鐵路資金結算業(yè)務管理是鐵路資金結算所管理的立足之本，鐵路資金的集中、歸集、運用都是在資金結算的基礎上進行的，資金結算業(yè)務管理是資金結算所管理的一個重要組成部分，加強對鐵路內部各單位資金結算的管理，在防范資金支付風險、提高資金使用效率方面起到了至關重要的作用。
一、鐵路資金結算業(yè)務流程
辦理資金結算業(yè)務的一般流程為：業(yè)務審核、賬務處理、票據交換、憑證及賬簿整理裝訂。資金結算業(yè)務流程通常與崗位分工結合在一起，崗位一般有接柜、記賬、復核、票據交換、裝訂、保管、后督、臺賬八個，每個崗位都有各自的操作流程和注意事項，崗位之間有互控機制，且有些崗位可以由一人兼任。在資金結算業(yè)務辦理過程中，接柜崗位的業(yè)務最為關鍵，是業(yè)務辦理的第一關，所有提入、提出票據的審核、驗印、傳遞等都必須嚴格按照規(guī)范辦理，相關崗位之間要協調互控，確保資金支付的安全。
二、鐵路資金結算業(yè)務管理中容易發(fā)生的問題
在辦理結算業(yè)務過程中總會發(fā)生一些差錯，有些差錯雖不嚴重，但經常發(fā)生，造成這些差錯存在的原因，總結歸納為以下幾點：
（一）粗心大意、責任心不強
結算室后督崗位經常會發(fā)現結算憑證上經辦人印章遺漏、業(yè)務印章日期有誤、大小寫金額不符但入賬正確等問題，都要找有關人員進行更正，如果后督人員沒有檢查出來或更正不及時，稽核人員便會認定為一般差錯，進行通報整改，像這類問題在差錯比率中達到80%以上。主要原因是結算人員工作不認真、不細致，不能熟練掌握自己崗位的工作流程，有些是業(yè)務能力問題，如特殊結算業(yè)務不知如何處理；有些結算人員無論干哪個崗位都會頻頻出錯，日常結算業(yè)務也要有人監(jiān)督提醒，但出過的錯誤還要犯，這就不是業(yè)務能力問題，而是工作心不在焉、責任心不強造成的。
（二）票據審核不細、習慣性操作頻繁
票據的審核主要是接柜崗位，記賬、復核崗位也對經手的票據進行審核，但不會很細致。記賬崗位將票據信息錄入系統時，如果票據有問題能夠及時發(fā)現，可以撤銷該筆業(yè)務，并退回接柜崗位；復核崗位對已記賬的票據進行復審無誤后，確認完成該筆業(yè)務，復核崗位進行復核確認前發(fā)現票據問題，可以退回記賬修改錄入憑證，一旦復核確認完成，發(fā)現問題已不能修改，只能按業(yè)務規(guī)范要求進行賬務處理。而復核人員往往在復核時沒有逐項核對票據信息，順手執(zhí)行確認操作，如發(fā)生記賬竄戶、金額錄入錯誤等，這都是習慣性操作造成的，這類差錯也時有發(fā)生。
（三）崗位間互不提醒、缺少溝通
由于崗位間缺少溝通，互相不提醒、不協調，就容易發(fā)生很多差錯，雖然制定了許多相關崗位互控的規(guī)定，但由于職工個人認識問題，或者是職工之間有了矛盾或隔閡，在業(yè)務處理過程中就會造成相互間不提醒，別人的工作與自己無關，拿工作當兒戲的局面發(fā)生。例如，調撥結算室資金，銀行付款票據未取回，而復核人員對此不知情，就進行了日結操作，導致發(fā)生銀行已付、結算室未付的較嚴重差錯。
（四）容易發(fā)生的其它問題
在結算工作中還會發(fā)生如下一些問題，因對賬不及時，發(fā)生銀行存款應收未收，或銀行系統自動扣款而結算室未發(fā)現，形成銀行已付結算室未付的情況；與銀行票據交換記錄中雙方未簽字確認；憑證裝訂未按規(guī)范裝訂，發(fā)生超厚、漏頁、掉頁和裝訂順序顛倒的情況；大額資金支付上報發(fā)生漏報、錯報現象等等，這些問題的存在，也說明結算人員工作不認真、責任心不強。結算人員對制度及規(guī)定理解不一致、或規(guī)定中較籠統、或未涉及的業(yè)務造成處理方法的不同，也會導致問題的發(fā)生。
三、加強資金結算業(yè)務管理的對策
鐵路總公司、鐵路局財務處和資金結算所為確保資金安全制定了許多相關規(guī)定，逐步完善了規(guī)章制度，在加強資金管理、防范資金風險方面取得了一定的實效，但針對資金結算業(yè)務管理存在的上述問題，采取什么措施來加強資金結算業(yè)務管理、降低差錯率，提高結算業(yè)務質量呢？下面提出以下幾點對策來共同探討：
（一）細化文件規(guī)定要求，提高可操作性
鐵路規(guī)章制度和各級文件中對資金管理方面的規(guī)定和要求，是處理好資金結算業(yè)務的根本依據，而文件規(guī)定的內容往往不會過細，結算業(yè)務人員的理解程度不同，對有些規(guī)定和要求不能完全掌握和運用，從而造成不能完全貫徹執(zhí)行文件規(guī)定。
這就需要在資金結算所所長的領導下，集中相關管理部門對資金管理方面的文件、規(guī)定和要求逐條逐項進行分析、理解，同時結合對結算室檢查出來的各種問題和結算室反饋上來的相關信息對照選擇正確的處理方法，并由資金結算所組織集中召開專題會議研究具體方案，對文件規(guī)定進行細化，制定出方便可行的實施細則，涵蓋全面、不留死角，提高文件規(guī)定的可操作性，在全所進行傳達和解釋，自上而下、層層把關，確保文件規(guī)定的貫徹落實。
（二）加強業(yè)務技能培訓，提高結算人員素質
結算人員除按規(guī)定參加會計人員培訓外，資金結算所還應定期組織結算業(yè)務培訓，從全局形勢、生產知識、結算業(yè)務操作、思想政治教育和職業(yè)道德教育等方面進行宣講學習，并通過崗位練兵、業(yè)務技能比賽等形式，全面提高結算人員業(yè)務技能和職業(yè)判斷能力，提高結算人員綜合素質。資金結算室也要定期組織本室結算人員進行規(guī)章制度和結算業(yè)務的學習，加強團結協作教育，細化崗位分工，規(guī)范結算業(yè)務操作流程。
通過學習和教育，使資金結算人員牢固樹立大局意識、責任意識，珍惜自己的崗位，提高自身素質，樹立良好的形象，增強干好本職工作的責任心和使命感。
（三）加強結算業(yè)務過程控制，努力降低差錯率
1、資金結算室要貫徹執(zhí)行各項規(guī)章制度，落實上級文件規(guī)定和要求，嚴格資金支付審批程序，規(guī)范業(yè)務操作流程，加強內部監(jiān)督控制，隨時掌握資金動態(tài)，正確處理每筆業(yè)務，將差錯率降到最低，并及時向結算所反饋信息。對于結算室結算業(yè)務管理要做到以下幾點，從而達到降低差錯率的目的：
（1）嚴格審核票據的合理、合法性，內容要素是否正確、完整，支付依據是否符合規(guī)定，對不規(guī)范的支付行為嚴格制止，拒絕支付，發(fā)現嚴重問題，及時上報。
（2）對大額資金的支付，嚴格審批，做好記錄，并嚴格執(zhí)行大額資金報告制度，及時向上級主管部門報告。
（3）加強崗位間互控，在票據傳遞中，后手要對票據進行復審，以防止錯漏情況的發(fā)生，保證資金支付的絕對安全。
（4）加強憑證、票據的后督，當天的憑證、票據必須在第二天日結之前后督檢查完畢，發(fā)現問題及時處理。對后督崗位發(fā)現的問題，逐個認真分析造成問題的原因，然后制定整改措施，并組織落實，降低結算差錯率。
（5）建立各崗位的關鍵控制點。每個崗位除了履行崗位責任制之外，應將每個崗位的業(yè)務關鍵卡控點找出并記錄下來，制作專門的備忘錄，將本崗位的注意事項或者說是工作經驗寫出來，在臨時崗位交接或定期輪崗時作為重要資料進行交接，以便下一任能及時掌握工作重點，做到“無縫銜接”。這樣，無論哪個崗位，無論誰干，都能很快進入狀態(tài)，不易產生差錯。
（6）關鍵業(yè)務專人緊盯、專項負責。如開銷戶管理、錯賬沖正、定期結息、結轉科目、聯網軋差、月末結賬等關鍵業(yè)務，業(yè)務主管一定隨時隨地關注，和具體經辦崗位溝通，互相提醒，做到萬無一失。
2、資金結算所要加強對結算室資金結算業(yè)務的監(jiān)控，掌握結算室結算業(yè)務動態(tài)，對發(fā)現的問題，及時采取相關措施，避免問題重復發(fā)生，從而降低差錯率。
（1）資金結算所的相關管理部門要定期、不定期對結算室的資金結算業(yè)務、結算業(yè)務操作系統和內部管理控制等方面進行監(jiān)督和檢查，發(fā)現問題及時與結算室溝通，并研究討論處理方法后上報結算所。
（2）責令結算室制定相應整改措施并限期整改，整改情況上報結算所。
（3）結算所定期整理匯總發(fā)現的問題及相關問題的處理方法和整改后的實際效果，向全所進行通報。
（4）要求各結算室逐條對照檢查落實，并提醒結算人員注意，避免類似問題的重復發(fā)生。
作者單位：大秦公司鐵路資金結算所
