2014年度財務監(jiān)督與管控工作成效顯著
2014年，全省國資監(jiān)管企業(yè)在各級黨委政府的正確領導下，在國資機構的監(jiān)管服務下，積極面對增長速度換擋期、結構調整陣痛期和前期刺激政策消化期的“三期疊加”形勢，努力克服傳統(tǒng)產業(yè)產能過剩、去杠桿壓力持續(xù)加大、市場誠信風險突出、融資成本高企難下等經濟運行中的矛盾困難，總體保持了較為平穩(wěn)的運營態(tài)勢。一堯全省各級國資監(jiān)管機構袁既扎扎實實地做好財務監(jiān)督各項基礎工作袁又根據各自實際創(chuàng)造性地狠抓重點工作事項袁在提升財務監(jiān)管效能上取得了積極進展一年來，全省國資監(jiān)管機構繼續(xù)高質量地做好國有資產統(tǒng)計工作，資產統(tǒng)計質量長期在全國地方國資系統(tǒng)中位居前列；扎實推進全面預算、快報分析、財務決算、績效評價等財務管理工作，實現了對所監(jiān)管企業(yè)財務監(jiān)管的“閉環(huán)”管理；加快推進財務數據統(tǒng)計分析信息化建設，增強經濟運行的分析與研究能力，提高了參謀能力和效率。
一年來，省國資委以解決賬本真實性、資金信用管理、資產損失追究等領域存在的突出問題為導向，著力加強了財務監(jiān)督管理工作。在夯實賬本上，以提高中介審計質量為著眼點，以改革審計中介機構競標和審計質量評價為方式抓手，制定實施《省國資委委托中介機構審計競標及審計質量評價工作規(guī)則》。在資金信用管理上，深入挖掘年報中蘊含的有關財務數據，系統(tǒng)梳理有關財務與業(yè)務事項中反映的突出風險，制定實施《關于進一步加強省屬企業(yè)資金信用管理切實防范財務風險的意見》。在資產損失風險責任追究上，系統(tǒng)整理各類資產損失案例，深入分析資產損失的發(fā)生和擴大環(huán)節(jié)，著重研究問責重點和難點，起草制定了《省屬企業(yè)經營投資資產損失責任追究暫行辦法》，該辦法將以省政府規(guī)章發(fā)布。
一年來，各市國資委在財務監(jiān)督管理上做出了亮點，取得了實效。杭州市實現了市級經營性國有資產的財務監(jiān)管“閉環(huán)”管理。寧波市對5個方面的職務消費實施預算管理和考核問責。湖州市連續(xù)5年組織重點企業(yè)開展主要財務指標預算管理。嘉興市與所監(jiān)管企業(yè)簽訂政府性債務控制責任書。紹興市逐家分析掌握企業(yè)經營發(fā)展情況及存在的困難和問題，撰寫多篇專題調研材料做好決策參考。金華市開展所監(jiān)管企業(yè)3年全面審計。衢州、臺州、義烏市探索構建統(tǒng)一資金平臺加強資金監(jiān)管。舟山市推進所監(jiān)管企業(yè)加強內控制度建設。麗水市以專職監(jiān)事日常監(jiān)督為抓手，增強財務監(jiān)督管理的時效性和針對性。二堯各省屬企業(yè)積極推進財務管理由單一核算型向戰(zhàn)略價值型轉變袁在構建規(guī)范堯高效堯穩(wěn)健的現代集團財務管控體系上取得了積極進展一年來，各省屬企業(yè)積極推進資金集中管理體系建設和融資方式創(chuàng)新。如，省能源集團強化集團資金集中管理，資金歸集率達到88%以上。省鐵路集團預計財務結算中心年度歸集資金28.83億元，資金運作創(chuàng)造凈收益1.38 億元。省交通集團完成200億超短融注冊，并成功發(fā)行三期總計40 億元額度短期融資券，累計節(jié)約財務費用1225萬元。省旅游集團發(fā)債主體信用評級由AA- 提升至AA。
一年來，各省屬企業(yè)逐步做強以戰(zhàn)略引領和資源配置為內容的全面預算管理體系。如，省國貿集團全面統(tǒng)籌財務預算、經營預算、資金預算、投資預算和薪酬預算等，有效助推集團轉型升級戰(zhàn)略實施。省鐵路集團重點監(jiān)測“可望完成”企業(yè)盈利狀況，控制“不能完成”企業(yè)虧損總額，統(tǒng)籌財務資源。省農發(fā)集團重點對成本費用、債務規(guī)模與結構、投資支出、存貨、應收及預付款項、對外擔保及高風險業(yè)務等關鍵指標實施從緊預算控制。一年來，各省屬企業(yè)重點強化以問題整改和風險管理為導向的內部控制體系。如，省物產集團組織各成員企業(yè)擬定逾期風險款項處置計劃，逐條落實責任部門、責任人、責任領導和完成清理期限等。省機電集團強化資金信用管理，建立完善客戶資信評估機制和應收款項催收制度等。省建設集團出臺了《關于控制當前集團重大風險的意見》，全面實施“三消滅、一清除”工作，較好地遏制了各項經濟風險。省商業(yè)集團明晰NC 供應鏈系統(tǒng)的流程節(jié)點控制作用，進一步優(yōu)化集團風險管控體系。長廣集團加強經濟合同預審力度，落實業(yè)務、法務、財務多部門聯合把關，防范了合同不規(guī)范帶來的風險。
一年來，各省屬企業(yè)加快建設業(yè)財融合、實時監(jiān)控、風險預警為目標的財務信息化體系。如，省交通集團構建了以預算目標、結算控制、核算反饋的“三算合一”財務管控綜合體系，實現了資金系統(tǒng)資金流、核算系統(tǒng)數據流和預算系統(tǒng)控制流的循環(huán)和統(tǒng)一。省機場集團正式啟用財務NC 新系統(tǒng)，初步實現財務核算集團化、資金管控實時化、固定資產賬務管理與實物管理同步化。巨化集團聘請中介機構做好會計規(guī)范化工作，全公司覆蓋ERP軟件，實現財務信息共享等。
一年來，各省屬企業(yè)還試點開展了權責明確、雙重負責為特征的財務人員職責管理體系。如，杭鋼集團按不同層次不同模式逐步實施財務人員集中管理。一是對鋼鐵業(yè)實行財務人員集團財務部集中統(tǒng)一管理；二是對非鋼產業(yè)實行財務負責人集中管理；三是對遠離集團本部的子公司實行財務負責人委派制度?？偟目?，財務監(jiān)督與管控工作已經實現了從幕后向臺前、從基礎財務向管理財務、從間接服務改革發(fā)展向直接融入改革發(fā)展的可喜轉變。但這一轉變還僅僅是初步的，與十八屆三中、四中全會提出的改革與法治任務要求相比，與新常態(tài)下高度不確定的外部市場環(huán)境相比，與企業(yè)轉型升級面臨的困難和挑戰(zhàn)相比，大力提升財務監(jiān)督與管控能力既時不我待，又任重道遠。新形勢下財務監(jiān)督與管控工作面臨新挑戰(zhàn)一堯經濟運行壓力進一步增大袁傳統(tǒng)產業(yè)和業(yè)務仍然處于嚴峻的緊縮周期由于國內房地產業(yè)開發(fā)、投資和消費熱潮減退，建材、石化、金屬、運輸、電力、化工等關聯度較大的產業(yè)受到明顯沖擊。如果房地產業(yè)減速風險進一步加大，局部范圍、局部領域所面臨的“中等發(fā)展水平陷阱”系統(tǒng)性風險不容忽視。從當前省屬企業(yè)狀況看，既面臨著部分企業(yè)內控體系機制不適應外部風險變化、部分行業(yè)財務杠桿過高、部分業(yè)務以高風險模式運作等突出問題，又面臨著主導產業(yè)大部分為傳統(tǒng)產業(yè)、戰(zhàn)略性新興產業(yè)培育不快、創(chuàng)新驅動不強等產業(yè)發(fā)展問題。當前國際石油價格暴跌特別要引起高度關注，如果石油價格持續(xù)處于低位，能源相關產業(yè)如電力等也會產生沖擊，新能源研發(fā)和開發(fā)投入的經濟價值也會下降，以能源、資源供給為主的新興國家市場也會緊縮，這對當前效益良好的電力、國貿產業(yè)將有重大不利影響。如果省屬企業(yè)風控不力、轉型升級緩慢，那么陷入陷阱的就可能會是浙江國資國企。為此，財務監(jiān)督與管控工作，要在全面預算管理、全面風險管理、全面信息化管控上加快提升，努力發(fā)揮好在調控資源、防控風險、有效預警上的職能作用。
二堯深化改革產生重大機遇袁主動適應新常態(tài)是抓住機遇健康發(fā)展的關鍵之路適應和引領新常態(tài)的關鍵手段是深化各層次的經濟社會體制改革。國家有宏觀層面的經濟管理體制改革，企業(yè)有微觀層面的產權結構和治理模式改革。從當前國資國企可抓機遇看，主要面臨的是金融資本市場改革開放、技術業(yè)態(tài)創(chuàng)新活躍、國企深化改革的市場歡迎度提高等良好機遇。如果我們抓住機遇，那么率先向高水平發(fā)展階段邁進的就可能會是浙江國資國企。為此，財務監(jiān)督與管控工作，一個非常重要的著眼點是要以改革的精神創(chuàng)新提升財務管控體系，把財務監(jiān)管工作重心落到財務數據落實公開透明、財務分析注重資源配置、財務管控提升管理競爭力、財務監(jiān)督推進行為規(guī)范上來。三堯以法治理是今后工作的大趨勢袁要以法治思維完善財務監(jiān)督與管控體系一是要明確法理定位。各級國資委是所監(jiān)管企業(yè)的出資人，各省屬企業(yè)是下屬企業(yè)的出資人。出資人在市場經濟中的基本法理含義是企業(yè)的投資者。什么樣的企業(yè)可以獲得出資人投資，除了要符合出資人產業(yè)投向要求外，最基本的是要有一個健康安全的財務狀況。財務監(jiān)督與管控工作的法理定位，就是了解掌握所投資企業(yè)真實的產業(yè)、財務信息，研究提出資源配置、績效考核的建議意見。二是要清晰法治理念。財務監(jiān)督與管控的工作開展要有合法性，不能因為目的正確就可以不顧及方式方法；財務監(jiān)督與管控的績效評判要重視法治價值，把是否以法治理、是否內控完善作為評判企業(yè)財務狀況的核心價值因素。如果企業(yè)內控體系不完善、機制不健全，即便企業(yè)經營績效一時較好，也不本刊專稿22ZHEJIANG GUOZI2014·9/ 總第61期能說企業(yè)的財務狀況是好的。
三是提升法治水平。要查找監(jiān)管缺位，把該有的財務監(jiān)管制度建立起來；要查找監(jiān)管錯位和越位，把不該由出資人審批、審核、推動、決定的財務事項，通過有關制度的改和廢調整掉。四是要查找工作機制上的缺漏，凡是財務監(jiān)督與管控上的工作事項，先有制度后開展工作，盡可能約束自由裁量權。2015年度財務監(jiān)督與管控工作重點2015 年省國資委財務監(jiān)督與統(tǒng)計評價的工作思路是：以中央十八屆三中、四中全會精神為指導，以“十三五”規(guī)劃編制為契機，按照省國資委黨委的統(tǒng)一要求部署，健全財務監(jiān)管法治體制機制，加快財務監(jiān)管方式改革創(chuàng)新，積極參與國企改革發(fā)展工作進程，努力在統(tǒng)計分析、監(jiān)測預警、風險管控、規(guī)范行為、決策參謀、信息化建設和提升融資環(huán)境上取得新的進步，更好地服務國資國企改革發(fā)展大局。
2015年省國資委財務監(jiān)督與評價的重點工作事項是：
1.完善提升財務審計管理遙在進一步完善審計競標相關標準、嚴格開展審計質量評價、進一步明晰審計相關要求的基礎上，組織開展審計相關事務工作。按照“管辦分離”原則，對審計競標、質量評價、審計付費等具體操作性業(yè)務，委托浙江產權交易所辦理。2015年擬抽取5-6家省屬企業(yè)年報審計項目進行質量評價，對連續(xù)審計滿5年、滿3 年和審計質量評價不合格的企業(yè)，組織開展審計競標工作。
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3.2.鞏固提升全面預算管理。進一步強化全面預算的編制、審核、執(zhí)行、報告和監(jiān)督檢查工作，以預算為導向落實戰(zhàn)略規(guī)劃和資源配置，以預算為約束控制成本費用，保障現金流量、防范財務風險。從出資人角度指導企業(yè)圍繞實現“提質增效”目標等重點要求，推進省屬企業(yè)高質量編制2015年度全面預算。加強對預算執(zhí)行的跟蹤、監(jiān)督，及時掌握預算執(zhí)行進度與效果，查找分析預算執(zhí)行不理想的原因，切實采取應對措施增強預算執(zhí)行力度。3.有效提升財務決算管理。突出財務決算管理的“真實、導向、利用”。真實就是進一步加強省屬企業(yè)決算管理，不斷提升財務年報審計質量，夯實國資財務監(jiān)管工作基礎。導向就是加強決算管理對企業(yè)財務管理的規(guī)范督導，加強企業(yè)財務問題整改情況的跟蹤審計，提高中介審計的管理建議質量，提升出資人對企業(yè)財務管理的針對性。利用就是依托財務決算數據深化企業(yè)績效評價，對標A 股上市公司相關行業(yè)主要財務指標，對省屬企業(yè)分行業(yè)開展績效評價分析，進一步梳理、分析和發(fā)現企業(yè)資產價值，為省屬企業(yè)改革發(fā)展提供決策參考。
4.強化提升風險管控管理。認真貫徹落實即將出臺的國有企業(yè)經營投資資產損失責任追究《辦法》，組織開展和指導監(jiān)督省屬企業(yè)資產損失責任追究工作，真正把資產損失責任追究落到實處。切實抓好《加強省屬企業(yè)資金信用管理切實防范財務風險》意見落實，選擇部分企業(yè)開展資金信用管理專項檢查。加快推進省屬企業(yè)建立健全內控體系機制，研究出臺省屬企業(yè)經營投資風險指引，進一步提升企業(yè)風險防范能力，促進國有經濟健康持續(xù)發(fā)展。
5.優(yōu)化暢通財務數據服務。突出財務數據統(tǒng)計的“速度、服務、共享”。依托財務監(jiān)管信息化建設平臺，力爭明年上半年全面運行，進一步提高快報的報送效率。改版優(yōu)化快報體系，突出重要性，增強可讀性，提高分析質量，為領導決策提供更好的服務。利用信息化平臺，實現快報分析與運行監(jiān)測成果在委內、省屬企業(yè)、全省國資系統(tǒng)的及時共享。
6.探索加強財務信息公開。突出財務信息公開的“破題、提升”。破題就是在公開方式、步驟、方法等要素進行研究的基礎上，試點有關企業(yè)推進財務信息公開，借鑒兄弟省市制定出臺財務信息公開制度。提升就是完善重大財務事項報告制度，使重大財務事項報告能夠實現“錢從哪里來、投到哪里去、問題風險在哪里”的信息對稱，為提高全委國資監(jiān)管工作的針對性和有效性做好服務。
7.加快財務監(jiān)管信息化進程遙突出財務監(jiān)管信息化建設的“基礎、創(chuàng)新、效能”?；A就是突破瓶頸，全面做好二期財務信息化，完成財務監(jiān)管信息化基礎平臺建設。創(chuàng)新就是通過信息化，對財務監(jiān)管事項進行流程再造，梳理形成符合改革方向和監(jiān)管特點的財務監(jiān)管流程。效能就是依托財務監(jiān)管信息化，提高動態(tài)監(jiān)測、結構分析的效率質量，為推進改革發(fā)展提供“大數據”保障。
8.加強多渠道融資指導。在跟蹤研究國際國內各類融資方式創(chuàng)新的基礎上，進一步理清不同融資平臺、融資結構與企業(yè)發(fā)展階段、產業(yè)發(fā)展方向、供應鏈競爭方式等之間的相互關系，重點研究債券、基金、融資租賃、信托、資管等融資工具與產業(yè)發(fā)展的匹配性，積極幫助有條件的企業(yè)開展國際信用評級和國際資本市場融資，分類指導省屬企業(yè)創(chuàng)新融資方式。
