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傳統(tǒng)車企發(fā)展新能源汽車稅務(wù)管理與財(cái)務(wù)數(shù)字化綜合管理體系 技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)更新迭代,加之政府針對(duì)新能源汽車提供的補(bǔ)貼政策,越來(lái)越多的消費(fèi)者選擇購(gòu)買新能源汽車,使得各大車企的新能源汽車銷售出現(xiàn)顯著增長(zhǎng)。 新能源汽車之所以打破原有運(yùn)營(yíng)模式,不僅因其在技術(shù)支撐、營(yíng)銷手段上與傳統(tǒng)車企不同,在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式上也大有不同。區(qū)別于傳統(tǒng)燃油車經(jīng)銷商門店的4S店業(yè)態(tài),代理模式及直營(yíng)商場(chǎng)店業(yè)態(tài)已經(jīng)成為新能源汽車銷售的主流。 普華永道在與車企的接觸與交流中發(fā)現(xiàn),在新的銷售模式下,新能源車廠也面臨著財(cái)務(wù)、稅務(wù)及法務(wù)方面的考驗(yàn)。 銷售管理挑戰(zhàn) 不僅是新勢(shì)力企業(yè),傳統(tǒng)車企在確定新能源汽車代理模式時(shí),也面臨一系列銷售管理的挑戰(zhàn),主要有: 傳統(tǒng)車企多采用“在現(xiàn)有經(jīng)銷商設(shè)立專區(qū)”的形式銷售新能源汽車,其中最常見的一種方式是對(duì)燃油車銷售與新能源車銷售執(zhí)行不同的商務(wù)政策:同一家店,主機(jī)廠通過(guò)提車折扣、零售返利形式激勵(lì)經(jīng)銷商銷售燃油車;同時(shí)設(shè)置不同環(huán)節(jié),以銷售傭金形式鼓勵(lì)經(jīng)銷商銷售新能源汽車。對(duì)此,主機(jī)廠需要考慮如何進(jìn)行賬務(wù)處理可有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 同時(shí),由于銷售模式轉(zhuǎn)型初期,經(jīng)銷商能力有限,某些傳統(tǒng)主機(jī)廠采取直接管理經(jīng)銷商專區(qū)的方式協(xié)助經(jīng)銷商完成新流程、新模式的應(yīng)用,這種管理形式應(yīng)如何設(shè)計(jì)以有效規(guī)避與經(jīng)銷商的沖突,同時(shí)更好的實(shí)現(xiàn)“輔導(dǎo)”效果。 某些新勢(shì)力品牌賦予城市分公司較大的管理權(quán)限,如允許城市分公司層面采取較為獨(dú)立的銷售目標(biāo)拆解方式及銷售激勵(lì)體系,這種管理模式是否需要從法人架構(gòu)及組織架構(gòu)角度調(diào)整,強(qiáng)調(diào)區(qū)域分公司獨(dú)立管理的理念,以實(shí)現(xiàn)更有效的管理效果。 代理模式下,主機(jī)廠需要直接與消費(fèi)者簽訂購(gòu)車合同,并向消費(fèi)者開具購(gòu)車發(fā)票。對(duì)于從未開展過(guò)面向用戶(To C)銷售的主機(jī)廠來(lái)說(shuō),將面臨一系列涉及業(yè)務(wù)邏輯、財(cái)稅及法律風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。如: 如何識(shí)別意向金訂單與購(gòu)車合同的一致性; 如何保證To C端格式合同的法律合規(guī)性,并在符合主機(jī)廠需要的情況下,符合關(guān)于個(gè)人信息和數(shù)據(jù)的收集、使用的相關(guān)規(guī)定;在零售業(yè)務(wù)量時(shí)高時(shí)低的情況下,如何配置人力資源,以保障銷售高峰發(fā)票開具的及時(shí)性,同時(shí)避免淡季時(shí)的人員冗余; 若消費(fèi)者申請(qǐng)退換車或退定金,合同條款是否就相應(yīng)場(chǎng)景進(jìn)行約定,避免潛在糾紛的產(chǎn)生,以及主機(jī)廠如何確保退票流程與退車、換車流程無(wú)縫銜接,既可兼顧客戶體驗(yàn),又能降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。 解決上述挑戰(zhàn)不僅需要提升人員能力,梳理業(yè)務(wù)流程,也需要從法人架構(gòu)搭建、業(yè)財(cái)稅法合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理角度給出建議。 常見問(wèn)題1:隨著業(yè)務(wù)高速發(fā)展,如何搭建法人架構(gòu)從而有序、高效地助力業(yè)務(wù)發(fā)展 處于新能源汽車行業(yè)高速發(fā)展的背景下,企業(yè)往往會(huì)在業(yè)務(wù)助推下不斷新設(shè)門店去擴(kuò)展市場(chǎng),在此過(guò)程中企業(yè)會(huì)面臨如下問(wèn)題: 如何合理選擇主體設(shè)立形式,使得法人架構(gòu)搭建適配業(yè)務(wù)高速發(fā)展 以子公司或者分公司的形式設(shè)立主體; 采取法人公司形式設(shè)立:法人公司在稅務(wù)合規(guī)管理要求上更高,且過(guò)多數(shù)量法人公司對(duì)于管理成本和效率也提出挑戰(zhàn),比如需要獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算,稅務(wù)申報(bào)、內(nèi)部結(jié)算規(guī)則、當(dāng)?shù)卣箨P(guān)系的管理等,但更有機(jī)會(huì)爭(zhēng)取一些政府提供的財(cái)政返還; 采用分公司形式設(shè)立:雖然在管理要求上相對(duì)簡(jiǎn)單,但能否滿足業(yè)務(wù)發(fā)展與業(yè)務(wù)定位的需要; 另外,一些出于人力資源管理角度,要求設(shè)立的法人公司是否有更好的設(shè)立安排。 如何合理選擇股權(quán)投資架構(gòu),使得法人架構(gòu)搭建隨著業(yè)務(wù)發(fā)展安排有序的擴(kuò)張 選擇單層平行的控股架構(gòu)還是多層垂直的控股架構(gòu); 根據(jù)自身情況判斷選擇投資平臺(tái),更好地安排投融資的管理; 法人架構(gòu)如何與內(nèi)部管理架構(gòu)適配,提高管報(bào)與財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性; 常見問(wèn)題2:在外部日趨嚴(yán)格稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境下,如何進(jìn)行內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易管理 業(yè)務(wù)拓展導(dǎo)致集團(tuán)內(nèi)企業(yè)增多,集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的管理成為諸多新能源汽車企業(yè)關(guān)注的問(wèn)題,不僅包括制定關(guān)聯(lián)企業(yè)間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)政策,更需通盤管理集團(tuán)整體利潤(rùn)率水平,做到事前精確規(guī)劃,日常監(jiān)控利潤(rùn)率水平,風(fēng)險(xiǎn)提示與對(duì)應(yīng)。 普華永道根據(jù)在新能源行業(yè)的業(yè)務(wù)洞察,整理了三種銷售模式下常見的4類稅務(wù)管理問(wèn)題: 如何監(jiān)控產(chǎn)值和稅收承諾兌現(xiàn),維護(hù)良性政企關(guān)系。 如何監(jiān)控監(jiān)控利潤(rùn)率水平,及時(shí)應(yīng)對(duì)調(diào)整。 如何爭(zhēng)取財(cái)政返還或稅收優(yōu)惠,使得稅負(fù)成本最優(yōu)。 如何滿足高層管理需求,比如對(duì)于交易全景、優(yōu)惠全貌的了解。 常見問(wèn)題3:如何更高效地進(jìn)行稅務(wù)合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理,賦能業(yè)務(wù)發(fā)展 根據(jù)普華永道在新能源行業(yè)的業(yè)務(wù)洞察,整理了三種銷售模式下常見稅務(wù)管理的問(wèn)題: 三種銷售模式下常見稅務(wù)問(wèn)題 機(jī)動(dòng)車發(fā)票異地開具:部分城市上牌要求當(dāng)?shù)毓鹃_具機(jī)動(dòng)車發(fā)票,在代理模式及直營(yíng)模式下需主機(jī)廠在銷售地設(shè)立當(dāng)?shù)胤止尽?/p>
主機(jī)廠開票人員能力問(wèn)題:在代理模式與直營(yíng)模式下,主機(jī)車廠承擔(dān)了全部的開票任務(wù),開票人員需具備開具較大數(shù)量零售發(fā)票的能力,并應(yīng)熟悉包括核對(duì)合同和收款信息、處理合同信息與付款人信息不一致、存在多條付款時(shí)的業(yè)務(wù)規(guī)則,還需具備處理相關(guān)退票、退款的實(shí)操能力。 全電發(fā)票過(guò)渡期的發(fā)票管理:過(guò)渡時(shí)期,全電發(fā)票尤其是電子專票的票內(nèi)循環(huán)與外循環(huán)的管理和應(yīng)對(duì),如何轉(zhuǎn)變發(fā)票管理制度、優(yōu)化企業(yè)財(cái)稅體系以及推動(dòng)財(cái)稅檔案數(shù)字化轉(zhuǎn)型至關(guān)重要。 主機(jī)廠對(duì)銷售激勵(lì)的管理問(wèn)題:在不同銷售模式下,承擔(dān)銷售職能的主體不同,銷售激勵(lì)的對(duì)象不同,如何打通不同主體間的交易數(shù)據(jù),動(dòng)態(tài)的監(jiān)控銷售數(shù)據(jù),合理管理銷售激勵(lì)計(jì)劃,應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化,實(shí)現(xiàn)銷售最大化。 針對(duì)新銷售模式下新能源汽車企業(yè)的管理痛點(diǎn),普華永道在新能源汽車行業(yè)推出業(yè)、財(cái)、稅、法一站式管理體系 新能源“新零售”法人架構(gòu)綜合管理數(shù)字化解決方案 法人架構(gòu)的設(shè)計(jì)應(yīng)實(shí)現(xiàn)從頂層設(shè)計(jì)到落地工具實(shí)現(xiàn)全周期管理,推進(jìn)公司法人架構(gòu)有序、高效地助力未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展,并應(yīng)兼顧靈活度和規(guī)范性,為新門店的設(shè)立做好實(shí)現(xiàn)籌劃與安排: 管理框架 頂層設(shè)計(jì):結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展,業(yè)務(wù)定位,設(shè)計(jì)頂層法人治理架構(gòu)圖。在進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)時(shí),要首先明確管理思路,并對(duì)集團(tuán)整體有一個(gè)清晰明確的管理概念,同時(shí)對(duì)集團(tuán)層面和單一法人主體層面的情況建立較為宏觀的掌控。 管理分析框架:搭建分析框架時(shí),需明確集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的管控規(guī)則,即需明確如何加強(qiáng)對(duì)下屬企業(yè)的管理,如何能夠使集團(tuán)對(duì)下屬企業(yè)的管理更加滿足自身發(fā)展需要。因投資關(guān)乎企業(yè)戰(zhàn)略部署,因此尤其對(duì)集團(tuán)投資設(shè)立子公司規(guī)則及目標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)明確。 管理工具:上述的法人架構(gòu)分析和運(yùn)營(yíng)管理需輔以管理報(bào)表、管理看板、管理駕駛艙等數(shù)字化管理工具才能夠較大程度地提升管理效率,達(dá)到優(yōu)化集團(tuán)企業(yè)整體法人架構(gòu)、完善集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易和安排、提升投資收益、建立良好政企關(guān)系的效果。 數(shù)字化解決方案 法人架構(gòu)綜合管理數(shù)字化平臺(tái)包括: 集團(tuán)法人架構(gòu)管理:總分機(jī)構(gòu)或子公司股權(quán)架構(gòu)、功能定位 政企關(guān)系管理:投資承諾、財(cái)政返還政策管理 優(yōu)惠政策及總部經(jīng)濟(jì)政策:優(yōu)惠政策庫(kù)管理、政策享受專項(xiàng)管理 關(guān)聯(lián)交易定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及監(jiān)測(cè)管理 境內(nèi)各分子公司稅收貢獻(xiàn)綜合監(jiān)測(cè)與分析 法人架構(gòu)綜合管理數(shù)字化平臺(tái) 新能源“新零售”稅務(wù)管理信息化解決方案 針對(duì)新能源汽車行業(yè),普華永道擁有一整套新能源汽車新零售下普華永道稅務(wù)解決方案,包含全稅種自動(dòng)化計(jì)稅、發(fā)票管理、關(guān)聯(lián)交易管理、稅務(wù)政策管理、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析管理、稅務(wù)報(bào)告管理、高新與研發(fā)費(fèi)用管理、海外稅務(wù)管理等模塊。 新能源“新零售”稅務(wù)管理信息化解決方案 針對(duì)新能源汽車行業(yè)在稅務(wù)管理中的突出問(wèn)題,普華永道提供專項(xiàng)的解決方案: 發(fā)票管理數(shù)字化解決方案: 以發(fā)票數(shù)字化轉(zhuǎn)型為切入點(diǎn),為企業(yè)管理者提供財(cái)稅運(yùn)營(yíng)、流程變革、組織咨詢、數(shù)字化解決方案等廣泛領(lǐng)域的財(cái)稅數(shù)字化轉(zhuǎn)型服務(wù)。 發(fā)票管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型:根據(jù)稅務(wù)戰(zhàn)略的制定、稅務(wù)管理體系的建設(shè)、數(shù)字化藍(lán)圖的規(guī)劃和方案設(shè)計(jì),幫助企業(yè)管理者搭建、制定發(fā)票數(shù)字化管理轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略方案。 發(fā)票數(shù)字化管理平臺(tái)建設(shè):實(shí)現(xiàn)涉票環(huán)節(jié)從分散到集約的管理轉(zhuǎn)型發(fā)展。業(yè)務(wù)流程全線上流轉(zhuǎn),推動(dòng)企業(yè)發(fā)票數(shù)字化與企業(yè)的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法務(wù)、資金、費(fèi)用、檔案、供應(yīng)鏈管理全流程貫通,全面提升企業(yè)管理水平和運(yùn)營(yíng)效率,降低運(yùn)營(yíng)成本。實(shí)現(xiàn)對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的自動(dòng)化認(rèn)證,對(duì)銷項(xiàng)發(fā)票的自動(dòng)化核對(duì)。自動(dòng)計(jì)算差旅發(fā)票的可抵扣稅額等。 銷售激勵(lì)數(shù)字化解決方案: 數(shù)據(jù)交換與數(shù)據(jù)共享:通過(guò)數(shù)字化工具,主機(jī)廠與代理商和經(jīng)銷商可共享客戶數(shù)據(jù)(結(jié)合法務(wù)數(shù)字化管理平臺(tái),保障客戶數(shù)據(jù)采集、使用、共享的合法合規(guī)性)。通過(guò)共享和實(shí)時(shí)在線更新,主機(jī)廠與經(jīng)銷商之間不再具有信息壁壘,主機(jī)廠能夠更為透明地掌握經(jīng)銷商銷售激勵(lì)條件滿足情況。而代理商可通過(guò)數(shù)字化工具獲知當(dāng)前市場(chǎng)全景,獲取客戶偏好等數(shù)據(jù),從而更有針對(duì)性地調(diào)整銷售模式,獲得更多銷售激勵(lì),有效提高銷售積極性。 實(shí)時(shí)交易信息展示:通過(guò)實(shí)時(shí)更新成交數(shù)據(jù)和信息,能夠使主機(jī)廠對(duì)市場(chǎng)交易的信息掌握更加清晰,從而更好地制定銷售政策。也能更為全面地掌控銷售門店等銷售任務(wù)的完成情況。通過(guò)數(shù)據(jù)駕駛艙,不僅能夠分析不同門店的銷售數(shù)據(jù),還能夠了解不同區(qū)域客戶喜好,能夠制定更有針對(duì)性的銷售政策。 票賬對(duì)比:通過(guò)數(shù)字化工具對(duì)企業(yè)票賬進(jìn)行對(duì)比分析,能夠使主機(jī)廠把握進(jìn)項(xiàng)及銷項(xiàng)發(fā)票的收取及開具情況,通過(guò)分析往期進(jìn)行預(yù)警,幫助企業(yè)了解銷售門店銷售詳情及激勵(lì)完成情況。