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 中國石油是國有獨(dú)資特大型石油石化企業(yè)集團(tuán)，也是產(chǎn)煉運(yùn)銷儲貿(mào)一體化的綜合性國際能源公司。中油股份是中國石油旗下最大的上市公司，分別在上海、香港、紐約三地上市。經(jīng)過數(shù)十年來的持續(xù)發(fā)展，中國石油具備了雄厚的資源、資產(chǎn)基礎(chǔ)、穩(wěn)健的經(jīng)營管理風(fēng)格和可持續(xù)的發(fā)展能力，2018年末資產(chǎn)總額4.13萬億元，2018年?duì)I業(yè)收入2.74萬億元、利潤總額1106億元，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)4212億元（其中國內(nèi)3500億元）、油氣當(dāng)量產(chǎn)量2.86億噸。按照最新排名，《財(cái)富》世界500強(qiáng)排名第4，美國《石油情報(bào)周刊(PIW)》50大石油公司排名第3。
近年來，公司面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境錯綜復(fù)雜。2014年下半年，國際油價(jià)斷崖式下跌，此后持續(xù)保持中低位震蕩，盈利大幅下滑；國內(nèi)成品油產(chǎn)能過剩、銷售市場競爭激烈；長貿(mào)進(jìn)口天然氣價(jià)格與國內(nèi)銷售價(jià)格長期倒掛；海外資源國稅收、監(jiān)管力度加大。面對復(fù)雜嚴(yán)峻的經(jīng)營形勢，公司以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指引，認(rèn)真貫徹中央穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)和高質(zhì)量發(fā)展的要求，落實(shí)財(cái)政部、國資委工作部署，穩(wěn)步推進(jìn)戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)、司庫財(cái)務(wù)等“四位一體”的財(cái)務(wù)管理模式建設(shè)，助力公司高質(zhì)量發(fā)展。
一、打造戰(zhàn)略財(cái)務(wù)，服務(wù)公司戰(zhàn)略發(fā)展
財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要職能是服務(wù)公司發(fā)展戰(zhàn)略。中國石油大力實(shí)施資源、市場、國際化和創(chuàng)新戰(zhàn)略。與此相適應(yīng)，公司積極推進(jìn)實(shí)施戰(zhàn)略財(cái)務(wù)。
（一）實(shí)施全面預(yù)算管理，確保戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。
預(yù)算是企業(yè)落實(shí)戰(zhàn)略發(fā)展、進(jìn)行資源配置的重要抓手。中國石油基于油氣兩條產(chǎn)業(yè)鏈和上下游一體化的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，在堅(jiān)持全過程、全要素、全員預(yù)算管理基礎(chǔ)上，不斷拓展全面預(yù)算管理內(nèi)涵，構(gòu)建具有中國石油特色的全面預(yù)算管理體系。全面預(yù)算以戰(zhàn)略引領(lǐng)、價(jià)值導(dǎo)向、整體協(xié)同、過程管控、穩(wěn)健發(fā)展、政策透明為原則，以目標(biāo)導(dǎo)向和壓力測試為核心，發(fā)揮天花板、地平線、穩(wěn)定器和動力源作用，確保高油價(jià)有高質(zhì)量、低油價(jià)下可持續(xù)，推動公司穩(wěn)健發(fā)展。
（二）實(shí)施開源節(jié)流降本增效工程，提升公司價(jià)值。
2014年以來，為應(yīng)對低油價(jià)沖擊，公司注重戰(zhàn)略引領(lǐng)和價(jià)值導(dǎo)向，加強(qiáng)整體協(xié)調(diào)和過程管控，積極實(shí)施開源節(jié)流降本增效。堅(jiān)持底線思維，突出行動目標(biāo)引領(lǐng)，大力推進(jìn)實(shí)施凈利潤提升、虧損治理、“兩金”壓降、法人壓減等四個三年行動計(jì)劃，以強(qiáng)改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、拓市場、建機(jī)制、謀創(chuàng)新、防風(fēng)險(xiǎn)等形式開源，以控投資、降成本、去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、促瘦身等形式節(jié)流，取得了經(jīng)濟(jì)成果、管理成果和精神成果三大成果。2014-2018年累計(jì)增利1300億元，創(chuàng)造了一批優(yōu)秀管理案例，增強(qiáng)了效益為先、高質(zhì)量發(fā)展的精神理念。
（三）實(shí)施資本運(yùn)作，打造價(jià)值管理平臺。
公司以重組上市促改革，以改革促發(fā)展。2017年，中油資本和中油工程成功重組上市，這是中國石油資本運(yùn)作新的成功案例。中油資本重組上市募集資金190億元，是央企中金融牌照較齊全、規(guī)模較大、競爭力較強(qiáng)的綜合性特色化金融業(yè)務(wù)上市公司；作為中國石油金融控股運(yùn)營平臺，更好地發(fā)揮了統(tǒng)一管理金融業(yè)務(wù)、有效隔離主業(yè)與金融之間風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)公司提質(zhì)增效的作用；上市后效益逐年提升，2018年實(shí)現(xiàn)利潤總額171億元。中油工程重組上市募集資金60億元，是亞洲最大、全球前十的石油工程建設(shè)公司；作為中國石油工程建設(shè)綜合服務(wù)平臺，推動了下屬各工程建設(shè)企業(yè)協(xié)同發(fā)展，提升了公司整體價(jià)值。公司通過開展資本多元化運(yùn)作，發(fā)行可轉(zhuǎn)債、可交債，創(chuàng)新融資工具；通過盤活存量股份，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，多措并舉加強(qiáng)市值管理，提升公司價(jià)值。
（四）加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，防范重大風(fēng)險(xiǎn)。
內(nèi)控體系建設(shè)是公司合規(guī)管理、防范風(fēng)險(xiǎn)和穩(wěn)健發(fā)展的重要保障。公司積極貫徹落實(shí)財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和資本市場監(jiān)管要求，開展內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施工作，建立了規(guī)范的內(nèi)部控制體系，內(nèi)控理念和規(guī)范管理意識融入企業(yè)文化，既滿足了國內(nèi)外監(jiān)管要求，也滿足了生產(chǎn)經(jīng)營管理等各方面的需要。近年來，伴隨改革的不斷深入，公司內(nèi)控體系建設(shè)遵循“針對性、實(shí)用性和嚴(yán)肅性”原則，持續(xù)完善內(nèi)控體系，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控，嚴(yán)肅測試整改，確保內(nèi)控體系持續(xù)有效運(yùn)行，防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)，對公司依法合規(guī)經(jīng)營和穩(wěn)健發(fā)展起到了支撐保障作用。公司內(nèi)控體系建設(shè)與運(yùn)行的成功實(shí)踐獲得“第十四屆國家級企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎”，工作成效得到了國家有關(guān)部門和資本市場的一致認(rèn)可。
二、做優(yōu)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)，促進(jìn)業(yè)財(cái)融合
業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的根基，多年來，中國石油扎實(shí)推進(jìn)以會計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)的核算、報(bào)表、分析管理，為財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)延伸、與業(yè)務(wù)融合提供了有力支持。
（一）積極落實(shí)財(cái)政部準(zhǔn)則趨同部署，促進(jìn)公司國際化和可持續(xù)化發(fā)展。
公司高度重視準(zhǔn)則跟蹤研究及交流，定期派相關(guān)人員赴國際會計(jì)準(zhǔn)則理事會、美國財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則委員會進(jìn)行業(yè)務(wù)交流，積極參加財(cái)政部中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施，取得了良好的效果。公司參與的準(zhǔn)則相關(guān)工作主要包括：一是積極參與推動《IFRS 1號—首次采用國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則》的修訂，使得上市時(shí)評估成本作為認(rèn)定成本，減少了準(zhǔn)則差異，節(jié)約后續(xù)評估費(fèi)用及成本平均每年超過千萬元。二是參與《CAS 27號—石油天然氣開采》制定，引入了油氣勘探成果法以及油氣資產(chǎn)折耗產(chǎn)量法，消除準(zhǔn)則差異。率先在國內(nèi)確認(rèn)油氣資產(chǎn)棄置義務(wù)，截至2018年末，公司計(jì)提油氣資產(chǎn)棄置義務(wù)1382億元，踐行了綠色發(fā)展要求，增強(qiáng)了可持續(xù)發(fā)展能力。三是參與推動《IAS 24號—關(guān)聯(lián)方披露》修訂，將同受國家控制但沒有股權(quán)關(guān)系的中國國有企業(yè)不再認(rèn)定為關(guān)聯(lián)方，極大節(jié)省了中國國有企業(yè)上市披露成本，降低了披露風(fēng)險(xiǎn)。四是針對香港聯(lián)交所A+H股公司市值計(jì)算方式不能反映客觀情況，推動變更市值計(jì)算方式，更加客觀準(zhǔn)確地反映公司市值，并惠及所有相關(guān)上市公司。
為了保證準(zhǔn)則實(shí)施執(zhí)行到位，中國石油深入研究中國企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則，結(jié)合公司業(yè)務(wù)實(shí)際，制定了會計(jì)手冊，統(tǒng)一規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)政策、核算方法和報(bào)告體系。每年根據(jù)準(zhǔn)則變化和業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行更新維護(hù)，保證會計(jì)手冊的先進(jìn)性和可操作性。
（二）大力實(shí)施會計(jì)信息化戰(zhàn)略，積極推進(jìn)會計(jì)一級集中核算。
打造優(yōu)秀的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)離不開先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。經(jīng)過多年努力，中國石油實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)從多樣到統(tǒng)一、從分散到集中、從集中到集成的跨越，中油股份實(shí)現(xiàn)一級集中核算，會計(jì)賬套由原來的2700多個合并為1個，財(cái)務(wù)報(bào)告流程從７層壓縮為１層，其它業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)地區(qū)公司級集中核算。基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作量減少三分之一，大幅提高了會計(jì)信息質(zhì)量和時(shí)效性，開發(fā)了擁有自主知識產(chǎn)權(quán)、功能完備、集中高效的FMIS系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)了FMIS與ERP的融合，約80%的會計(jì)憑證由ERP系統(tǒng)自動生成，有效提高財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化程度，會計(jì)一級集中核算項(xiàng)目獲得了“第十二屆國家級企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎”。
（三）高質(zhì)量編制財(cái)務(wù)報(bào)告，得到了內(nèi)外信息使用者普遍好評。
中油股份按照中國、國際準(zhǔn)則及上市三地資本市場監(jiān)管規(guī)則，高質(zhì)量開展財(cái)務(wù)報(bào)告、信息披露等工作。制定了詳細(xì)、可操作的《中國石油財(cái)務(wù)報(bào)告手冊》，開發(fā)了與公司會計(jì)一級核算系統(tǒng)無縫連接的先進(jìn)的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)，并將XBRL報(bào)告嵌入到報(bào)告系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)XBRL數(shù)據(jù)自動生成及數(shù)據(jù)的深度挖掘，財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)性、準(zhǔn)確性不斷提高。中油股份財(cái)務(wù)報(bào)告已連續(xù)19年由國際知名會計(jì)師事務(wù)所出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。獨(dú)立編制財(cái)務(wù)報(bào)告獲得了“第十五屆國家級企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果一等獎”，信息披露被上交所連續(xù)多年評為A級，公司年報(bào)獲得英國《投資者關(guān)系》雜志最佳年報(bào)提名獎，公司XBRL系統(tǒng)開發(fā)及實(shí)施報(bào)送獲得財(cái)政部企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)最佳實(shí)踐獎。
（四）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動分析，提升決策支持水平。
公司積極應(yīng)用會計(jì)信息，開展不同層級的經(jīng)濟(jì)活動分析，發(fā)揮決策支持作用。公司各個層面開展經(jīng)濟(jì)活動分析，梳理業(yè)績情況，剖析存在問題，提出改進(jìn)建議。公司大力開展國內(nèi)外對標(biāo)分析，對?？松葒H石油公司進(jìn)行跟蹤分析，對各業(yè)務(wù)板塊地區(qū)公司開展對標(biāo)分析，選標(biāo)桿、找差距、查問題、提建議、抓落實(shí)。公司還認(rèn)真落實(shí)財(cái)政部《關(guān)于全面推進(jìn)管理會計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》，大力發(fā)展管理會計(jì)，積極參與管理會計(jì)相關(guān)指引制定，結(jié)合實(shí)際廣泛應(yīng)用到投資決策、油氣區(qū)塊效益評價(jià)、加油站管理等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)各個方面，促進(jìn)了公司價(jià)值提升。
三、創(chuàng)建共享財(cái)務(wù)，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級
在財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化、自動化乃至智能化方面，中國石油從未停止探索的腳步。在會計(jì)一級集中核算基礎(chǔ)上，公司正致力于打造全球財(cái)務(wù)共享平臺，將基礎(chǔ)事務(wù)性工作規(guī)?；⒓s化、工廠化、流程化、數(shù)字化、智能化，提高運(yùn)行效率，為下級地區(qū)公司減負(fù)；發(fā)揮數(shù)據(jù)和平臺優(yōu)勢，提供高附加值服務(wù)，為管理賦能；穩(wěn)步推進(jìn)RPA機(jī)器人開發(fā)應(yīng)用，累計(jì)上線7類70個機(jī)器人“小鐵人”，平均處理效率為人工的20倍，承擔(dān)工作量占比達(dá)50%以上，為數(shù)據(jù)處理加速提效；搭建財(cái)務(wù)云平臺及微服務(wù)架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)動態(tài)靈活可擴(kuò)展，由支撐“財(cái)務(wù)會計(jì)”一個體系轉(zhuǎn)變?yōu)橹?ldquo;財(cái)務(wù)會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)、管理會計(jì)”三個體系。財(cái)務(wù)共享平臺完全建成后，中國石油將以3000人的共享人員團(tuán)隊(duì)承接原來由2萬財(cái)務(wù)人員開展的工作，極大節(jié)約人力、物力、財(cái)力，提高效率和效果。通過共享，發(fā)揮數(shù)據(jù)和平臺優(yōu)勢，提供高附加值服務(wù)，推動了價(jià)值鏈與業(yè)務(wù)鏈的整合，促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合，財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)支持能力進(jìn)一步提升，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)為公司管理賦能，積極推進(jìn)管理轉(zhuǎn)型升級。公司計(jì)劃2020年實(shí)現(xiàn)國內(nèi)業(yè)務(wù)全覆蓋，2022年實(shí)現(xiàn)全球業(yè)務(wù)全覆蓋，建成后將成為全球最大的企業(yè)財(cái)務(wù)共享平臺。
四、深耕司庫財(cái)務(wù)，提升資金管理價(jià)值
司庫管理實(shí)施全球高度集中的新型資金管控體系及運(yùn)行機(jī)制，聚焦價(jià)值創(chuàng)造、推進(jìn)信息整合，打造出集約高效的全球司庫管理平臺，實(shí)現(xiàn)了公司總部、地區(qū)公司、財(cái)務(wù)公司、主要合作銀行在一個平臺互融互通工作。對公司境內(nèi)外、上中下游、產(chǎn)煉運(yùn)銷儲貿(mào)涉及的“全環(huán)節(jié)、全過程、全要素”資金收支進(jìn)行全方位集成管控，并持續(xù)加強(qiáng)對全公司財(cái)務(wù)金融資源的統(tǒng)籌配置，有力地保障了公司生產(chǎn)經(jīng)營“血脈”暢通與安全平穩(wěn)運(yùn)行，推動了公司生產(chǎn)經(jīng)營效率效益與管理水平持續(xù)提升，確保了公司有效益、高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了資金管理價(jià)值最大化。資金管理以“上市未上市、境內(nèi)境外和本幣外幣”三個一體化為目標(biāo)，集成了FMIS會計(jì)核算系統(tǒng)、合同系統(tǒng)、加油站管理等內(nèi)外部信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了公司資金管理平臺統(tǒng)一、資金池票據(jù)池統(tǒng)一、賬戶管理模式統(tǒng)一、客戶信息資源統(tǒng)一，資金收入全級次實(shí)時(shí)歸集、資金支出“年月周日”計(jì)劃統(tǒng)籌安排、內(nèi)部結(jié)算封閉運(yùn)行、境內(nèi)外籌融資集中管理，形成了“全面、集中、統(tǒng)一、規(guī)范、集約、高效”的資金管控模式。
公司注重以一流的作風(fēng)造就一流的隊(duì)伍，以一流的隊(duì)伍開創(chuàng)一流的事業(yè)，累計(jì)共有27人參加全國高端會計(jì)人才、國際化高端會計(jì)人才等培養(yǎng)工程，發(fā)揮領(lǐng)軍引領(lǐng)作用。
我們將繼續(xù)在財(cái)政部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，繼續(xù)開展好準(zhǔn)則實(shí)施、財(cái)務(wù)管理等各項(xiàng)工作，為促進(jìn)公司高質(zhì)量發(fā)展，為我國會計(jì)事業(yè)發(fā)展做出新的貢獻(xiàn)。