阮玲亞
業(yè)財融合是指財務與業(yè)務活動有機
融合。業(yè)財融合需要財務部門通過規(guī)范
的流程、恰當?shù)墓ぷ鞣绞胶秃献鞯墓ぷ?br />
姿態(tài)與業(yè)務部門溝通交流，使公司的戰(zhàn)
略規(guī)劃不偏離企業(yè)價值最大化的要求，
不偏離企業(yè)整體預算資源的能力，不偏
離整體內(nèi)外部監(jiān)管的要求。
中國移動臺州分公司（以下簡稱“臺
州移動”）是中國移動浙江公司下屬市級
分公司，在市場競爭日益激烈的當下，臺
州移動注重核心競爭力的提升，通過深
化部門協(xié)同機制、打造財務一站式服務
支撐能力以及加強財務團隊建設，進一
步推動業(yè)財融合的應用和發(fā)展，實現(xiàn)公
司價值增值。 一、深化全業(yè)務領域的部門協(xié) 同機制，進一步打破部門壁壘，奠 定業(yè)財融合工作基礎 1.通過加強預算資源配置，保證重點 項目的資源投入，促進業(yè)務發(fā)展 2017年臺州移動公司提出，要加快 “四輪驅動”發(fā)展，即“移動市場爭進位，
家庭市場爭規(guī)模，政企市場爭收入，數(shù)字
化服務爭先鋒，培育發(fā)展新動能，加快公
司業(yè)務轉型與業(yè)績增長”。財務部根據(jù)公
司總體工作思路的要求，以公司戰(zhàn)略為
導向，確定年度各類和戰(zhàn)略發(fā)展相關的
項目事項，根據(jù)事項的具體內(nèi)容，安排預
算資源的分配。通過預算資源與企業(yè)戰(zhàn)
略的結合，隨時掌握重點業(yè)務的發(fā)展進
度，以 利于及時調(diào)整相關策略，對相關機
遇和戰(zhàn)略進行反饋，提高企業(yè)的資源管 控水平。2017年臺州公司對重點發(fā)展項 目進行重點保障，優(yōu)先安排相關預算資
源，確保戰(zhàn)略性資源到位。一、二季度按
季，三季度按月，四季度按旬進行預算滾
動，并依據(jù)滾動結果實時調(diào)整預算余缺，
合理修正預算偏差。同時，根據(jù)公司實際
經(jīng)營情況，及時調(diào)整收入、利潤目標值，
并通過強化預算使用責任，全面提升資
源使用的緊迫度。 2.通過加強部門聯(lián)動機制， 促進年度 利潤均衡發(fā)展
年末過于集中的市場行為，會導致
公司業(yè)績波動過大，這種業(yè)績不均衡會
給公司長遠發(fā)展帶來隱患，而且資源投
放的過度集中不僅會引發(fā)內(nèi)部風險與外
部關注，還會造成每月收入和利潤的大
幅波動，產(chǎn)生業(yè)績不均衡的現(xiàn)象。為此，
在收入方面，臺州移動通過加強部門間
協(xié)同，保證收入管理協(xié)調(diào)統(tǒng)一。結合臺州
當?shù)匕l(fā)展特點，按照收入均衡目標，制定
各月收入目標值。同時，每月根據(jù)實際情
況，對后續(xù)收入規(guī)劃進行合理調(diào)整。年初
會同業(yè)務部門進行全年的收入折扣投放
安排和營銷方案規(guī)劃，并根據(jù)實際收入
完成情況及時督促業(yè)務部門調(diào)整營銷方
式，保證收入季度均衡。此外，為提高收
入預測精準度，一方面，劃 小單元對收入
細項進行滾動預測；另 一 方 面 ，建 立 收入
預測模型，進行旬度常態(tài)化部門聯(lián)動預
測，并開展收入預測模型的校驗，不 斷 提
高 收入預測精準度。在成本方面，通過加
強重點費用精細化、規(guī)范化管理，將責任
落到具體業(yè)務部門及經(jīng)辦人，實現(xiàn)精細
管控。通過改變成本使用方式，著重對網(wǎng)
絡維護成本進行按需、按次精細化管理，
提高支出效用。通過與業(yè)務部門在收入
管控、成本管理方面的聯(lián)動合作機制，進
一步實現(xiàn)了年度利潤的均衡發(fā)展，有效
防范了經(jīng)營風險和監(jiān)管風險，并有利于
及時調(diào)整經(jīng)營策略，保障公司各方面業(yè)
務平穩(wěn)健康發(fā)展。 3.通過資金稅務方面的政策宣貫，促 進基礎管理工作提升
財務部門通過定期收集財稅政策，
并及時與業(yè)務部門進行溝通，將政策落
實到具體的業(yè)務核算中。同時，積極解答
業(yè)務前端增值稅發(fā)票獲取的相關疑問，
支撐業(yè)務前端稅務籌劃學習分析和籌劃
實戰(zhàn)案例應用，深入掌握稅務籌劃技術。
此外，對涉稅事項進行梳理，加強基于業(yè)
務調(diào)整、稅負變化、政策變更的籌劃，持
續(xù)降低增值稅綜合稅負率。 二、打造財務一站式服務支撐 能力，推進業(yè)財融合向縱深發(fā)展 1.聚焦精細管控，提升網(wǎng)絡電費管理 水平
網(wǎng)絡電費一直是臺州移動的重點成
本支出， 2016年電費計提達1.5 億元左
右。為節(jié)約人力成本，防范人為錯誤風
險，公司財務部協(xié)助網(wǎng)絡部對電費管理
的全生命周期工作進行分析，并配合網(wǎng)
絡部對電費管理智能運營系統(tǒng)的升級進
行測試，提出優(yōu)化建議。
前期，財務部通過極細顆粒度的電
費臺賬登記，為后續(xù)電費管理提供依據(jù)。 通過完成2014-2016年共計10991條電 費臺賬登記，將統(tǒng)計顆粒度精確到單一
基站，包含站名、站號、業(yè) 主 、用 電 月 份 、
起止抄表數(shù)、電量、單價、金額及收款人
賬號、金額等信息，補充后續(xù)管理的基礎
數(shù)據(jù)。同時，按照網(wǎng)絡部下發(fā)的電費管理
辦法，規(guī)范電費報賬信息，做到現(xiàn)有報賬
信息與電費管理平臺信息一致。
中后期，臺州移動財務部為配合電
費管理平臺的優(yōu)化，做了大量的工作。一
方面建立部門間、上下級的溝通反饋機
制，對平臺及報賬審批的問題及建議進
行歸集、上報、反饋、落實；另 一 方 面 ，召
開 專題學習會，針對下發(fā)的電費管理辦
法進行學習，對電費管理實施細則仔細
研讀并提出反饋意見。會上邀請網(wǎng)絡部
及平臺開發(fā)人員就平臺操作進行培訓，
面對面反饋縣市存在的問題，并提出平
臺優(yōu)化建議等。此外，通過配合完成電費
合同簽訂審批、直供電資金統(tǒng)一支付賬
戶的調(diào)整、電費管理平臺一鍵式報賬、合
同 信息自動匹配的測試優(yōu)化等工作，進
一步促進電費業(yè)財一致性工作的完善。
通過電費管理平臺的升級，臺州移
動在電費的報賬管理上主要實現(xiàn)了五大
方面的優(yōu)化：一是電費數(shù)據(jù)的自動計算。
對于轉供電，可根據(jù)稽核后的電度及電
費協(xié)議的電價計算出當期電費。二是電
費結算的自動通知。電費管理系統(tǒng)計算
出電費后，經(jīng)確定后以短信等形式通知
供電業(yè)主及公司電費結算人員。三是電
子發(fā)票的推行。通過與業(yè)主的溝通，供電
業(yè)主直接開具電子發(fā)票，發(fā)到結算人員
的郵箱，結算人員收到后及時進行打印。
四是電價的自動稽核。系統(tǒng)自動將收到
錄入的電費發(fā)票相關信息與計算金額、
合同單價及合同稅率等進行比較稽核，
稽核異常的退回修改。五是電費報賬數(shù)
據(jù)的自動推送。電費管理平臺與財務報
賬系統(tǒng)對接，將審核后的電費報賬信息
自動推送給財務報賬系統(tǒng)，不需要人工
再次錄入，財務人員核對無誤后，確定報
賬。 2.聚焦效益管控，提升ICT項目閉環(huán) 管理能力 ICT項目是為客戶提供通信服務和 信息化應用的完整的一站式綜合解決方
案，具體涵蓋語音、數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等融合 通信服務和IT應用服務。通過政企、財 務 共 同 開 展 業(yè)務和財務評估，分析項目
與預審報告之間的差異、項目運作過程 中的問題等，建立ICT效益后評估機制， 形成辦法和文件，從而提高ICT項目管 理效益。
通過嚴把立項關、嚴控合同簽訂、按
進度確認收入與成本、項目后評估等方
式， 對ICT項目進行閉環(huán)管理。嚴格審批 立項項目凈現(xiàn)值、動態(tài)回收期等效益指 標，降低回款風險；按照審批通過的ICT 立項文件簽訂收/支合同，重點關注稅率 匹配等要素，防范財稅風險；根據(jù)政企部 門復核后的實際情況確認ICT收入，并 按對方實際結算金額每月末根據(jù)收入進
度確認本月成本進度；項目完成后，重 新 測 算 NPV、回收期、 IRR等指標，并與當 初立項各指標對比，形成后評估報告，實
現(xiàn)閉環(huán)管理。 3. 聚焦公司戰(zhàn)略，提升分析成果的 運用
通過制訂專項分析計劃，結合公司
運營發(fā)展的重點、熱點和新業(yè)務，設置系
列專題，一方面診斷公司整體運營走勢，
直面問題、分 析 原因并提出解決方案；另
一 方 面 對 業(yè)務模式、管理模式進行分析
評價，建立分析與預算聯(lián)動機制，將問題
改進情況與預算調(diào)整掛鉤，要求跟進分
析并整改。通過省市協(xié)同、部門聯(lián)動，加
強業(yè)財協(xié)同分析并解決問題。 例如：為搶占4G+發(fā)展快車道，鞏固 市場領先優(yōu)勢，臺州移動財務部通過網(wǎng) 絡運行數(shù)據(jù)、市場發(fā)展表現(xiàn)，開展VoLTE 發(fā)展情況分析，發(fā)現(xiàn)了臺州VoLTE開通 及滲透情況全省領先， VoLTE掉話率、初 始注冊成功率處中游水平，但有活躍率
不足的情況，針對上述情況提出相關建
議，有 效助推了公司戰(zhàn)略的發(fā)展。 三、加強團隊建設，保障業(yè)財融 合順利開展
臺州移動通過設立業(yè)財融合專崗、
開展內(nèi)部全崗位的交流輪崗、建立工作 A/B角機制等方式， 形成財務管理過硬的 專家隊伍，保障財務全時段的服務能力；
通過落實會計對接業(yè)務條線、與業(yè)務部
門進行常態(tài)化協(xié)商洽談、派駐人員參與
到業(yè)務前端等方式，多崗位協(xié)同支撐業(yè)
務發(fā)展；通過圍繞省公司制定的管理實
踐和重點任務，進行重點項目推動，達成
個人與團隊、團隊與部門共同發(fā)展的目 標。
作者單位院中國移動通信集 團浙江有限公司臺州分公司
