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同樣是用垃圾發(fā)電，深圳項(xiàng)目一噸 垃圾可發(fā)電400度，江西的項(xiàng)目卻只能 發(fā)電300度。通過對(duì)比分析，找出差異， 提高發(fā)電效率，每年可多創(chuàng)收近百萬元； 通過資金集中管理，合理進(jìn)行資金籌劃， 統(tǒng)籌安排項(xiàng)目進(jìn)度及付款時(shí)間，每年可 節(jié)約資金成本約幾千萬元……在首創(chuàng)環(huán) 境控股有限公司（下稱“首創(chuàng)環(huán)境” ）財(cái)務(wù) 總監(jiān)曾兆武的“博士超強(qiáng)大腦”中，業(yè)財(cái) 融合不再是空洞的理論或者噱頭，而是 一個(gè)個(gè)具體的可測算的數(shù)據(jù)、一項(xiàng)項(xiàng)能 落實(shí)的詳盡的策略。 “我認(rèn)為業(yè)財(cái)融合應(yīng) 分三步走：第一步是業(yè)財(cái)雙向交互，第二 步是財(cái)務(wù)分析指導(dǎo)，第三步是信息化支 撐，用大數(shù)據(jù)為管理層提供決策支持， 助 推企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。”曾兆武在接受《中 國會(huì)計(jì)報(bào)》記者采訪時(shí)稱。
業(yè)財(cái)融合三步走
首創(chuàng)環(huán)境是首創(chuàng)集團(tuán)下屬固廢領(lǐng)域 的產(chǎn)業(yè)投資平臺(tái)。作為公司初創(chuàng)人員之 一，曾兆武當(dāng)年從外企進(jìn)入到首創(chuàng)環(huán)境 時(shí)起，就一直致力于做好業(yè)財(cái)融合工作。 “財(cái)務(wù)人員要了解商業(yè)模式，要懂 業(yè)務(wù)，要知道每個(gè)環(huán)節(jié)的投入產(chǎn)出，成本 多少、利潤幾何。同樣，業(yè)務(wù)人員也應(yīng)了 解財(cái)務(wù)，不能只知道一個(gè)項(xiàng)目能賺多少 錢，還要了解現(xiàn)金流的概念，確保所賺的 利潤及時(shí)回款。”曾兆武理解的業(yè)財(cái)融合 先從二者之間相互熟悉開始。 首創(chuàng)環(huán)境共有財(cái)務(wù)人員130多人， 其中總部有17人。總部的財(cái)務(wù)人員招 聘到位后必須先到項(xiàng)目公司工作一段時(shí) 間，了解學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)。待其期滿后，曾兆武 親自面談，如果感覺財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)還 不夠熟悉，就繼續(xù)呆下去。 “我們提倡業(yè) 財(cái)之間互相打通障礙。每做一筆業(yè)務(wù)， 不僅要從財(cái)務(wù)角度看是否合理、能否優(yōu) 化，還要從業(yè)務(wù)角度來看資產(chǎn)、負(fù)債和現(xiàn) 金流的平衡關(guān)系，因?yàn)楫?dāng)月收款和到年 底收款，收益是不一樣的。”曾兆武稱。 通過不斷引導(dǎo)，當(dāng)大家都具備業(yè)財(cái) 融合意識(shí)后，下一步就進(jìn)入財(cái)務(wù)分析指 導(dǎo)階段。 “通過全面預(yù)算管理，對(duì)所有的 數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總分析。我開始的想法是每 個(gè)月做一次全面分析。”曾兆武如是說， 但因?yàn)樗幮袠I(yè)受季節(jié)影響太大，每個(gè) 月進(jìn)行全面分析的效果不是太理想，就 改成每個(gè)季度進(jìn)行，但是每個(gè)月都會(huì)實(shí) 時(shí)跟蹤數(shù)據(jù)。每個(gè)季度末，公司整體業(yè) 績出來后，曾兆武會(huì)組織公司管理層召 開財(cái)務(wù)分析會(huì)，從財(cái)務(wù)的角度提出管理 建議，比如這個(gè)季度收入的同比環(huán)比差 異的原因是什么、計(jì)劃實(shí)際差異原因是 什么、利潤為什么不及預(yù)期等。 他舉例說明，從運(yùn)營的角度分析， 如 果這個(gè)月處理了3萬噸垃圾，產(chǎn)生的收 入是1000萬元。但是從財(cái)務(wù)的角度來 看，這筆收入如果短時(shí)間內(nèi)沒收回來， 就 會(huì)產(chǎn)生折現(xiàn)，如果6個(gè)月才收回來，1000 萬就變成950萬了，因此管理重點(diǎn)就是 要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收。再比如，項(xiàng)目 公司在日常運(yùn)營材料儲(chǔ)備方面，為了運(yùn) 營的便利，業(yè)務(wù)人員希望能夠備下充足 的生產(chǎn)用品，對(duì)資金占用及庫存成本影 響很大，而從財(cái)務(wù)角度來看，最優(yōu)存貨量 才是最能實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的。 上述財(cái)務(wù)分析結(jié)果讓業(yè)務(wù)人員心服
口服，但業(yè)財(cái)融合的最終目的還是要 支撐業(yè)務(wù)發(fā)展，為公司創(chuàng)造價(jià)值。靠 什么支撐？只能靠信息系統(tǒng)。從2019 年開始，首創(chuàng)環(huán)境在CEO曹國憲的支 持下，計(jì)劃投資上千萬元進(jìn)行信息化 建設(shè)，上線“智慧電廠”、完善報(bào)銷系 統(tǒng)、升級(jí)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，從系統(tǒng)上將財(cái)務(wù)流 與業(yè)務(wù)流打通，所有的流程節(jié)點(diǎn)全部 通過系統(tǒng)進(jìn)行流轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)人員通過對(duì) 運(yùn)營產(chǎn)生的大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為管理 層決策提供數(shù)據(jù)支持。 當(dāng)信息化建設(shè)完成后，如果想查看某 個(gè)公司的運(yùn)營情況，輕點(diǎn)鼠標(biāo)，該公司的 各項(xiàng)數(shù)據(jù)都會(huì)一一列出，原始憑證也會(huì)直 接體現(xiàn)，極大提高工作效率。以財(cái)務(wù)報(bào)銷 為例，通過手機(jī)拍照上傳到APP，然后自 動(dòng)流轉(zhuǎn)，不僅避免了錄入錯(cuò)誤，還可查驗(yàn) 發(fā)票真?zhèn)?，設(shè)定差旅標(biāo)準(zhǔn)。在審批環(huán)節(jié)， 由電子審批代替人工審批，審批人員可隨 時(shí)隨地簽批報(bào)銷費(fèi)用；在付款環(huán)節(jié)，由系 統(tǒng)批量付款代替了逐筆轉(zhuǎn)賬付款；在賬務(wù) 處理環(huán)節(jié)，由系統(tǒng)自動(dòng)化代替手工記賬， 不僅節(jié)省了成本，也提高了效率。
以財(cái)務(wù)分析降本增效
“業(yè)財(cái)融合不是選定一個(gè)財(cái)務(wù)軟件
就萬事大吉，關(guān)鍵要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，提高 人的智慧。”曾兆武一直倡導(dǎo)財(cái)務(wù)人員 要加強(qiáng)系統(tǒng)學(xué)習(xí)，他自己已經(jīng)是國際會(huì)計(jì) 師、國際內(nèi)審師，還不斷地帶頭進(jìn)行學(xué)習(xí)， 在工作緊張繁忙之余又考取了博士，每年 帶領(lǐng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)至少進(jìn)行兩次集中培訓(xùn)。 他希望財(cái)務(wù)人員要有大格局，不僅 眼盯賬本，還要關(guān)注國家政策，從政策中 捕捉商機(jī)。在曾兆武的主導(dǎo)下，公司每 年都會(huì)獲得各種政策資金上億元。在今 年的兩會(huì)上，李克強(qiáng)總理在政府工作報(bào) 告中提出要實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)。 曾兆武根據(jù)自己多年的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)，判斷 相關(guān)政策會(huì)很快實(shí)施落地。他馬上安排 部署工作，要求所有公司整理合同，檢查 相關(guān)合同是否簽訂了價(jià)稅分離，如果沒 有，趕緊去找供應(yīng)商談，要改成價(jià)稅分 離，這樣增值稅率下降之后，就會(huì)享受到 稅收紅利。果然，國家隨后宣布從4月1 日起降低增值稅率。 談起財(cái)務(wù)理念，他如學(xué)者般侃侃而 談；談到捕捉商機(jī)，他像戰(zhàn)士樣敏銳。曾 兆武認(rèn)為，商場如戰(zhàn)場，先知先覺就能贏 得商機(jī)，商機(jī)稍縱即逝，如果等政策出臺(tái) 后，再開展相關(guān)工作，先機(jī)已經(jīng)失了。 除了“仰望星空”，財(cái)務(wù)人員還要腳 踏實(shí)地、明察秋毫，做好本職工作，以財(cái) 務(wù)創(chuàng)造價(jià)值。除了在公司內(nèi)部不斷進(jìn)行 比較、推陳出新，曾兆武還率領(lǐng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì) 進(jìn)行橫向比較，與國內(nèi)同行業(yè)不斷對(duì)標(biāo)， 通過分析固廢行業(yè)其他公司的財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)，找差距、補(bǔ)短板、做優(yōu)化。 “財(cái)務(wù)優(yōu)化的目的不是控制業(yè)務(wù)， 而 是要為業(yè)務(wù)提供合理化建議，支撐業(yè)務(wù) 前進(jìn)。”曾兆武告訴記者，信息化能夠從 系統(tǒng)上打通業(yè)務(wù)端和財(cái)務(wù)端，通過優(yōu)化前 端成本和業(yè)務(wù)單元的作業(yè)流程降本增 效?，F(xiàn)在，首創(chuàng)環(huán)境的業(yè)務(wù)部門都意識(shí) 到：增收不能靠量，因?yàn)榱坎粫?huì)一直增加， 要靠效率；節(jié)支不能靠控制，要靠優(yōu)化。
創(chuàng)新融資方式穩(wěn)杠桿
2019年政府工作報(bào)告指出，要繼續(xù)
堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，鞏 固“三去一降一補(bǔ)”工作。首創(chuàng)環(huán)境自 成立以來就堅(jiān)持做優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，加之業(yè) 財(cái)融合的廣泛應(yīng)用，2017年的負(fù)債率 僅為58.2%，2018年底是67.7%。 “我們 沒有降杠桿的需求，但是我們需要穩(wěn) 杠桿，不能給集團(tuán)增加負(fù)債率。”曾兆 武稱。 曾兆武非常重視現(xiàn)金流，他親自帶 領(lǐng)團(tuán)隊(duì)抓融資業(yè)務(wù)，堅(jiān)持融資端和收入 端兩頭發(fā)力，穩(wěn)杠桿。他很推崇集團(tuán)總 經(jīng)理李松平的“大壩理論”——如果你的 資產(chǎn)夠優(yōu)質(zhì)，即使大水漲到脖子處，洪水 也沖不毀你構(gòu)筑的堅(jiān)固大壩。首創(chuàng)環(huán)境 一直在踐行首創(chuàng)集團(tuán)的發(fā)展理念，在項(xiàng) 目選擇中堅(jiān)持優(yōu)中選優(yōu)。 在融資端，除了傳統(tǒng)的融資產(chǎn)品之 外，首創(chuàng)環(huán)境今年計(jì)劃發(fā)行固廢綠色 ABS（資產(chǎn)證券化）產(chǎn)品，借助首創(chuàng)證券 平臺(tái)，完善資產(chǎn)證券化融資方案。ABS 不僅因成本低能降低融資成本，還能夠 將綠色的聲譽(yù)傳播給各個(gè)投資者。 “我 們做綠色這么多年，除了把企業(yè)做好， 還需要把綠色的概念傳播出去，讓投資 者、社會(huì)了解我們，了解行業(yè)，進(jìn)而幫助 到這個(gè)行業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)在已經(jīng)有很多境 內(nèi)外投資者想要申購我們的產(chǎn)品。”曾 兆武稱。 此外，首創(chuàng)環(huán)境還在研究債轉(zhuǎn)股融 資方案。 “爭取成為北京企業(yè)中的第一 家。”曾兆武表示，債轉(zhuǎn)股方案不僅是國 務(wù)院國資委提倡的，也得到了首創(chuàng)集團(tuán) 的大力支持和推介。曾兆武透露，首創(chuàng) 環(huán)境通過使用各種創(chuàng)新型的融資工 具，既能夠保證公司現(xiàn)金流的穩(wěn)定，又 能夠保證年底負(fù)債率控制在理想的范 圍之內(nèi)。 在收入端，借助信息化系統(tǒng)，曾兆武 率領(lǐng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)實(shí)時(shí)跟蹤付款節(jié)奏，聯(lián)合 業(yè)務(wù)部門合理控制項(xiàng)目進(jìn)度，和供應(yīng)商 有效溝通，商定合理付款時(shí)間，管理付款 賬期。在銀行貸款方面，他根據(jù)項(xiàng)目進(jìn) 度，精準(zhǔn)安排放款日期，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用， 控制企業(yè)負(fù)債率。