
文 / 馮麗君
近年來,各地財政部門在當(dāng)?shù)卣I(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真貫徹實施國務(wù)院關(guān)于加強銀行賬戶管理要求,對財政部門管理的資金專戶進行了清理、歸并,取得了一定成效。杭州市財政部門根據(jù)中央和省的要求,不斷加強和規(guī)范預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理,在不斷總結(jié)的基礎(chǔ)上,建立了一整套完善的銀行賬戶管理機制。
一、我市預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理現(xiàn)狀
杭州市規(guī)定,市本級與財政有經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系的各行政機關(guān)(含依照公務(wù)員管理的事業(yè)編制單位)、財政補助和適當(dāng)補助的事業(yè)單位以及經(jīng)費自理的事業(yè)單位、財政經(jīng)常性資助的社會團體、政府授權(quán)代行政府職能的其他機構(gòu)為預(yù)算單位,其銀行結(jié)算賬戶,都應(yīng)納入財政部門管理范圍。預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶可開立的賬戶為:基本存款賬戶、專用存款賬戶、一般存款賬戶。一個單位只能開立一個基本存款賬戶。專用存款賬戶的開立必須要有法律、行政法規(guī)和規(guī)章或縣級部門以上政府、省級以上政府部門文件,是對其有特定用途資金進行專項管理和使用開立的銀行賬戶。有基建項目的,原則上開立一個基建賬戶。而財政資金專戶的開立應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院、財政部以及省級人民政府或省級財政部門以正式文件批準(zhǔn)后開立。對同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的資金賬戶應(yīng)予合并,進行分賬核算。預(yù)算單位除因借款需要,一律不得開立一般存款賬戶。不得以處(科)室名義申請開立銀行賬戶。同時,實行預(yù)算管理的臨時機構(gòu)不得開立臨時賬戶,確有需要的可在機構(gòu)辦公室所在預(yù)算單位的相關(guān)賬戶中分賬核算。
杭州市政府及有關(guān)部門對預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理工作非常重視。2002年,杭州市財政部門前后分三批對91個市級機關(guān)的銀行賬戶進行了清理,撤銷了這些部門、單位的基本結(jié)算賬戶,實行“備用金”卡和借用支票制度。為深化會計集中制度改革,加快推行財政國庫集中支付制度,2003年起,建立了“小額資金”賬戶管理制度,收入實行“只進不出”,支出根據(jù)預(yù)算。收回和取消了單位使用“備用金”卡和借用支票制度。
2004年杭州市委、市政府下發(fā)了《關(guān)于進一步規(guī)范財經(jīng)行為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的通知》,杭州市監(jiān)察、財政、審計部門聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于對市級行政事業(yè)單位專用存款賬戶專項檢查的通知》,并于2005年對市級預(yù)算單位所開立的專用存款賬戶進行了授權(quán)聯(lián)網(wǎng)管理。經(jīng)過調(diào)研,杭州市財政局會同中國人民銀行杭州中心支行、監(jiān)察局、審計局于2006年10月制定了《杭州市級預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶暫行管理辦法》。在以往賬戶管理的基礎(chǔ)上,杭州市財政部門自行設(shè)計開發(fā)了預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶管理軟件,包括賬戶的日常維護、查詢,專用存款賬戶的資金流動情況等,對預(yù)算單位的銀行賬戶實施動態(tài)監(jiān)管,使監(jiān)督管理日?;?。建立賬戶驗審制度。至2007年9月底,共清理賬戶2379個,取消不合理賬戶達507個,辦理賬戶變更手續(xù)的達1677個。
二、當(dāng)前管理工作中存在的一些問題
1.管理機構(gòu)認(rèn)定范圍不一致。財政部門將那些經(jīng)費自理事業(yè)單位列入“預(yù)算單位”管理,但金融管理部門將其歸列為“非預(yù)算單位”,對這些單位開立的專用存款賬戶采取“備案”管理,致使這些單位所開立的專用存款賬戶無法取得人民銀行核發(fā)的銀行《賬戶開戶許可證》。
2.監(jiān)管缺乏即時性。杭州市在2007年對市本級預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶驗審時,通過讓單位上繳人民銀行核發(fā)的《賬戶開戶許可證》復(fù)印件時發(fā)現(xiàn),有的單位所開立銀行結(jié)算賬戶已到期但未及時注銷或變更還在使用;有的預(yù)算單位未經(jīng)財政部門同意,未取得《預(yù)算單位銀行賬戶批復(fù)書》,卻已通過金融管理部門核準(zhǔn)同意開立了基本存款賬戶,并取得了《銀行賬戶開戶許可證》,使財政部門未能事前規(guī)范與事后監(jiān)督。
3.賬戶遷移的隨意性。由于預(yù)算單位賬戶歷史管理的薄弱,銀行間競爭加劇,為一些單位存款人隨意將其銀行賬戶在各金融機構(gòu)間遷移提供了方便,致使一些單位賬戶頻繁的開戶、銷戶、轉(zhuǎn)戶現(xiàn)象不斷發(fā)生。
三、加強與規(guī)范賬戶管理思路
加強與規(guī)范財政預(yù)算單位銀行賬戶管理,是深化財政國庫管理制度改革、強化財政資金監(jiān)管的關(guān)鍵環(huán)節(jié),也是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要措施。
1.歸口統(tǒng)一管理。預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶的管理統(tǒng)一歸口到財政部門,管理范圍的認(rèn)定應(yīng)按財政部門口徑。而預(yù)算單位應(yīng)建立健全內(nèi)控制度,賬戶必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理并建立相應(yīng)的賬戶管理檔案。
2.嚴(yán)格程序辦理。各預(yù)算單位所要開立銀行結(jié)算賬戶必須經(jīng)財政部門業(yè)務(wù)處室初審,再經(jīng)銀行賬戶管理處室復(fù)審核定后取得《預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶開立批復(fù)書》,到金融管理部門辦理賬戶開戶手續(xù)。基本存款賬戶、專用存款賬戶開立后必須取得金融管理部門核發(fā)的《銀行賬戶開戶許可證》報財政部門備案;預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶的變更、撤銷等必須報財政部門備案。
3.賬戶歸并。相似性質(zhì)的資金賬戶應(yīng)予合并,商業(yè)銀行必須加強預(yù)算單位開立一般存款賬戶的管理,發(fā)現(xiàn)問題,與財政部門及時溝通,以減少多頭開戶、隨意遷移等產(chǎn)生一系列違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。
4.慎重選擇開戶銀行。對開立財政資金專戶的銀行要有選擇,要確保國家利益,財政資金運行的安全、高效。
5.驗審與專項檢查相結(jié)合。財政部門每一至兩年對預(yù)算單位開立的各類賬戶進行驗審及專項檢查,建立健全驗審檢查制度。
6.加強監(jiān)督制約。在金融管理部門配合下,財政部門應(yīng)對預(yù)算單位的銀行結(jié)算賬戶,建立一套完整的監(jiān)督管理系統(tǒng);完善預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶信息檔案管理制度,日常維護,實施動態(tài)監(jiān)管,杜絕因賬戶開立問題而產(chǎn)生的違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。要與金融管理部門聯(lián)網(wǎng),共同管理預(yù)算單位銀行結(jié)算賬戶,確保國家資金的安全,管好、用好國家預(yù)算資金。
(作者單位:杭州市財政局)