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行政事業(yè)單位探索建立資金管理內(nèi)控體系-以某市國(guó)土資源規(guī)劃委為例

近年來(lái),廣州市國(guó)土資源和規(guī)劃委 員會(huì)建立并不斷完善資金管理內(nèi)控體 系,使全市國(guó)土資源和規(guī)劃系統(tǒng)在各種 經(jīng)費(fèi)管理與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中,有效規(guī)避了 法律風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)與腐敗風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn) 了資金管理規(guī)范、透明、動(dòng)態(tài)的科學(xué)控 制,探索出了一條具有國(guó)土資源和規(guī) 劃特色的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控新路徑,為高 質(zhì)量做好規(guī)劃引領(lǐng)、強(qiáng)化國(guó)土保障保 駕護(hù)航。
先行先試: 探索廉政風(fēng)險(xiǎn)防控新抓手
黨的十八大以來(lái),黨和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)人 強(qiáng)調(diào),要加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān) 督,把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里。黨的十 九大報(bào)告指出,要健全依法決策機(jī)制, 構(gòu)建決策科學(xué)、執(zhí)行堅(jiān)決、監(jiān)督有力的 權(quán)力運(yùn)行機(jī)制。 作為全市重要的政府職能部門,廣 州市國(guó)土資源和規(guī)劃系統(tǒng)隊(duì)伍龐大、點(diǎn) 多線長(zhǎng),規(guī)劃類項(xiàng)目雜額度偏小,土地 收儲(chǔ)類項(xiàng)目大額度也大,各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 盤根錯(cuò)節(jié)、情況復(fù)雜,風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控 制等尚顯不足。而在全面從嚴(yán)治黨要 求越來(lái)越高的背景下,全市乃至全國(guó)一 些腐敗案件的發(fā)生很大程度上源于內(nèi) 控機(jī)制的缺失,這給該委黨組敲響了警 鐘:要抓緊建起強(qiáng)大的內(nèi)控體系,把資 金管好、把權(quán)力管住,強(qiáng)化內(nèi)部控制勢(shì) 在必行。 2012年,財(cái)政部印發(fā)了《行政事業(yè) 單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,送來(lái)了 “財(cái)政內(nèi)控”的思想理念,并指明了方 法路徑。依據(jù)這一基本遵循,原廣州 市國(guó)土房管局財(cái)務(wù)處主動(dòng)創(chuàng)新、積極探 索、攻堅(jiān)克難,與研發(fā)機(jī)構(gòu)一道,共同完 成了需求分析、編碼開發(fā)、指標(biāo)校驗(yàn)和 功能測(cè)試等一系列任務(wù)。6個(gè)月開發(fā)、 4個(gè)月測(cè)試和2個(gè)月培訓(xùn),內(nèi)控體系的 誕生猶如孕育生命,2014 年初,名為 “真內(nèi)控”的資金管理內(nèi)控體系終于應(yīng) 運(yùn)而生。 2015年,廣州市啟動(dòng)政府機(jī)構(gòu)改 革,重組新建的廣州市國(guó)土資源和規(guī)劃 委員會(huì)黨組極為重視內(nèi)控體系,認(rèn)為內(nèi) 控體系建設(shè)是一項(xiàng)固根本、管長(zhǎng)遠(yuǎn)、保 安全的基礎(chǔ)性工作,是防范資金風(fēng)險(xiǎn)的 必然選擇,明確要把內(nèi)控體系作為全系 統(tǒng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的重要抓手,全力以赴 推動(dòng)升級(jí)轉(zhuǎn)型,切實(shí)發(fā)揮出“嚴(yán)管理、控 風(fēng)險(xiǎn)、治未病、保平安”的作用。
自此,內(nèi)控體系建設(shè)按下向高質(zhì)量 發(fā)展的“快進(jìn)鍵” 。 2016年的主題是“精準(zhǔn)聚焦、做優(yōu) 做強(qiáng)”。廣州市國(guó)土資源和規(guī)劃委員會(huì) 著眼新的項(xiàng)目需求和財(cái)務(wù)管理需要,新 增了預(yù)算編審、收入管理、資產(chǎn)管理等 功能模塊,內(nèi)控體系實(shí)現(xiàn)重大升級(jí)。 2017年的主題是“持續(xù)發(fā)力、精益 求精”。廣州市國(guó)土資源和規(guī)劃委員會(huì) 立足全系統(tǒng)各部門單位的應(yīng)用實(shí)際情 況,研究制定印發(fā)《內(nèi)控基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工 作方案》,請(qǐng)群眾評(píng)一評(píng)好壞,講一講不 足,揭一揭短板,進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)控體系 的運(yùn)行和使用。 2018年的主題是“著力提升、走深 走實(shí)”。對(duì)標(biāo)中央、省市關(guān)于全面績(jī)效 管理要求,廣州市國(guó)土資源和規(guī)劃委員 會(huì)建立了“一把手”負(fù)責(zé)制,并在全系統(tǒng) 范圍內(nèi)完成了兩輪內(nèi)控體系升級(jí)意見(jiàn) 征詢,力求通過(guò)第二次升級(jí),推進(jìn)全系 統(tǒng)預(yù)算績(jī)效管理制度在內(nèi)控體系開花 結(jié)果,實(shí)現(xiàn)“花錢必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)” 。
設(shè)計(jì)理念: 建立“減少機(jī)會(huì)”管理大體系
內(nèi)控體系之所以受到該委黨組的 高度重視,正是源于體系管用的權(quán)力 運(yùn)行制約機(jī)制,特別是背后科學(xué)的設(shè) 計(jì)理念。 據(jù)主導(dǎo)設(shè)計(jì)的該委工作人員介紹, 內(nèi)控體系是建立在“機(jī)會(huì)理論”基礎(chǔ)上 的,這個(gè)理論告訴大家,機(jī)會(huì)和欲望是 違規(guī)行為的兩大誘因。在現(xiàn)實(shí)工作中, 在“降低欲望”方面,許多單位都花費(fèi)了 大量精力開展反腐教育等,但是在如何 “減少機(jī)會(huì)”方面,卻普遍相對(duì)薄弱,有 的制衡不足、缺乏標(biāo)準(zhǔn),有的透明度不 夠、責(zé)任不明確等。因而,要通過(guò)“減少 機(jī)會(huì)”來(lái)實(shí)現(xiàn)規(guī)避違法行為的目的,內(nèi) 控體系必須在約束機(jī)制、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、責(zé) 任界定、全程公開方面另辟蹊徑,有所 突破。 規(guī)劃先行,謀定后動(dòng)。該委及研發(fā) 機(jī)構(gòu)以“減少機(jī)會(huì)”為著力點(diǎn),精心對(duì)內(nèi) 控體系進(jìn)行整體設(shè)計(jì),賦予了其與其他 資金管理內(nèi)控體系不一樣的職責(zé)使命。 一是注重權(quán)力約束的自動(dòng)化。對(duì) 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照風(fēng)險(xiǎn)程度、支出性質(zhì)進(jìn)行 了60多種分類,設(shè)置了100種附件要 求、120多種管控規(guī)則和600多項(xiàng)提醒, 包括中央八項(xiàng)規(guī)定精神、反對(duì)“四風(fēng)”等 黨紀(jì)黨規(guī),以及大部分地方財(cái)政、審計(jì)、
紀(jì)委明確要求的規(guī)章制度。流程控制 只認(rèn)規(guī)則不認(rèn)人,如果經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不符 合相關(guān)規(guī)定,即使領(lǐng)導(dǎo)同意也無(wú)法獲 得體系的審批,真正實(shí)現(xiàn)了“一個(gè)體 系”取代過(guò)去的“一支筆”審批,權(quán)力運(yùn) 行更加科學(xué)。 二是注重運(yùn)行過(guò)程的透明化。在 內(nèi)控體系里,任何部門、任何人、任何資 金的申請(qǐng)、運(yùn)行、流向全過(guò)程都是透明 的。表面上曬出來(lái)的是資金活動(dòng),實(shí)際 上曬出來(lái)的是業(yè)務(wù)活動(dòng),是人的行為, 權(quán)力運(yùn)行更加陽(yáng)光。 三是注重審批責(zé)任的明確化。實(shí) 施“責(zé)任認(rèn)領(lǐng)”,把每個(gè)崗位的責(zé)任說(shuō) 明、工作要求直接嵌入工作界面,各崗 位各負(fù)其責(zé),逐一確認(rèn)。同時(shí),經(jīng)由內(nèi) 控體系的效能統(tǒng)計(jì)、工作進(jìn)度反饋等, 回過(guò)頭來(lái)看誰(shuí)勤政誰(shuí)懶政,通過(guò)“管財(cái) 務(wù)”達(dá)到“管業(yè)務(wù)”“管干部”的目的,權(quán) 力運(yùn)行更加高效。 四是注重財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化。對(duì) 關(guān)鍵環(huán)節(jié)的每個(gè)步驟、每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素, 都制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)該怎么做、做到 什么程度、哪些不能碰、碰了有什么后 果等,到節(jié)點(diǎn)自動(dòng)關(guān)聯(lián)顯示,一目了 然??梢哉f(shuō),哪里有權(quán)力,哪里就有監(jiān) 督;哪里有風(fēng)險(xiǎn),哪里就有預(yù)警,權(quán)力運(yùn) 行更加規(guī)范。 在實(shí)踐發(fā)展過(guò)程中,內(nèi)控體系從無(wú) 到有,從弱到強(qiáng),從不完善到較完美,一 步一個(gè)腳印,一年一個(gè)臺(tái)階,一個(gè)涵蓋 預(yù)算、收支、采購(gòu)、合同、項(xiàng)目、資產(chǎn)六大 板塊,貫穿于事前申請(qǐng)審批、事中規(guī)范 操作、事后強(qiáng)化監(jiān)督全過(guò)程的監(jiān)督鏈條 已然形成。
成效初顯: 筑牢資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防火墻
該委改變了傳統(tǒng)的“人控”模式,充 分發(fā)揮信息化優(yōu)勢(shì),通過(guò)內(nèi)控體系的 “機(jī)控”模式,把本單位的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 裝進(jìn)制度的籠子里,使錢、財(cái)、物都在政 策制度下規(guī)范運(yùn)行,譜寫著“科技內(nèi)控” 的新篇章。 一是實(shí)現(xiàn)了“正確地做事”。過(guò)去, 由于經(jīng)辦人員往往對(duì)財(cái)務(wù)工作規(guī)則不 熟悉,經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)提供資料不齊、不準(zhǔn) 的現(xiàn)象,有時(shí)甚至還會(huì)無(wú)意違規(guī)。如 今,在內(nèi)控體系里,采購(gòu)需要提供什么 合同、登記要填報(bào)什么憑證、報(bào)銷要留 下什么票據(jù)等,通俗易懂,一清二楚,即 使“門外漢”也不會(huì)出錯(cuò)。內(nèi)控體系就
像一個(gè)“指南針”,把做事的方向路子指 得明明白白,告別過(guò)去那種因?yàn)閷I(yè)不 對(duì)口而走彎路的現(xiàn)象,極大地提高了資 金運(yùn)行的效率。 二是實(shí)現(xiàn)了“做正確的事”。體系 內(nèi)嵌的數(shù)百種提醒和規(guī)則,有效避免了 與現(xiàn)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度“撞車”, 一旦出現(xiàn)超出標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)不合規(guī)、程序 不對(duì)等行為,就會(huì)審核“不合格”而退 回。內(nèi)控體系如同給各種違規(guī)行為戴 上了“緊箍咒”,使所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都在規(guī) 則畫好的圈子內(nèi)進(jìn)行。 三是實(shí)現(xiàn)了“做不了不正確的 事”。對(duì)于小金庫(kù)、套取資金、應(yīng)采未 采、假合同、未驗(yàn)先付、資產(chǎn)漏登等這些 “鉆空子”“打擦邊球”又很隱蔽的行為, 傳統(tǒng)的監(jiān)督有時(shí)難以形成事前有效防 控?,F(xiàn)在,每筆經(jīng)費(fèi)預(yù)算和支出明細(xì)都 在體系中一清二楚,所有執(zhí)行的過(guò)程與 節(jié)點(diǎn)動(dòng)態(tài)控制,相關(guān)數(shù)據(jù)自動(dòng)生成,全 程留痕,加上還有預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度追責(zé)、 審批效率追責(zé)、被退回率追責(zé)等追責(zé)模 塊,內(nèi)控體系如同一道“安全閥”,進(jìn)一 步強(qiáng)化了監(jiān)督管理與責(zé)任落實(shí)。 面對(duì)這一功能頗為強(qiáng)大的內(nèi)控體 系,財(cái)政部、自然資源部(原國(guó)土資源 部)等領(lǐng)導(dǎo)和工作組,都給予了充分肯 定和高度評(píng)價(jià)。今年5月,在“暢談行政 事業(yè)單位內(nèi)控管理”座談會(huì)上,聽(tīng)取了 該委代表的示范性交流發(fā)言后,與會(huì)人 員一致認(rèn)為,該委在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)上, 走在了全國(guó)同行的前列,經(jīng)驗(yàn)值得好 好總結(jié)。北京、云南、廣西等地的同行 單位,以及廣州市公安局、市住房和城 鄉(xiāng)建設(shè)委員會(huì)、市城市更新局等10多 家兄弟單位,先后現(xiàn)場(chǎng)考察調(diào)研,交流 溝通。他們?cè)趹?yīng)用內(nèi)控體系后,普遍 反映這既是一道“防火墻”,也是一個(gè) “保護(hù)傘”,更是不可或缺的“好幫手” 。 (廣州市國(guó)土資源和規(guī)劃委員會(huì) 供稿)

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