近年來(lái)，廣州市國(guó)土資源和規(guī)劃委 員會(huì)建立并不斷完善資金管理內(nèi)控體 系，使全市國(guó)土資源和規(guī)劃系統(tǒng)在各種 經(jīng)費(fèi)管理與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，有效規(guī)避了 法律風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)與腐敗風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn) 了資金管理規(guī)范、透明、動(dòng)態(tài)的科學(xué)控 制，探索出了一條具有國(guó)土資源和規(guī) 劃特色的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控新路徑，為高 質(zhì)量做好規(guī)劃引領(lǐng)、強(qiáng)化國(guó)土保障保 駕護(hù)航。
先行先試： 探索廉政風(fēng)險(xiǎn)防控新抓手
黨的十八大以來(lái)，黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人 強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān) 督，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里。黨的十 九大報(bào)告指出，要健全依法決策機(jī)制， 構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的 權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。 作為全市重要的政府職能部門，廣 州市國(guó)土資源和規(guī)劃系統(tǒng)隊(duì)伍龐大、點(diǎn) 多線長(zhǎng)，規(guī)劃類項(xiàng)目雜額度偏小，土地 收儲(chǔ)類項(xiàng)目大額度也大，各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 盤根錯(cuò)節(jié)、情況復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控 制等尚顯不足。而在全面從嚴(yán)治黨要 求越來(lái)越高的背景下，全市乃至全國(guó)一 些腐敗案件的發(fā)生很大程度上源于內(nèi) 控機(jī)制的缺失，這給該委黨組敲響了警 鐘：要抓緊建起強(qiáng)大的內(nèi)控體系，把資 金管好、把權(quán)力管住，強(qiáng)化內(nèi)部控制勢(shì) 在必行。 2012年，財(cái)政部印發(fā)了《行政事業(yè) 單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，送來(lái)了 “財(cái)政內(nèi)控”的思想理念，并指明了方 法路徑。依據(jù)這一基本遵循，原廣州 市國(guó)土房管局財(cái)務(wù)處主動(dòng)創(chuàng)新、積極探 索、攻堅(jiān)克難，與研發(fā)機(jī)構(gòu)一道，共同完 成了需求分析、編碼開發(fā)、指標(biāo)校驗(yàn)和 功能測(cè)試等一系列任務(wù)。6個(gè)月開發(fā)、 4個(gè)月測(cè)試和2個(gè)月培訓(xùn)，內(nèi)控體系的 誕生猶如孕育生命，2014 年初，名為 “真內(nèi)控”的資金管理內(nèi)控體系終于應(yīng) 運(yùn)而生。 2015年，廣州市啟動(dòng)政府機(jī)構(gòu)改 革，重組新建的廣州市國(guó)土資源和規(guī)劃 委員會(huì)黨組極為重視內(nèi)控體系，認(rèn)為內(nèi) 控體系建設(shè)是一項(xiàng)固根本、管長(zhǎng)遠(yuǎn)、保 安全的基礎(chǔ)性工作，是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的 必然選擇，明確要把內(nèi)控體系作為全系 統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的重要抓手，全力以赴 推動(dòng)升級(jí)轉(zhuǎn)型，切實(shí)發(fā)揮出“嚴(yán)管理、控 風(fēng)險(xiǎn)、治未病、保平安”的作用。
自此，內(nèi)控體系建設(shè)按下向高質(zhì)量 發(fā)展的“快進(jìn)鍵” 。 2016年的主題是“精準(zhǔn)聚焦、做優(yōu) 做強(qiáng)”。廣州市國(guó)土資源和規(guī)劃委員會(huì) 著眼新的項(xiàng)目需求和財(cái)務(wù)管理需要，新 增了預(yù)算編審、收入管理、資產(chǎn)管理等 功能模塊，內(nèi)控體系實(shí)現(xiàn)重大升級(jí)。 2017年的主題是“持續(xù)發(fā)力、精益 求精”。廣州市國(guó)土資源和規(guī)劃委員會(huì) 立足全系統(tǒng)各部門單位的應(yīng)用實(shí)際情 況，研究制定印發(fā)《內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工 作方案》，請(qǐng)群眾評(píng)一評(píng)好壞，講一講不 足，揭一揭短板，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)控體系 的運(yùn)行和使用。 2018年的主題是“著力提升、走深 走實(shí)”。對(duì)標(biāo)中央、省市關(guān)于全面績(jī)效 管理要求，廣州市國(guó)土資源和規(guī)劃委員 會(huì)建立了“一把手”負(fù)責(zé)制，并在全系統(tǒng) 范圍內(nèi)完成了兩輪內(nèi)控體系升級(jí)意見(jiàn) 征詢，力求通過(guò)第二次升級(jí)，推進(jìn)全系 統(tǒng)預(yù)算績(jī)效管理制度在內(nèi)控體系開花 結(jié)果，實(shí)現(xiàn)“花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)” 。
設(shè)計(jì)理念： 建立“減少機(jī)會(huì)”管理大體系
內(nèi)控體系之所以受到該委黨組的 高度重視，正是源于體系管用的權(quán)力 運(yùn)行制約機(jī)制，特別是背后科學(xué)的設(shè) 計(jì)理念。 據(jù)主導(dǎo)設(shè)計(jì)的該委工作人員介紹， 內(nèi)控體系是建立在“機(jī)會(huì)理論”基礎(chǔ)上 的，這個(gè)理論告訴大家，機(jī)會(huì)和欲望是 違規(guī)行為的兩大誘因。在現(xiàn)實(shí)工作中， 在“降低欲望”方面，許多單位都花費(fèi)了 大量精力開展反腐教育等，但是在如何 “減少機(jī)會(huì)”方面，卻普遍相對(duì)薄弱，有 的制衡不足、缺乏標(biāo)準(zhǔn)，有的透明度不 夠、責(zé)任不明確等。因而，要通過(guò)“減少 機(jī)會(huì)”來(lái)實(shí)現(xiàn)規(guī)避違法行為的目的，內(nèi) 控體系必須在約束機(jī)制、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、責(zé) 任界定、全程公開方面另辟蹊徑，有所 突破。 規(guī)劃先行，謀定后動(dòng)。該委及研發(fā) 機(jī)構(gòu)以“減少機(jī)會(huì)”為著力點(diǎn)，精心對(duì)內(nèi) 控體系進(jìn)行整體設(shè)計(jì)，賦予了其與其他 資金管理內(nèi)控體系不一樣的職責(zé)使命。 一是注重權(quán)力約束的自動(dòng)化。對(duì) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照風(fēng)險(xiǎn)程度、支出性質(zhì)進(jìn)行 了60多種分類，設(shè)置了100種附件要 求、120多種管控規(guī)則和600多項(xiàng)提醒， 包括中央八項(xiàng)規(guī)定精神、反對(duì)“四風(fēng)”等 黨紀(jì)黨規(guī)，以及大部分地方財(cái)政、審計(jì)、
紀(jì)委明確要求的規(guī)章制度。流程控制 只認(rèn)規(guī)則不認(rèn)人，如果經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不符 合相關(guān)規(guī)定，即使領(lǐng)導(dǎo)同意也無(wú)法獲 得體系的審批，真正實(shí)現(xiàn)了“一個(gè)體 系”取代過(guò)去的“一支筆”審批，權(quán)力運(yùn) 行更加科學(xué)。 二是注重運(yùn)行過(guò)程的透明化。在 內(nèi)控體系里，任何部門、任何人、任何資 金的申請(qǐng)、運(yùn)行、流向全過(guò)程都是透明 的。表面上曬出來(lái)的是資金活動(dòng)，實(shí)際 上曬出來(lái)的是業(yè)務(wù)活動(dòng)，是人的行為， 權(quán)力運(yùn)行更加陽(yáng)光。 三是注重審批責(zé)任的明確化。實(shí) 施“責(zé)任認(rèn)領(lǐng)”，把每個(gè)崗位的責(zé)任說(shuō) 明、工作要求直接嵌入工作界面，各崗 位各負(fù)其責(zé)，逐一確認(rèn)。同時(shí)，經(jīng)由內(nèi) 控體系的效能統(tǒng)計(jì)、工作進(jìn)度反饋等， 回過(guò)頭來(lái)看誰(shuí)勤政誰(shuí)懶政，通過(guò)“管財(cái) 務(wù)”達(dá)到“管業(yè)務(wù)”“管干部”的目的，權(quán) 力運(yùn)行更加高效。 四是注重財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì) 關(guān)鍵環(huán)節(jié)的每個(gè)步驟、每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素， 都制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該怎么做、做到 什么程度、哪些不能碰、碰了有什么后 果等，到節(jié)點(diǎn)自動(dòng)關(guān)聯(lián)顯示，一目了 然?？梢哉f(shuō)，哪里有權(quán)力，哪里就有監(jiān) 督；哪里有風(fēng)險(xiǎn)，哪里就有預(yù)警，權(quán)力運(yùn) 行更加規(guī)范。 在實(shí)踐發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)控體系從無(wú) 到有，從弱到強(qiáng)，從不完善到較完美，一 步一個(gè)腳印，一年一個(gè)臺(tái)階，一個(gè)涵蓋 預(yù)算、收支、采購(gòu)、合同、項(xiàng)目、資產(chǎn)六大 板塊，貫穿于事前申請(qǐng)審批、事中規(guī)范 操作、事后強(qiáng)化監(jiān)督全過(guò)程的監(jiān)督鏈條 已然形成。
成效初顯： 筑牢資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防火墻
該委改變了傳統(tǒng)的“人控”模式，充 分發(fā)揮信息化優(yōu)勢(shì)，通過(guò)內(nèi)控體系的 “機(jī)控”模式，把本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 裝進(jìn)制度的籠子里，使錢、財(cái)、物都在政 策制度下規(guī)范運(yùn)行，譜寫著“科技內(nèi)控” 的新篇章。 一是實(shí)現(xiàn)了“正確地做事”。過(guò)去， 由于經(jīng)辦人員往往對(duì)財(cái)務(wù)工作規(guī)則不 熟悉，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)提供資料不齊、不準(zhǔn) 的現(xiàn)象，有時(shí)甚至還會(huì)無(wú)意違規(guī)。如 今，在內(nèi)控體系里，采購(gòu)需要提供什么 合同、登記要填報(bào)什么憑證、報(bào)銷要留 下什么票據(jù)等，通俗易懂，一清二楚，即 使“門外漢”也不會(huì)出錯(cuò)。內(nèi)控體系就
像一個(gè)“指南針”，把做事的方向路子指 得明明白白，告別過(guò)去那種因?yàn)閷I(yè)不 對(duì)口而走彎路的現(xiàn)象，極大地提高了資 金運(yùn)行的效率。 二是實(shí)現(xiàn)了“做正確的事”。體系 內(nèi)嵌的數(shù)百種提醒和規(guī)則，有效避免了 與現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度“撞車”， 一旦出現(xiàn)超出標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)不合規(guī)、程序 不對(duì)等行為，就會(huì)審核“不合格”而退 回。內(nèi)控體系如同給各種違規(guī)行為戴 上了“緊箍咒”，使所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都在規(guī) 則畫好的圈子內(nèi)進(jìn)行。 三是實(shí)現(xiàn)了“做不了不正確的 事”。對(duì)于小金庫(kù)、套取資金、應(yīng)采未 采、假合同、未驗(yàn)先付、資產(chǎn)漏登等這些 “鉆空子”“打擦邊球”又很隱蔽的行為， 傳統(tǒng)的監(jiān)督有時(shí)難以形成事前有效防 控?，F(xiàn)在，每筆經(jīng)費(fèi)預(yù)算和支出明細(xì)都 在體系中一清二楚，所有執(zhí)行的過(guò)程與 節(jié)點(diǎn)動(dòng)態(tài)控制，相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成，全 程留痕，加上還有預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度追責(zé)、 審批效率追責(zé)、被退回率追責(zé)等追責(zé)模 塊，內(nèi)控體系如同一道“安全閥”，進(jìn)一 步強(qiáng)化了監(jiān)督管理與責(zé)任落實(shí)。 面對(duì)這一功能頗為強(qiáng)大的內(nèi)控體 系，財(cái)政部、自然資源部（原國(guó)土資源 部）等領(lǐng)導(dǎo)和工作組，都給予了充分肯 定和高度評(píng)價(jià)。今年5月，在“暢談行政 事業(yè)單位內(nèi)控管理”座談會(huì)上，聽(tīng)取了 該委代表的示范性交流發(fā)言后，與會(huì)人 員一致認(rèn)為，該委在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上， 走在了全國(guó)同行的前列，經(jīng)驗(yàn)值得好 好總結(jié)。北京、云南、廣西等地的同行 單位，以及廣州市公安局、市住房和城 鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)、市城市更新局等10多 家兄弟單位，先后現(xiàn)場(chǎng)考察調(diào)研，交流 溝通。他們?cè)趹?yīng)用內(nèi)控體系后，普遍 反映這既是一道“防火墻”，也是一個(gè) “保護(hù)傘”，更是不可或缺的“好幫手” 。 （廣州市國(guó)土資源和規(guī)劃委員會(huì) 供稿）
