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創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心,助推財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型湖南鹽業(yè)財(cái)務(wù)共享中心實(shí)踐探索

  湖南鹽業(yè)股份有限公司/胡夢(mèng)雪 李 瑛 汪 俊


新經(jīng)濟(jì)時(shí)代需要企業(yè)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型,財(cái)務(wù)共享服務(wù)作為一種新型的財(cái)務(wù)作業(yè)管理模式被越來(lái)越多的集團(tuán)企業(yè)所關(guān)注,企業(yè)創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心,有利于企業(yè)降低運(yùn)營(yíng)成本,把控風(fēng)險(xiǎn),助推財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。本文通過介紹湖南鹽業(yè)股份有限公司財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心成立的背景、總體建設(shè)規(guī)劃、項(xiàng)目實(shí)施歷程及實(shí)施的效果和未來(lái)展望,力求從實(shí)務(wù)方面向其他有意實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的企業(yè)提供借鑒參考意義。

公司自組建以來(lái),財(cái)務(wù)工作一直沿著改革、創(chuàng)新、發(fā)展之路不斷前行,建立資金結(jié)算中心,推行全面預(yù)算管理、目標(biāo)成本管理、績(jī)效考核體系,完成銷售、供應(yīng)鏈、人力資源、核算、稅務(wù)等軟件系統(tǒng)的無(wú)縫對(duì)接和主數(shù)據(jù)梳理。

一、組建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心背景

(一)企業(yè)界實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心概況。

2017年,ACCA與中興財(cái)務(wù)云、通用電氣全球運(yùn)營(yíng)發(fā)布《2017中國(guó)共享服務(wù)領(lǐng)域調(diào)研報(bào)告》,探索共享服務(wù)模式在中國(guó)的應(yīng)用現(xiàn)狀及未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì),398份有效調(diào)研問卷反饋顯示54%的企業(yè)已經(jīng)建立了共享服務(wù)中心。2018年,ACCA與中興財(cái)務(wù)云、上海財(cái)經(jīng)大學(xué)發(fā)布《2018年中國(guó)共享服務(wù)領(lǐng)域調(diào)研報(bào)告》,探索成熟運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的特點(diǎn),213份有效問卷顯示財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心為企業(yè)絕大多數(shù)分子公司或分支機(jī)構(gòu)提供了全流程覆蓋的財(cái)務(wù)服務(wù),共享服務(wù)中心將向人才中心、多職能中心、全球中心以及提供流程外包服務(wù)的方向發(fā)展。2019年,中興財(cái)務(wù)云與《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》、西安交通大學(xué)發(fā)布《2018年中國(guó)共享服務(wù)領(lǐng)域調(diào)研報(bào)告-基于中央企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)建設(shè)情況》,聚焦央企,報(bào)告顯示96家中央企業(yè)中,已建立或正在建立共享服務(wù)中心的企業(yè)有48家,占比50%,財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的模式正為央企加強(qiáng)管控、避免國(guó)有資產(chǎn)流失、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)揮重要作用。

(二)實(shí)施財(cái)務(wù)共享政策環(huán)境。

2011年7月國(guó)資委頒發(fā)的《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)財(cái)務(wù)信息化工作的通知》明確提出:“具備條件的央企,應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)層面探索開展會(huì)計(jì)集中核算和共享會(huì)計(jì)服務(wù)”。財(cái)政部會(huì)計(jì)司2013年12月發(fā)布財(cái)會(huì)〔2013〕20號(hào)文《企業(yè)會(huì)計(jì)信息化規(guī)范》,明確提出“分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的集中,逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心”。2014年10月27日財(cái)政部財(cái)會(huì)〔2014〕27號(hào)《關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》中指出:“鼓勵(lì)大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)充分利用專業(yè)化分工和信息技術(shù)優(yōu)勢(shì),建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心,加快會(huì)計(jì)職能從重核算到重管理決策的拓展,促進(jìn)管理會(huì)計(jì)工作的有效開展”。2016年6月,財(cái)政部根據(jù)會(huì)計(jì)法和指導(dǎo)意見,進(jìn)一步印發(fā)了《管理會(huì)計(jì)基本指引》。

在中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)的分離,成為現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的必然趨勢(shì)。

(三)湖南鹽業(yè)推行財(cái)務(wù)共享中心的必要性。

國(guó)家放開對(duì)鹽行業(yè)的管制后,行業(yè)擴(kuò)張速度加快,整個(gè)行業(yè)面臨大調(diào)整、大洗牌。未來(lái)幾年,隨著市場(chǎng)秩序的逐步規(guī)范,強(qiáng)者恒強(qiáng)、弱者愈弱的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)新格局逐步呈現(xiàn),優(yōu)勝劣汰、兼并重組將成為行業(yè)的“新常態(tài)”。湖南鹽業(yè)將依托自身優(yōu)勢(shì),通過產(chǎn)業(yè)鏈、價(jià)值鏈的不斷延伸和提升,產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化和升級(jí),由區(qū)域性公司向全國(guó)性公司轉(zhuǎn)變,構(gòu)建多元發(fā)展、多極支撐的現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)新體系,不斷轉(zhuǎn)換增長(zhǎng)動(dòng)力,逐步向高質(zhì)量發(fā)展方向邁進(jìn)。由此如何確保湖南鹽業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的執(zhí)行,降低成本、優(yōu)化流程、提高效率、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力等成為財(cái)務(wù)部門要研究的重要課題。

湖南鹽業(yè)股份有限公司下屬分公司眾多,分布地域廣,總部管理難度大,管理費(fèi)用高。同時(shí),隨著業(yè)務(wù)不斷向外省延展,規(guī)模的擴(kuò)張明顯帶來(lái)了財(cái)務(wù)人員需求的壓力,原有財(cái)務(wù)人員因分散在各地,素質(zhì)及能力也存在較大差異,這都對(duì)上市之后更高要求的財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確及時(shí)傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告的公允編制帶來(lái)了很大挑戰(zhàn)。因此,整個(gè)財(cái)務(wù)體系亟待配套新型的財(cái)務(wù)管理模式,通過核算專業(yè)化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)云端化、平臺(tái)智能化、信息傳遞無(wú)紙化、業(yè)務(wù)處理移動(dòng)化,解決會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理、防控風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)向戰(zhàn)略支撐和業(yè)財(cái)融合角色轉(zhuǎn)型,財(cái)務(wù)組織、人員管理及能力等方面的各種需求。

二、湖南鹽業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)總體規(guī)劃

財(cái)務(wù)共享項(xiàng)目是湖南鹽業(yè)推進(jìn)會(huì)計(jì)信息化建設(shè)中在財(cái)務(wù)核算領(lǐng)域的重大轉(zhuǎn)型項(xiàng)目,秉承“以管理為主線,以服務(wù)為根本,以核算為基礎(chǔ)”,推進(jìn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè),助力財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。

(一)湖南鹽業(yè)財(cái)務(wù)共享中心項(xiàng)目建設(shè)目標(biāo)。

確定戰(zhàn)略目標(biāo)為提高效率,加強(qiáng)管控,財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型,在戰(zhàn)略目標(biāo)的引領(lǐng)下,建設(shè)初期具體目標(biāo)為:業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)高度融合,提升財(cái)務(wù)信息質(zhì)量;構(gòu)建新型財(cái)務(wù)架構(gòu),服務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo);切實(shí)保障資金安全,提高資金使用效率;強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)管控,有效防范控制風(fēng)險(xiǎn);提升財(cái)務(wù)服務(wù)柔性,快速支持規(guī)模擴(kuò)張。

(二)湖南鹽業(yè)財(cái)務(wù)共享中心總體規(guī)劃及戰(zhàn)略定位。

1.湖南鹽業(yè)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)總體規(guī)劃。

建設(shè)路徑設(shè)計(jì)為三個(gè)階段:(1)共享體系搭建,包括規(guī)劃、組織、流程、系統(tǒng)功能的基本實(shí)現(xiàn);(2)業(yè)務(wù)融合開啟,以財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心基礎(chǔ)運(yùn)行框架為基礎(chǔ),向業(yè)務(wù)端提供增值服務(wù);(3)財(cái)務(wù)增值服務(wù)體系實(shí)現(xiàn),打造以財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)框架為支撐,向業(yè)務(wù)端和管理端提供服務(wù)的價(jià)值財(cái)務(wù)體系。

2.湖南鹽業(yè)財(cái)務(wù)共享中心戰(zhàn)略職能定位。

戰(zhàn)略職能規(guī)劃在發(fā)展過程中呈現(xiàn)逐步推進(jìn)的趨勢(shì)。建設(shè)初期,財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心作為內(nèi)部組織,平行于公司財(cái)務(wù)管理部并協(xié)同運(yùn)營(yíng),樹立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在其職責(zé)范圍內(nèi)的權(quán)威性。待運(yùn)行成熟穩(wěn)定且財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心自身組織建設(shè)、人員能力、業(yè)務(wù)水平達(dá)到可與市場(chǎng)參與者充分競(jìng)爭(zhēng)的條件時(shí),將其獨(dú)立出來(lái),面向股份內(nèi)外部客戶提供財(cái)務(wù)共享服務(wù)。

(三)湖南鹽業(yè)財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)實(shí)施安排。

根據(jù)湖南鹽業(yè)財(cái)務(wù)共享中心總體規(guī)劃及階段工作安排,項(xiàng)目建設(shè)按照“整體規(guī)劃、分步實(shí)施、突出重點(diǎn)、穩(wěn)步推進(jìn)”的建設(shè)原則,總體規(guī)劃方案、分步率先開展試點(diǎn)單位的建設(shè)工作。

基于公司現(xiàn)有生產(chǎn)及銷售兩大主要板塊,結(jié)合各單位財(cái)務(wù)管理水平以及信息化程度,財(cái)務(wù)共享實(shí)施分兩期開展,第一期為銷售分公司及平臺(tái)公司,第二期為生產(chǎn)企業(yè)及托管公司。

三、湖南鹽業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心項(xiàng)目歷程

項(xiàng)目于2018年9月1日啟動(dòng),按前期準(zhǔn)備-現(xiàn)狀調(diào)研評(píng)估-方案設(shè)計(jì)-系統(tǒng)落地的進(jìn)程,開展各項(xiàng)工作。于2018年12月31日完成整體方案設(shè)計(jì),2019年3月31日組建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心,2019年5月31日完成所有分公司上線,2019年7月31日完成銷售板塊所有公司上線,2019年12月31日完成生產(chǎn)板塊所有公司上線,之后不斷完善系統(tǒng)集成、優(yōu)化、開發(fā)以及相關(guān)功能擴(kuò)展。

(一)項(xiàng)目立項(xiàng)審批。

安排財(cái)務(wù)核心人員參加總會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)、咨詢機(jī)構(gòu)等組織的財(cái)務(wù)共享理論與實(shí)踐系列講座、論談,參觀其他公司財(cái)務(wù)共享中心組建和運(yùn)營(yíng),系統(tǒng)學(xué)習(xí)中興財(cái)務(wù)云撰寫的財(cái)務(wù)共享專業(yè)書籍。在此基礎(chǔ)上結(jié)合公司實(shí)際撰寫公司推行財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可研報(bào)告,經(jīng)公司立項(xiàng)審批后,由財(cái)務(wù)部牽頭聯(lián)合各職能部門和分子公司成立項(xiàng)目組,通過招標(biāo)選取咨詢機(jī)構(gòu)和軟件商,將財(cái)務(wù)共享相關(guān)知識(shí)、對(duì)案例單位調(diào)研情況以及我公司推行方案進(jìn)行全員宣講,有助于系統(tǒng)性調(diào)配資源推進(jìn)項(xiàng)目工作。

(二)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)規(guī)劃設(shè)計(jì)。

1.組建調(diào)研團(tuán)隊(duì),由項(xiàng)目組成員與咨詢機(jī)構(gòu)、軟件商共同組成調(diào)研團(tuán)隊(duì),建立三方信息溝通機(jī)制:制定工作計(jì)劃,按周報(bào)告,定期總結(jié),階段性成果不定期討論與整理。

2.調(diào)研發(fā)現(xiàn)問題:

(1)財(cái)務(wù)體系方面:財(cái)務(wù)組織架構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)不一,崗位設(shè)置邊界不清晰,老齡化明顯,再學(xué)習(xí)能力和專業(yè)核算基礎(chǔ)偏弱;核算體系不一致,核算科目任意增減,單筆憑證核算成本高,費(fèi)用報(bào)銷周期長(zhǎng);表單和報(bào)表體系不健全,單據(jù)類型和要素不齊全,劃分不精細(xì),各單位自行設(shè)計(jì)表單,資源共享程度不高。

(2)財(cái)務(wù)系統(tǒng)方面:核心系統(tǒng)及功能模塊存在欠缺,信息孤島問題突出;核心系統(tǒng)及功能模塊存在重疊,系統(tǒng)間接口缺失、系統(tǒng)數(shù)據(jù)傳輸受限;系統(tǒng)主數(shù)據(jù)管理缺乏歸口管理,維護(hù)策略、口徑規(guī)則不明確。

3.咨詢成果提交。

通過兩個(gè)月調(diào)研,在確保方案合法、合規(guī)、可落地、易操作、重服務(wù)、強(qiáng)管理原則下,提交以下工作成果:《財(cái)務(wù)現(xiàn)狀調(diào)研與分析報(bào)告》《財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心總體規(guī)劃方案》《財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心信息化建設(shè)方案》《財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心組織人力方案》《財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心流程和表單手冊(cè)》《財(cái)務(wù)報(bào)銷審核指引及附件》《財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心會(huì)計(jì)核算指導(dǎo)手冊(cè)》《財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心運(yùn)營(yíng)管理制度》《財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心員工薪酬績(jī)效方案》《財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心培訓(xùn)管理方案》《辦公場(chǎng)地布置方案》《財(cái)務(wù)服務(wù)轉(zhuǎn)型建議》。這一階段的工作成果標(biāo)志著以核算為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)共享完成了第一層次的標(biāo)準(zhǔn)化工作——財(cái)務(wù)核算的標(biāo)準(zhǔn)化。

(三)項(xiàng)目系統(tǒng)搭建。

根據(jù)調(diào)研成果,制定項(xiàng)目系統(tǒng)建設(shè)藍(lán)圖,明確實(shí)施范圍為全業(yè)務(wù)共享,確定各板塊功能與實(shí)現(xiàn)方式,梳理財(cái)務(wù)共享平臺(tái)流程與關(guān)聯(lián)系統(tǒng)對(duì)接模式,提出主數(shù)據(jù)梳理要求,確保財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)目標(biāo)達(dá)成。

1.共享業(yè)務(wù)實(shí)施范圍。

財(cái)務(wù)共享中心系統(tǒng)包括費(fèi)用共享、應(yīng)收共享、應(yīng)付共享、出納共享、資產(chǎn)共享、總賬共享、報(bào)表共享、費(fèi)用預(yù)算、影像系統(tǒng)、HR組織人事集成、云之家移動(dòng)審批等11個(gè)板塊,各板塊之間互通互聯(lián),形成有機(jī)整體。

2.信息系統(tǒng)重塑。

在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)向戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)的轉(zhuǎn)變過程中,大量信息、數(shù)據(jù)的涌入使得財(cái)務(wù)必須依靠一套強(qiáng)大的IT系統(tǒng)才能實(shí)現(xiàn)集中化、高效處理,從而完成業(yè)務(wù)信息采集、業(yè)務(wù)信息加工、財(cái)務(wù)信息提供的整個(gè)過程。項(xiàng)目組通過對(duì)現(xiàn)有信息系統(tǒng)的分析及核算需求的梳理,實(shí)現(xiàn)費(fèi)用報(bào)銷模塊、合同卡片模塊、發(fā)票云模塊、影像檔案模塊的上線;推動(dòng)前端供應(yīng)鏈、HR、OA業(yè)務(wù)系統(tǒng)的深度使用與融合;優(yōu)化資金模塊、固定資產(chǎn)模塊、預(yù)算模塊的使用,打造了以財(cái)務(wù)核算板塊和財(cái)務(wù)管理板塊為核心的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

財(cái)務(wù)核算板塊用于支撐業(yè)務(wù)交易會(huì)計(jì)處理、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理和稅務(wù)管理的職能:通過財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心平臺(tái)和影像系統(tǒng)將業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的采購(gòu)付款、銷售收款及費(fèi)用報(bào)銷等信息采集至共享中心作業(yè)平臺(tái),通過共享作業(yè)平臺(tái)的處理,輸出會(huì)計(jì)信息至總賬會(huì)計(jì)模塊并與資金管理模塊和稅務(wù)管理模塊產(chǎn)生信息交互,通過資金與稅務(wù)模塊的處理產(chǎn)生相應(yīng)會(huì)計(jì)信息反饋至總賬會(huì)計(jì)模塊,最終輸出財(cái)務(wù)報(bào)表。

財(cái)務(wù)管理板塊主要用于支撐預(yù)算管理的職能。通過上線預(yù)算模塊,同時(shí)打通財(cái)務(wù)核算板塊數(shù)據(jù)通道,實(shí)現(xiàn)了預(yù)算數(shù)據(jù)、核算數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)多口徑對(duì)比。通過將預(yù)算數(shù)據(jù)提前嵌入共享服務(wù)中心平臺(tái)的方式,強(qiáng)化了預(yù)算的事前、事中管控。

通過對(duì)每一個(gè)信息系統(tǒng)的重新定位與啟用,大大提高了業(yè)財(cái)融合的深度和廣度。該階段的實(shí)施成果標(biāo)志著財(cái)務(wù)共享完成了第二層次的標(biāo)準(zhǔn)化工作——業(yè)務(wù)信息采集的標(biāo)準(zhǔn)化。該標(biāo)準(zhǔn)化的實(shí)現(xiàn)為財(cái)務(wù)核算管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化,以及將來(lái)財(cái)務(wù)價(jià)值轉(zhuǎn)型、支持決策、支持分析、快速響應(yīng)、提升數(shù)據(jù)質(zhì)量、提供服務(wù)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)打下了基礎(chǔ)。

(四)操作培訓(xùn)及運(yùn)營(yíng)上線。

項(xiàng)目實(shí)施過程中,分批次對(duì)管理層、關(guān)鍵用戶以及相關(guān)的業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn),根據(jù)系統(tǒng)實(shí)施情況對(duì)核算流程、核算規(guī)則、核算表單、憑證模板進(jìn)行修定和補(bǔ)充,編制了全套財(cái)務(wù)共享服務(wù)手冊(cè),通過內(nèi)部培訓(xùn)和外部實(shí)地考察學(xué)習(xí)的方式幫助財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員了解財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心,熟悉操作平臺(tái)中各運(yùn)營(yíng)模塊。

運(yùn)營(yíng)上線期間,配足專業(yè)人員,及時(shí)做好線上答疑、問題記錄和處理,建立問題跟蹤處理機(jī)制。隨著各上線單位基本業(yè)務(wù)理順,隨之是深入應(yīng)用帶來(lái)的對(duì)系統(tǒng)問題和易用性需求的深入挖掘。

四、實(shí)施初期效果及未來(lái)展望

(一)項(xiàng)目實(shí)施各方協(xié)同機(jī)制助力項(xiàng)目順利推進(jìn)。

共享中心項(xiàng)目從啟動(dòng)到全面上線歷經(jīng)16個(gè)月,上線時(shí)間與方案計(jì)劃相差無(wú)幾,進(jìn)度完全可控,得益于實(shí)施三方的協(xié)同機(jī)制與責(zé)任擔(dān)當(dāng)。三方團(tuán)隊(duì)各施其責(zé),為項(xiàng)目的順利推進(jìn)提供了項(xiàng)目管理基礎(chǔ):鹽業(yè)公司領(lǐng)導(dǎo)層通過每周周會(huì),不定期例會(huì),傳達(dá)指示,讓項(xiàng)目組清晰定義目標(biāo)及執(zhí)行效果;咨詢團(tuán)隊(duì)提供務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)淖稍兂晒⒃谙到y(tǒng)實(shí)施過程中提供督導(dǎo)、糾差、成果修訂;軟件實(shí)施團(tuán)隊(duì)積極思考,心系用戶,主動(dòng)承擔(dān)。

(二)財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)初期成果達(dá)成。

1.財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)初期基本發(fā)揮了支持分析、支持決策、快速響應(yīng)、提升數(shù)據(jù)質(zhì)量、提供服務(wù)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的作用。

規(guī)范化:統(tǒng)一模板,統(tǒng)一規(guī)則,統(tǒng)一審批要求,統(tǒng)一錄入要求;
標(biāo)準(zhǔn)化:會(huì)計(jì)科目標(biāo)準(zhǔn)化,作業(yè)程序標(biāo)準(zhǔn)化,管控額度標(biāo)準(zhǔn)化,業(yè)務(wù)場(chǎng)景處理標(biāo)準(zhǔn)化;
自動(dòng)化:憑證自動(dòng)化,管控自動(dòng)化,外部連接自動(dòng)化;
控風(fēng)險(xiǎn):控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),杜絕管理黑洞;
更及時(shí):報(bào)表數(shù)據(jù)快速提取,資金收支日常核對(duì),賬務(wù)處理實(shí)時(shí)自動(dòng)。
2.財(cái)務(wù)共享中心為財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造提供組織基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)、管理基礎(chǔ)。
組織基礎(chǔ):從原有財(cái)務(wù)隊(duì)伍中分離出29人組成財(cái)務(wù)共享服務(wù)團(tuán)隊(duì),界定工作責(zé)任及業(yè)務(wù)邊界劃分,細(xì)化崗位標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)程序,形成專業(yè)化分工的組織、人員結(jié)構(gòu),成為公司財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)基地,為公司業(yè)財(cái)深度融合,創(chuàng)造價(jià)值奠定組織基礎(chǔ)。

數(shù)據(jù)基礎(chǔ):共享中心成為數(shù)據(jù)中心,數(shù)據(jù)共享、信息透明、基于同一標(biāo)準(zhǔn)記錄,有利于橫向比較,為管理分析和決策提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。
管理基礎(chǔ):通過標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的制度和流程管理實(shí)現(xiàn)集權(quán)的財(cái)務(wù)管控模式,控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高效率。

(三)助力財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型,業(yè)財(cái)融合。

共享中心運(yùn)營(yíng)實(shí)現(xiàn)了湖南鹽業(yè)財(cái)務(wù)管控體系化、專業(yè)化、透明化,將公司會(huì)計(jì)核算職能、財(cái)務(wù)管理職能以及財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心所需運(yùn)營(yíng)支持職能進(jìn)行初步分解和同類整合,在保留原有財(cái)務(wù)職能和組織管轄關(guān)系的基礎(chǔ)上,實(shí)施專業(yè)化分工,整體財(cái)務(wù)職能劃分為戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)三個(gè)層面。

戰(zhàn)略財(cái)務(wù)通過財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)營(yíng)、稅務(wù)管理向上承接公司戰(zhàn)略,向下分解職能戰(zhàn)略;業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)通過預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析、商務(wù)政策、信用控制、存貨管控、成本費(fèi)用管控實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)運(yùn)用,成為業(yè)務(wù)伙伴;共享財(cái)務(wù)通過會(huì)計(jì)核算、資金收付、輸出報(bào)表等基礎(chǔ)性工作,起著承上啟下作用,能使公司70%的財(cái)務(wù)人員從事非財(cái)務(wù)核算工作。

(四)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心未來(lái)展望。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心已得到實(shí)務(wù)界廣泛運(yùn)用并不斷發(fā)展,服務(wù)內(nèi)容除傳統(tǒng)的交易性流程工作之外,正在延伸到高價(jià)值流程工作,達(dá)成企業(yè)管理會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)的融合。湖南鹽業(yè)創(chuàng)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心到運(yùn)行一年多來(lái),取得一定的成效,但在共享服務(wù)推進(jìn)的道路上仍有很多可期待空間。

1.打造全覆蓋財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化

通過以核算為基礎(chǔ)的共享平臺(tái)搭建,在財(cái)務(wù)核算層面已基本實(shí)現(xiàn)信息采集、信息處理、信息輸出的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和自動(dòng)化,同時(shí),通過上線預(yù)算模塊及與共享平臺(tái)的對(duì)接,預(yù)算管理也踏上了信息化的征程。但企業(yè)的財(cái)務(wù)管理遠(yuǎn)不止于預(yù)算管理,后期將進(jìn)一步挖掘共享平臺(tái)核算數(shù)據(jù)價(jià)值,考慮財(cái)務(wù)管理板塊成本管理、績(jī)效管理及風(fēng)險(xiǎn)控制的信息化實(shí)現(xiàn)路徑,打造財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理相互融合、相互支撐的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

2.打通財(cái)務(wù)人員流通渠道,搭建財(cái)務(wù)知識(shí)體系。

在戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享財(cái)務(wù)的財(cái)務(wù)管理模式下,三方將慢慢厘清職責(zé)邊界,力求形成數(shù)據(jù)-信息-知識(shí)-智慧不斷轉(zhuǎn)化的良性循環(huán)。共享操作崗位提供數(shù)據(jù),業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)將數(shù)據(jù)加工成信息適時(shí)提供給相關(guān)使用者,戰(zhàn)略財(cái)務(wù)和共享運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)將多個(gè)信息歸納總結(jié)出通用規(guī)則,適用于大多數(shù)人群和業(yè)務(wù),形成知識(shí)體系,多個(gè)知識(shí)體系相互支撐形成企業(yè)的智慧。在未來(lái)變幻莫測(cè)的商業(yè)環(huán)境中,企業(yè)內(nèi)生的這一套管理工具將可能成為企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí),財(cái)務(wù)人員在精通本模塊業(yè)務(wù)后能尋求崗位的輪換,專業(yè)能力、成長(zhǎng)潛力、職業(yè)追求各異的財(cái)務(wù)人員都能在財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)中尋找到合適的崗位,力求打造一支人員相對(duì)穩(wěn)定、成本可控的專業(yè)化財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)。

3.體現(xiàn)“共享”價(jià)值,擴(kuò)展共享邊界。

財(cái)務(wù)服務(wù)因?yàn)槠浣y(tǒng)一性、專業(yè)性、技術(shù)性而被廣泛認(rèn)為適用于共享的模式。在財(cái)務(wù)共享能較大程度展現(xiàn)其“降本”“服務(wù)柔性”的管理性能后,隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張和業(yè)務(wù)單位的持續(xù)增加,將考慮從財(cái)務(wù)共享服務(wù)擴(kuò)展到綜合共享服務(wù),對(duì)企業(yè)中關(guān)鍵但非核心的服務(wù)職能如人力資源、信息管理、法律咨詢等進(jìn)行全業(yè)態(tài)全流程共享,解放更多的資源用以投入到企業(yè)的核心業(yè)務(wù)中,夯實(shí)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

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