、科學(xué)、準確,支出預(yù)算是否貫徹勤儉節(jié)約、突出重點、統(tǒng)籌安排、注重績效的原則,是否切實保障行業(yè)中心任務(wù)和單位重點工作的落實,與計劃是否無縫銜接,項目績效目標是否科學(xué)合理可行;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的主要內(nèi)容包括執(zhí)行進度是否與計劃和業(yè)務(wù)工作匹配,預(yù)算追加調(diào)減等調(diào)整事項是否按規(guī)定程序執(zhí)行,預(yù)算執(zhí)行情況分析及問題整改是否及時;單位決算報告是否與預(yù)算對接,分析是否全面,各項收支和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)是否按規(guī)定填報。

  第十條 對收支管理的監(jiān)督。對收入的監(jiān)督內(nèi)容包括:收費項目的設(shè)立及其標準、范圍是否合規(guī),應(yīng)繳國庫和專戶的款項有無及時足額上繳和截留、坐支、挪用等問題,各項收入是否均全部納入部門預(yù)算,是否存在私設(shè)小金庫的問題;支出管理監(jiān)督的內(nèi)容包括:支出是否均經(jīng)預(yù)算管理程序,“三重一大”事項的支出有無集體決策,有無健全的支出審批制度,開支范圍和標準是否合規(guī),有無使用虛假票據(jù)的問題,專項支出有無專款專用,是否嚴格執(zhí)行政府采購程序,對須經(jīng)招投標的專項支出項目,是否按規(guī)定程序進行招投標,有無做到支出全過程績效跟蹤;結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金是否及時清理調(diào)整。

  第十一條 對負債的分類別監(jiān)督。其中對往來款性質(zhì)的負債,監(jiān)督的重點是負債形成的合理合規(guī)性和負債清理的及時性;對向銀行和非銀行金融機構(gòu)的借款,監(jiān)督其審批程序是否到位,風(fēng)險預(yù)警機制是否建立,財務(wù)成本是否合理,負債資金撥付使用和還本付息是否規(guī)范;有無違規(guī)提供對外擔(dān)保等。

  第十二條 對資產(chǎn)管理的監(jiān)督?,F(xiàn)金及各種存款的管理制度是否健全,銀行帳戶的開立、變更和銷戶是否按規(guī)定程序報批;存貨或材料有無超額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全,固定資產(chǎn)是否及時入賬建卡并進行定期或不定期盤點,有無管理不善或閑置的情況;對固定資金產(chǎn)的購買是否必要且合規(guī),大型資產(chǎn)的購置有無可行性論證并報廳審查;對外投資是否經(jīng)充分論證和單位集體決策并報廳審查,用于投資的實物和無形資產(chǎn)是否進行了評估,有無使用財政性資金進行對外投資的問題;出租出借資產(chǎn)是否按國家和省有關(guān)規(guī)定經(jīng)廳審核和省財政廳審批;資產(chǎn)處置是否遵循公開公平公正和競爭擇優(yōu)原則嚴格履行有關(guān)審批程序。

  第十三條 會計檔案的監(jiān)督管理。各單位必須按照國家對會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定建立健全會計檔案管理制度,定期及時對會計檔案整理立卷,裝訂成冊,并編制清冊后移交單位檔案管理部門統(tǒng)一管理。除內(nèi)部查賬、財務(wù)檢查和審計外,會計檔案一般不予外借,特殊情況須經(jīng)本單位財務(wù)負責(zé)人批準后才可借閱,并限期歸還。

第四章 監(jiān)督制度

  第十四條 建立健全內(nèi)部控制制度。各單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督要相互分離。要建立民主決策機制,對大額資金安排、大宗設(shè)備采購、基本建設(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決策,要由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。各單位要確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,如會計和出納、資產(chǎn)采購和管理等崗位必須分設(shè),銀行印鑒分管;關(guān)鍵崗位業(yè)務(wù)人員和部門負責(zé)人實行輪崗制度。

  第十五條 健全各種形式的經(jīng)濟責(zé)任制。各單位要按照責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則,將單位的經(jīng)濟責(zé)任加以分解,建立起單位經(jīng)濟責(zé)任由單位負責(zé)人、職能部門和相關(guān)人員等分級分層落實的管理制度。

  第十六條 建立限期整改反饋制度。對財務(wù)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的各類問題,各單位應(yīng)按照《浙江省交通運輸廳關(guān)于進一步加強交通

運輸行業(yè)審計整改工作的意見》(浙交〔2014〕98號)要求,積極建立整改長效機制。

  第十七條 自覺接受外部監(jiān)督。各單位的財務(wù)執(zhí)行情況,應(yīng)在一定的范圍予以定期公示,接受群眾和社會監(jiān)督。主動配合上級主管部門、財政、審計等部門的外部檢查和監(jiān)督,并積極做好問題整改、建議落實及其反饋工作。

第五章 附 則

  第十八條 本辦法由省交通運輸廳負責(zé)解釋和修訂。各單位可根據(jù)本辦法,制訂本單位的財務(wù)監(jiān)督制度,并報廳備案。

  第十九條 本辦法自2014年7月1日起施行。

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