摘要：隨著住房公積金制度的不斷深化，資金規(guī)模日益龐大，如何加強(qiáng)對(duì)住房公積金資金的監(jiān)管，防范資金存儲(chǔ)和使用中的風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全、保值增值，發(fā)揮住房公積金最大保障效益，是當(dāng)前及今后需要研究解決的重要問題。
關(guān)鍵詞：住房公積金 資金 風(fēng)險(xiǎn) 防范措施
住房公積金制度是住房制度改革的一項(xiàng)產(chǎn)物，在促進(jìn)住房建設(shè)、幫助中低收入家庭解決住房問題、提高居民住房質(zhì)量中發(fā)揮了重要作用。
1.住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成及分類
1.1住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的定義
嚴(yán)格意義上講，任何資金活動(dòng)都會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，由于住房公積金屬于廣大繳交職工，住房公積金的資金風(fēng)險(xiǎn)就是指由于住房公積金管理運(yùn)作上的不完善和制度上的缺陷，有可能會(huì)出現(xiàn)住房公積金所有者利益的損害。
1.2住房公積金資金的構(gòu)成
1.2.1住房公積金的收入：歸集資金、收回貸款本息、定期存款的利息收入、國(guó)債的利息收入。
1.2.2住房公積金的支出：支取資金、發(fā)放的住房公積金貸款、委托貸款手續(xù)費(fèi)、上繳的增值收益（由于住房公積金管理中心是不以盈利為目的的事業(yè)單位，且實(shí)行收支兩條線管理，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的增值收益除提取60%的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專戶存儲(chǔ)外，其余全部上繳國(guó)庫。中心的管理費(fèi)用再按照“二上二下”的預(yù)算管理制度從國(guó)庫撥付單獨(dú)設(shè)帳管理，不在本文的討論范圍）。
1.2.3住房公積金的沉淀資金：住房公積金收入-住房公積金支出。
1.3住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的類別
1.3.1歸集資金風(fēng)險(xiǎn)：又稱為繳存風(fēng)險(xiǎn)，是指住房公積金在繳存過程中資金發(fā)生損失的可能性。如單位挪用住房公積金扣了不繳或多扣少繳、本月扣下月繳、不按規(guī)定比例和基數(shù)繳交；管理中心工作人員不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將公積金計(jì)入個(gè)人賬戶，張冠李戴、隨意篡改職工信息等。
1.3.2支取資金風(fēng)險(xiǎn)：指的是在住房公積金支取中不符合規(guī)定條件支取，造成資金流失的風(fēng)險(xiǎn)。如職工個(gè)人偽造虛假手續(xù)套取、騙取公積金、管理中心工作人員違規(guī)支取、多支取，工作疏忽造成錯(cuò)支取等。
1.3.3公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)：住房公積金貸款發(fā)放后，不能收回貸款本息的風(fēng)險(xiǎn)。包括貸款人的信用風(fēng)險(xiǎn)、管理中心操作風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)商抵押物風(fēng)險(xiǎn)等。
1.3.4沉淀資金管理風(fēng)險(xiǎn)：沉淀資金又稱為結(jié)存資金或流動(dòng)資金，是體現(xiàn)住房公積金保值、增值和資金安全的最重要因素。對(duì)沉淀資金的管理是住房公積金管理的重中之重，它不僅是結(jié)存資金如何再投資獲得最大增值收益的過程，更著眼于如何協(xié)調(diào)使用過資金、合理調(diào)撥資金、保證資金安全、避免出現(xiàn)資金缺口維持中心的正常運(yùn)轉(zhuǎn)上。沉淀資金管理風(fēng)險(xiǎn)包括賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)、資金調(diào)撥風(fēng)險(xiǎn)，資金投資風(fēng)險(xiǎn)、資金融資風(fēng)險(xiǎn)等。
2.住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的防范與對(duì)策
2.1住房公積金資金產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因
住房公積金制度作為一種國(guó)家保障性福利制度，由于它的強(qiáng)制性、政策性、義務(wù)性，籌集了一大批穩(wěn)定的住房資金，且逐年增長(zhǎng)，但隨著資金規(guī)模的不斷擴(kuò)大，資金風(fēng)險(xiǎn)日益顯現(xiàn)。
2.1.1外部原因
一是制度不健全。住房公積金制度自1991年成立以來，國(guó)務(wù)院只頒發(fā)了一部《住房公積金管理?xiàng)l例》來指導(dǎo)住房公積金業(yè)務(wù)，全國(guó)沒有設(shè)立一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)來管理住房公積金機(jī)構(gòu)。各地住房公積金的管理機(jī)構(gòu)隸屬參差不齊，有的是當(dāng)?shù)卣碌囊粋€(gè)單獨(dú)部門，有是城建局下屬的一個(gè)部門，有的只是委托銀行代辦，形成“上無頭下無尾”的機(jī)構(gòu)格局，對(duì)上情下達(dá)和統(tǒng)一的規(guī)范管理極為不利。且《住房公積金管理?xiàng)l例》只對(duì)住房公積金業(yè)務(wù)做了籠統(tǒng)的指導(dǎo)，它不分地域的差別、經(jīng)濟(jì)水平高低，各地住房公積金管理中心根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，看似大方向相同，其實(shí)千差萬別。嚴(yán)重影響了住房公積金事業(yè)的發(fā)展。
二是監(jiān)管力度不夠?！蹲》抗e金管理?xiàng)l例》規(guī)定，住房公積金管理實(shí)行的是“管理委員會(huì)決策、管理中心運(yùn)作、銀行專戶存儲(chǔ)、財(cái)政監(jiān)督”的原則，看似一套完善的監(jiān)管體系。但管委會(huì)只是一個(gè)臨時(shí)性機(jī)構(gòu)。委員雖然都是各行各業(yè)的精英，但都是兼任，對(duì)住房公積金的現(xiàn)狀及未來發(fā)展研究很難深入，致使他們制定出的一些政策與實(shí)際脫節(jié)并有滯后性，起不到監(jiān)管的作用。銀行機(jī)構(gòu)出于自身利益的考慮，只要能拉到存款，不管資金來源和用途，這就形成公積金中心猶如一塊大肥肉，各家銀行各顯神通搶奪公積金市場(chǎng)，違規(guī)操作由此產(chǎn)生，對(duì)資金的安全極為不利。而財(cái)政部門也只是對(duì)公積金管理中心按月報(bào)的相關(guān)報(bào)表進(jìn)行簡(jiǎn)單匯總，沒有對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效分析并不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，財(cái)政監(jiān)管流于形式。
2.1.2內(nèi)部原因
一是內(nèi)部制度不完善：部門設(shè)置不科學(xué)、職責(zé)不明確、缺乏制衡做用；業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、出現(xiàn)一人多崗，不相容崗位沒有分離，尤其是沒有單設(shè)控制崗位或相互制約的崗位，一人可以辦理所有的業(yè)務(wù)，沒有復(fù)審環(huán)節(jié)，極大危害了資金安全；崗位責(zé)任制流于形式，給資金安全帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)；缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范考核機(jī)制，未建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理考核指標(biāo)和責(zé)任追究機(jī)制，因違規(guī)操作和工作失誤給資金安全造成的損失，如何追究相關(guān)責(zé)任人，沒有明文規(guī)定，無法起到監(jiān)督的作用。
2.1.3人員管理不到位。一是對(duì)一般工作人員管理的多，對(duì)管理層管理的少，特別是對(duì)中心內(nèi)的決策層無人管理。違規(guī)調(diào)動(dòng)、轉(zhuǎn)移公積金存款、違規(guī)發(fā)放項(xiàng)目貸款、違規(guī)投資等引發(fā)損失造成的大案比比皆是。二是獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制不健全，工資、福利待遇與崗位責(zé)任不符，職務(wù)晉升與工作能力無關(guān)，造成工作人員工作積極性不高，工作責(zé)任心不強(qiáng)。
2.2住房公積金資金風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策
2.2.1加快住房公積金的體制改革的進(jìn)程、完善住房公積金法制建設(shè)。隨著全國(guó)住房制度改革的不斷深化，住房公積金體制改革勢(shì)在必行，原有作坊式的管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，住房公積金必須建立一個(gè)從中央到地方、從國(guó)務(wù)院到省、市、地區(qū)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一部署、相互協(xié)調(diào)的職能部門。打破屬地管理的原則，建立健全住房公積金管理制度，規(guī)范住房公積金運(yùn)作模式。
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2.2.2加強(qiáng)對(duì)住房公積金運(yùn)行管理監(jiān)督。 強(qiáng)化政府、財(cái)政、審計(jì)等職能部門的監(jiān)督。財(cái)政、審計(jì)等職能部門的監(jiān)督是政府監(jiān)管的重要組成部分，相關(guān)部門必須把好這個(gè)監(jiān)督關(guān)， 提高監(jiān)督效果。要定期或不定期地深入管理中心，檢查資金運(yùn)行及資金管理情況，對(duì)銀行賬戶開設(shè)、資金存儲(chǔ)劃撥實(shí)地實(shí)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、處理問題。
2.2.3強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督。公積金實(shí)行透明化、公開化，繳存單位和繳存職工可以隨時(shí)通過手機(jī)短信、電話查詢、專用網(wǎng)站、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等多種方式查詢繳存情況和個(gè)人賬戶內(nèi)資金變動(dòng)情況、咨詢相關(guān)政策規(guī)定，甚至可以辦理存取使用手續(xù)。暢通投訴舉報(bào)渠道，認(rèn)真受理群眾來信、來訪和來電，及時(shí)核實(shí)舉報(bào)情況，查處違法違紀(jì)行為。
2.3完善內(nèi)部管理體制
2.3.1 嚴(yán)把制度關(guān)，建立健全內(nèi)部管理制度。根據(jù)相互制約和相互協(xié)調(diào)的原則，配置各個(gè)部門，通過科學(xué)合理地分配責(zé)、權(quán)、利，不僅使各部門明確自己的職權(quán)范圍，整個(gè)中心又如同一個(gè)圓一樣，一環(huán)緊扣一環(huán)，即相互銜接又相互制約，牽一發(fā)而動(dòng)全身；制訂明確的工作流程和操作規(guī)范，明確每個(gè)崗位的職責(zé)，制定崗位考核責(zé)任制和工作差錯(cuò)獎(jiǎng)懲制度，對(duì)一些不相容的崗位實(shí)行崗位分離，一般工作人員推行定期崗位輪換制度，中層以上領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行部門輪換交流和地區(qū)互換交流，并實(shí)行離任審計(jì)；內(nèi)部稽核審計(jì)崗位必須保持獨(dú)立，確保內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性。
2.3.2強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)資金監(jiān)管隊(duì)伍建設(shè)。
提高資金監(jiān)管人員的素質(zhì)，是防范資金風(fēng)險(xiǎn)，管好資金的根本。一方面把好用人關(guān)，不僅要加強(qiáng)對(duì)從業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)，更要進(jìn)行法制教育，強(qiáng)化他們的法紀(jì)意識(shí)，不斷增強(qiáng)自身素質(zhì)，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)和拒腐防變的能力。另一方面完善獎(jiǎng)懲考核機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)廣大職工的積極性，將工作業(yè)績(jī)與工資福利掛鉤，使工作責(zé)任與獎(jiǎng)懲幅度相符，工作任免憑借工作能力，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高工作效能。
2.4加強(qiáng)資金使用管理制度，預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)
2.4.1建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。一要建立科學(xué)的存貸比率，將貸款的發(fā)放控制在合理的范圍內(nèi)，資金首先要保證職工支取的需求。二要建立財(cái)務(wù)分析管理制度，定期開展日常的資金運(yùn)作分析活動(dòng)，根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)情況和房地產(chǎn)的發(fā)展?fàn)顩r結(jié)合中心的歸集和支取水平，設(shè)置流動(dòng)資金的預(yù)警上限和下限。管理中心全程跟蹤，當(dāng)流動(dòng)資金到達(dá)預(yù)警下限時(shí)，及時(shí)分析原因，并做出應(yīng)對(duì)預(yù)案。一旦到達(dá)最高限時(shí)，立即啟動(dòng)預(yù)案，調(diào)整相關(guān)政策，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
2.4.2建立健全資金使用管理制度。第一，嚴(yán)格銀行賬戶開立審批手續(xù)，定期檢查銀行賬戶的使用情況。充分發(fā)揮財(cái)政監(jiān)管職能，必須在指定的銀行開立指定賬戶，防止不符合規(guī)定在各個(gè)銀行遍地開花，違規(guī)開立賬戶大額調(diào)動(dòng)資金，引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。第二，大額資金調(diào)撥和存放實(shí)行集體決議和聯(lián)簽制度，杜絕“一言堂、一只筆”，嚴(yán)防資金流失。第三，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，將內(nèi)部審計(jì)的作用真正發(fā)揮出來。第四，進(jìn)一步加強(qiáng)系統(tǒng)管理，完善業(yè)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)，加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)的監(jiān)控。力爭(zhēng)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)處理、每一筆資金運(yùn)用，都在系統(tǒng)中留有痕跡。
2.4.3嚴(yán)格按資金使用制度和規(guī)范程序辦事。一是規(guī)范單位繳存行為，統(tǒng)一單位繳存基數(shù)和繳存比例，加大對(duì)單位不繳存或少繳存的處罰力度。并對(duì)中心原有繳存政策和操作流程進(jìn)行修改和完善，建立健全內(nèi)控機(jī)制。保證繳存、上機(jī)、復(fù)核三項(xiàng)業(yè)務(wù)互相協(xié)調(diào)、相互制約，做到日清月結(jié)。二是嚴(yán)格按政策規(guī)定把握住房公積金的支取條件、范圍和支取手續(xù)，規(guī)范操作規(guī)程，認(rèn)真落實(shí)防范套取、騙取措施，把好提取關(guān)，對(duì)符合條件提取的職工，及時(shí)辦理，以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入提取人的住房公積金聯(lián)名卡內(nèi)，不得辦理現(xiàn)金支付，以防住房公積金被惡意冒領(lǐng)，造成資金風(fēng)險(xiǎn)。
2.5建立長(zhǎng)效機(jī)制，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)
建立全過程跟蹤和長(zhǎng)效機(jī)制防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，堅(jiān)持做好“貸前調(diào)查，貸中審查，貸后檢查”工作。在貸款發(fā)放前，一是審查開發(fā)商資質(zhì)是否符合要求，抵押物有沒有進(jìn)行二次抵押、抵押房產(chǎn)是否真實(shí)。二是對(duì)貸款人信用和收入情況進(jìn)行全面審查。在貸款發(fā)放中，堅(jiān)持“審貸分離，分級(jí)審批”原則，堅(jiān)持貸款發(fā)放終身責(zé)任制原則，杜絕人情貸款、無抵押貸款。在貸款發(fā)放后，指定專人負(fù)責(zé)貸后跟蹤管理工作，建立逾期貸款跟蹤臺(tái)賬，避免發(fā)生壞帳損失。
2.6加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和資金支付數(shù)額預(yù)測(cè)
定期分析實(shí)現(xiàn)增值收益的最佳組合途徑，對(duì)沉淀資金謹(jǐn)慎選擇投資種類，合理規(guī)劃購(gòu)買產(chǎn)品的時(shí)間長(zhǎng)短，認(rèn)真履行審批程序，把風(fēng)險(xiǎn)降到可控范圍內(nèi)。
參考文獻(xiàn)：
[1]國(guó)務(wù)院.住房公積金管理?xiàng)l例.
[2]中顧法律網(wǎng).住房公積金風(fēng)險(xiǎn)及其防范.
作者：郭春紅
