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 企業(yè)內(nèi)部控制具體制度：資金管理

1. 總則

1.1.為了加強(qiáng)公司對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制,規(guī)范貨幣資金的行為,并防止錯(cuò)誤和舞弊的管理貨幣基金,貨幣基金(征求意見)采用按照會(huì)計(jì)法律的中華人民共和國(guó),該指南在上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制和企業(yè)內(nèi)部控制的具體標(biāo)準(zhǔn)。《草案》等法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

1.2.本制度適用于**有限公司(以下簡(jiǎn)稱***)總部、分公司及其全資子公司及控股子公司(以下簡(jiǎn)稱單位)，參股子公司可參照?qǐng)?zhí)行。

1.3. 釋義

1.1.1.本準(zhǔn)則所稱貨幣基金，是指公司擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣基金。其他貨幣基金包括銀行匯票存款、信用證存款、信用存款存款等。

1.1.2.銀行賬戶分為基本存款賬戶和特殊存款賬戶:基本賬戶是資金、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放的存款單位，以及資金收付的日常操作;特殊儲(chǔ)蓄賬戶是指為特定目的需要開立賬戶的儲(chǔ)蓄單位。包括基本建設(shè)基金、國(guó)債貸款基金、住房基金、保險(xiǎn)基金等專項(xiàng)賬戶管理基金。

1.1.3.票據(jù)可以分為兩種類型:有價(jià)文件和重要空白憑證:票據(jù)(應(yīng)收商業(yè)匯票),定期存款證書,國(guó)庫(kù)券,等等重要空白憑證是指空白憑證由單位填寫并簽署后取款的影響,如支票,匯票,交換信件,電報(bào)匯票等。

2. 貨幣資金管理的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)

2.1. 股份公司財(cái)務(wù)部的相關(guān)職責(zé)

（1） 財(cái)務(wù)部在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)制訂貨幣資金制度及相關(guān)管理辦法，規(guī)范貨幣資金管理控制，經(jīng)公司管理層審批執(zhí)行；

（2） 財(cái)務(wù)部下設(shè)資金科，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部銀行管理。內(nèi)部銀行集中公司資金統(tǒng)一運(yùn)作，核定各單位日常留用現(xiàn)金余額，辦理各單位之間的往來(lái)結(jié)算，根據(jù)公司的有關(guān)規(guī)定對(duì)各單位辦理借款、經(jīng)費(fèi)劃撥，統(tǒng)一進(jìn)行對(duì)外籌資，監(jiān)督各公司資金的使用。

2.2. 股份公司其他各部門及單位財(cái)務(wù)部的相關(guān)職責(zé)

公司其他各部門及單位財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格遵循本制度及相關(guān)管理辦法。

2.3. 貨幣資金管理崗位分工原則要求

2.3.1. 公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

2.3.2. 貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位包括：

（1） 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；

（2） 貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；

（3） 貨幣資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。

2.3.3. 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2.3.4. 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。

2.3.5. 公司對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)行定期崗位輪換制度。對(duì)關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位，實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長(zhǎng)不超過(guò)五年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。

3. 授權(quán)審批規(guī)定

3.1. 各單位應(yīng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)審批制度。貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)部門與經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格履行授權(quán)審批程序，審批人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限，不得超越權(quán)限審批。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

3.2. 授權(quán)審批內(nèi)容可以參見下表： 

貨幣資金審批權(quán)力矩陣

圖：貨幣資金管理內(nèi)控程序

4. 貨幣資金管理內(nèi)控程序 

4.1. 公司所有資金收支均納入計(jì)劃及預(yù)算管理。各單位資金使用嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行，并定期對(duì)本單位資金收支情況及余額進(jìn)行總結(jié)，上報(bào)至公司財(cái)務(wù)部。

4.2. 各單位在現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金開支限額內(nèi)使用現(xiàn)金，并定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。

4.3. 各單位銀行賬戶的開立、變更和撤消需由公司財(cái)務(wù)部審查，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；各單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查銀行賬戶的使用情況，公司財(cái)務(wù)部定期檢查、清理各單位銀行賬戶的開立及使用情況。

4.4. 公司設(shè)立內(nèi)部銀行，對(duì)各單位實(shí)行收支兩條線管理，其收入均應(yīng)通過(guò)收入專戶劃入內(nèi)部銀行賬戶，支出由內(nèi)部銀行統(tǒng)一撥付。

4.5. 各單位除按規(guī)定使用現(xiàn)金外，其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)的款項(xiàng)收付均通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。各單位指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，確保銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符。

4.6. 各單位由專人管理票據(jù)，對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)有明確規(guī)定；財(cái)務(wù)印鑒分人保管，對(duì)需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 

5. 資金計(jì)劃管理內(nèi)控要求

5.1. 公司所有資金收支必須納入計(jì)劃及預(yù)算管理，堅(jiān)持以收定支，量入為出。各單位資金使用嚴(yán)格按照計(jì)劃進(jìn)行，資金計(jì)劃根據(jù)年度預(yù)算制訂，并隨預(yù)算的調(diào)整而調(diào)整。

5.2. 資金計(jì)劃的編制

5.2.1. 資金計(jì)劃包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃兩部分。資金收入是指經(jīng)營(yíng)中合同收入；資金支出是指經(jīng)營(yíng)中采購(gòu)支出，固定資產(chǎn)支出，研發(fā)支出，以及其他成本及費(fèi)用支出。

5.2.2. 資金計(jì)劃編制的組織部門為各級(jí)財(cái)務(wù)部門。礦和各分公司的財(cái)務(wù)部門組織本部門的資金計(jì)劃編制，公司財(cái)務(wù)部組織股份公司本部的資金計(jì)劃編制。

5.2.3. 每年年末，各級(jí)財(cái)務(wù)部門根據(jù)各業(yè)務(wù)及職能部門編制的業(yè)務(wù)預(yù)算及資金收支計(jì)劃編制年度資金計(jì)劃，由公司財(cái)務(wù)部資金科匯總、擬訂公司整體資金計(jì)劃，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)。

5.2.4. 年度資金計(jì)劃制定后，應(yīng)分解成季度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃。季度和月度資金計(jì)劃采取滾動(dòng)方式編制。

5.2.5. 各單位在制定月度資金計(jì)劃后，還應(yīng)在每周結(jié)束之前，報(bào)送下周的資金使用計(jì)劃至公司內(nèi)部銀行，以便內(nèi)部銀行撥付其所需資金。

5.3. 資金計(jì)劃的執(zhí)行

5.3.1. 資金計(jì)劃制定后，各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金計(jì)劃。

5.3.2. 財(cái)務(wù)部為資金計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)根據(jù)資金計(jì)劃監(jiān)督各單位的資金支出。

5.3.3. 未編入資金計(jì)劃的支出，原則上財(cái)務(wù)部可以拒絕辦理。確因外界情況變化等特殊原因造成的，而且是公司必須的支出，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部予以安排資金進(jìn)行支付。計(jì)劃外資金審批程序同預(yù)算外支出審批程序。

5.3.4. 公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

5.3.5. 財(cái)務(wù)部對(duì)發(fā)生的計(jì)劃外資金使用必須查明原因、進(jìn)行記錄并對(duì)該部門進(jìn)行提醒。

5.4. 資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告

5.4.1. 各單位財(cái)務(wù)科每周編制本單位資金收支情況及余額周報(bào)，上報(bào)至公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部編制公司資金收支情況及余額周報(bào)，并匯總公司的資金周報(bào)。

5.4.2. 各單位財(cái)務(wù)科每月編制本單位資金收支情況及余額月報(bào)，上報(bào)至公司財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部編制公司資金收支情況及余額月報(bào)，并匯總公司的資金月報(bào)，為下月資金計(jì)劃的制定提供參考。

6. 現(xiàn)金管理內(nèi)控要求

6.1. 公司各單位根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

6.2. 公司現(xiàn)金開支的范圍

（1） 職工工資、津貼；

（2） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

（3） 根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

（4） 各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

（5） 向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

（6） 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

（7） 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

（8） 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

以上結(jié)算起點(diǎn)定為2000元，如中國(guó)人民銀行調(diào)整，按調(diào)整后規(guī)定執(zhí)行。

6.3. 各單位核定庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位3-5天的日常用量為準(zhǔn)，凡超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。需要調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額時(shí)，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定。

6.4. 公司現(xiàn)金收入，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，不得賬外保存現(xiàn)金。不準(zhǔn)將公司收入現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行、不準(zhǔn)賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

6.5. 公司現(xiàn)金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，出納人員辦理收款手續(xù)后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

6.6. 公司支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提??；不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金，更不能發(fā)生白條抵庫(kù)現(xiàn)象；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

6.7. 出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。

6.8. 現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn)，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)，不得受理不完整、不真實(shí)、不合法的原始憑證，否則由出納人員承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。

6.9. 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金明細(xì)賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，并結(jié)出庫(kù)存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日結(jié)日清。

6.9.1. 出納每日必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，由資金主管進(jìn)行復(fù)核，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，做出處理。

6.10. 庫(kù)存現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。各單位需提取大量現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)請(qǐng)公安保衛(wèi)人員一同前往，并采取嚴(yán)格保密措施。

6.11. 為了確保庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)相符，公司財(cái)務(wù)部每季末對(duì)各單位庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行檢查，對(duì)有違紀(jì)行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予一定處罰。

7. 銀行賬戶管理內(nèi)控要求

7.1. 銀行賬戶必須按照國(guó)家規(guī)定開立和使用。公司為辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)基本賬戶和專用存款賬戶。

7.2. 銀行賬戶的管理由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)劃、集中控制、分類管理。各單位開立銀行賬戶須持開戶申請(qǐng)書及相關(guān)資料，報(bào)送公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，持開戶申請(qǐng)書、預(yù)留印鑒及相關(guān)資料到當(dāng)?shù)劂y行辦理開戶手續(xù)。

7.3. 各單位開立的銀行賬戶只能辦理單位自身的業(yè)務(wù)活動(dòng)。不準(zhǔn)出租、出借；不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

7.4. 網(wǎng)上銀行賬戶管理

7.4.1. 公司的網(wǎng)上銀行管理嚴(yán)格遵守國(guó)家的法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、金融制度、中國(guó)人民銀行網(wǎng)上銀行章程。公司的網(wǎng)上銀行賬戶在開戶銀行的監(jiān)管之下開展工作。

7.4.2. 實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付等方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的單位，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。

7.4.3. 網(wǎng)上銀行賬戶由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常管理，出納只能進(jìn)行日常查詢工作。如需通過(guò)網(wǎng)上銀行對(duì)外付款，執(zhí)行公司資金支出審批程序。

7.4.4. 網(wǎng)上銀行電腦只能由出納和資金科科長(zhǎng)上機(jī)操作，其他人員不得進(jìn)行上機(jī)操作。電腦需進(jìn)行加密處理。

7.4.5. 網(wǎng)上銀行電腦只能用于處理相關(guān)銀行業(yè)務(wù)，嚴(yán)禁用于工作以外的其他用途；應(yīng)當(dāng)配備專人加強(qiáng)對(duì)交易和支付行為的審核。

7.5. 各單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，定期向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送賬戶余額及使用情況。

7.6. 公司財(cái)務(wù)部定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)違犯銀行結(jié)算紀(jì)律，銀行按有關(guān)規(guī)定予以經(jīng)濟(jì)處罰，由此造成的后果自行負(fù)責(zé)。

7.7. 單位需撤消銀行賬戶，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)審核、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批后，與開戶銀行核實(shí)賬戶余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類票據(jù)和開戶許可證，方可辦理撤戶手續(xù)。

8. 內(nèi)部銀行管理內(nèi)控要求

8.1. 各單位財(cái)務(wù)核算全部納入公司基本存款賬戶辦理。公司設(shè)立內(nèi)部銀行，對(duì)各單位實(shí)行收支兩條線管理，其收入均應(yīng)通過(guò)收入專戶劃入內(nèi)部銀行賬戶，支出由內(nèi)部銀行統(tǒng)一撥付。

8.2. 各單位在銀行開立收入專戶，一切收入均應(yīng)通過(guò)其收入專戶及時(shí)劃入內(nèi)部銀行在銀行開立的賬戶。各單位的收入專戶資金除向內(nèi)部銀行劃轉(zhuǎn)外，不得支取、挪用。

8.3. 運(yùn)銷分公司的煤款收入賬戶，除按規(guī)定支付運(yùn)費(fèi)、退煤款、支付保險(xiǎn)費(fèi)，煤款余額及時(shí)（一周之內(nèi)）轉(zhuǎn)入公司內(nèi)部資金結(jié)算賬戶，并于月底結(jié)清；銀行承兌匯票每周上交公司財(cái)務(wù)部，月底不能存余額。

8.4. 根據(jù)年度預(yù)算及資金計(jì)劃，各單位對(duì)其業(yè)務(wù)往來(lái)所需資金，編制周資金使用計(jì)劃，詳細(xì)列明其資金用途、數(shù)量，由單位負(fù)責(zé)人簽署意見后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由內(nèi)部銀行向單位基本賬戶劃轉(zhuǎn)。

8.5. 各單位應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的用途使用資金，不得虛列或轉(zhuǎn)移資金用途。

8.6. 內(nèi)部銀行定期或不定期對(duì)各單位的資金使用進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)挪用、不按規(guī)定用途使用或虛報(bào)資金使用計(jì)劃、套取公司資金的，追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任，并進(jìn)行處罰。

8.7. 各單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月主動(dòng)與內(nèi)部銀行核對(duì)往來(lái)賬款，確保往來(lái)賬項(xiàng)準(zhǔn)確無(wú)誤。如往來(lái)賬出現(xiàn)不一致的情況，應(yīng)積極查找原因，及時(shí)糾正。內(nèi)部銀行和各單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)到開戶銀行查對(duì)賬單，據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。

9. 銀行存款管理內(nèi)控要求

9.1. 各單位除按規(guī)定現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金外，其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)的一切款項(xiàng)收付，均通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。特殊情況下，不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，各單位需提出申請(qǐng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意后方可辦理。

9.2. 出納人員根據(jù)審核人員轉(zhuǎn)來(lái)的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)收后，凡憑證手續(xù)不全或開支范圍不合理的，出納人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。審核無(wú)誤的收、付款憑證，應(yīng)立即辦理收、付款手續(xù)。出納人員在辦理收、付款后，應(yīng)立即在收、付款憑證上加蓋帶有日期的“收、付”訖章，同時(shí)在所附件原始單據(jù)上加蓋“結(jié)清”章。

9.3. 出納人員隨時(shí)掌握銀行存款余額，不得簽發(fā)空頭支票。如因特殊情況，確需簽發(fā)不填金額的空白轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，須報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，要在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，并明確規(guī)定使用期限和核銷期限，同時(shí)由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章；逾期未用的，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。

9.4. 各單位分別設(shè)置其他貨幣資金明細(xì)賬和登記簿；對(duì)其收支動(dòng)態(tài)進(jìn)行日常監(jiān)督和管理，定期進(jìn)行清理。

9.5. 各單位必須按存款銀行和資金分類分別設(shè)置訂本式現(xiàn)金、銀行存款日記賬，應(yīng)逐日逐筆記載其收、付業(yè)務(wù)的發(fā)生，做到日清月結(jié)。

9.6. 各單位每日結(jié)出銀行存款余額后，應(yīng)與銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。次月五日前編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，如有不符時(shí)，應(yīng)逐筆查明原因，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，月末不得留有未達(dá)賬項(xiàng)。

9.7. 公司及各單位資金支出審批程序：

9.7.1. 各單位資金支出嚴(yán)格按照年度預(yù)算執(zhí)行，對(duì)于年度內(nèi)發(fā)生的預(yù)算外資金，經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后，由內(nèi)部銀行劃撥資金。

9.7.2. 公司各生產(chǎn)礦井資金支出權(quán)限：

（1） 一萬(wàn)元以下的款項(xiàng)，由礦財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批后付款；

（2） 一萬(wàn)元以上，五十萬(wàn)元以下的款項(xiàng)，由礦財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核，分管礦長(zhǎng)審批后付款；

（3） 十萬(wàn)元以上的款項(xiàng)，由礦財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核，礦長(zhǎng)審批后付款。

9.7.3. 運(yùn)銷分公司和供應(yīng)分公司資金支出權(quán)限：所有款項(xiàng)支付均由分公司經(jīng)理審批。

9.7.4. 股份公司資金支出權(quán)限：

（1） 對(duì)列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目和列入公司專項(xiàng)資金計(jì)劃、基建計(jì)劃的各種項(xiàng)目：

l 日常費(fèi)用類項(xiàng)目：主要指在預(yù)算額度內(nèi)，股份公司本部日常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

ü 日常工資、獎(jiǎng)金發(fā)放，由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)；

ü 2000元人民幣以內(nèi)的費(fèi)用款項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)；

ü 2000元人民幣以內(nèi)的費(fèi)用款項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)簽署意見，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。

l 其他日常項(xiàng)目：主要是指在預(yù)算額度內(nèi)，為公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用類、資產(chǎn)類支出、往來(lái)款項(xiàng)核算等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

ü 30萬(wàn)元人民幣以內(nèi)的款項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)；

ü 30萬(wàn)元人民幣以上，100萬(wàn)元人民幣以內(nèi)的款項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)簽署意見，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)；

ü 100萬(wàn)元人民幣以上的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽署意見，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)；

ü 上述項(xiàng)目中，列入國(guó)家重點(diǎn)的基建項(xiàng)目，還需分管副總經(jīng)理簽字后方可辦理有關(guān)手續(xù)。

（2） 在內(nèi)部銀行開戶的各核算單位的經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)和各核算單位通過(guò)內(nèi)部銀行需辦理的結(jié)算業(yè)務(wù)：

l 50萬(wàn)元人民幣以內(nèi)的款項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)；

l 50萬(wàn)元人民幣以上，150萬(wàn)元人民幣以內(nèi)的款項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部資金科科長(zhǎng)簽署意見，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)；

l 100萬(wàn)元人民幣以上的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽署意見，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。

（3） 對(duì)雖列入年度預(yù)算內(nèi)，但款項(xiàng)額度較大、或非經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，如歸還借款、支付各種稅費(fèi)、支付各種統(tǒng)籌基金、住房公積金、各中介機(jī)構(gòu)的中介費(fèi)用等事項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部相關(guān)科室領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽署意見，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)；

（4） 對(duì)年度內(nèi)發(fā)生的財(cái)務(wù)預(yù)算外的項(xiàng)目，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽署意見，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。

9.8. 備用金管理

9.8.1. 員工因業(yè)務(wù)需要經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，領(lǐng)導(dǎo)審批后，可以從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取部分款項(xiàng)，作為日常業(yè)務(wù)備用金。備用金主要用于各業(yè)務(wù)單位和部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費(fèi)用開支及其他零星開支。

9.8.2. 各單位提出備用金限額申請(qǐng)，報(bào)公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批。備用金限額一旦確定，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。

9.8.3. 備用金借支審批程序

（1） 經(jīng)辦人填寫《借款申請(qǐng)單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預(yù)計(jì)還款日期；

（2） 《借款申請(qǐng)單》交財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核，領(lǐng)導(dǎo)審批；

（3） 出納根據(jù)審批后的《借款申請(qǐng)單》進(jìn)行付款。

9.8.4. 各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，結(jié)清借款。對(duì)于報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷后未結(jié)清借款余額者，公司財(cái)務(wù)部將給予以下處罰：

（1） 報(bào)銷期限以發(fā)票日期為準(zhǔn)，每超過(guò)發(fā)票日期一個(gè)月，報(bào)銷金額遞減10%；超過(guò)發(fā)票日期六個(gè)月的費(fèi)用不予報(bào)銷；

（2） 對(duì)于報(bào)銷后未結(jié)清借款余額部分，從下月工資中扣除。

9.8.5. 財(cái)務(wù)部門對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

9.8.6. 備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須做好交接手續(xù)。

9.8.7. 各單位應(yīng)于年底之前將備用金足額交回公司財(cái)務(wù)部，次年由財(cái)務(wù)部重新核定備用金限額并按照上述程序辦理領(lǐng)用手續(xù)。

10. 銀行票據(jù)管理內(nèi)控要求

10.1. 有價(jià)單證管理

10.1.1. 有價(jià)單證視同現(xiàn)金管理，由出納一人保管。出納收到單證時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審查，各項(xiàng)目要素是否符合規(guī)定，內(nèi)容是否完整；手續(xù)齊全的及時(shí)放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。

10.1.2. 各單位財(cái)務(wù)部門建立票據(jù)登記簿，逐筆記錄每一應(yīng)收票據(jù)種類、編號(hào)、出票日期、票面金額以及交易合同等資料，便于管理分析。對(duì)收取的重要票據(jù)，要留有復(fù)印件并妥善保管。

10.1.3. 票據(jù)保管人員工作變更時(shí)，對(duì)承兌匯票進(jìn)行書面交接。

10.1.4. 票據(jù)背書時(shí)，出納必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證辦理收付票據(jù)。

10.1.5. 票據(jù)到期收清款項(xiàng)后，出納應(yīng)在登記簿上逐筆注銷。

10.1.6. 各單位于月末對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，并由專人（非出納人員）對(duì)盤點(diǎn)情況進(jìn)行審核。季末，各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)有價(jià)單證庫(kù)存數(shù)進(jìn)行全面檢查核對(duì)。

10.2. 重要空白憑證管理

10.2.1. 重要空白憑證的購(gòu)買需由出納填寫銀行空白憑證申購(gòu)單，經(jīng)資金主管復(fù)核并加蓋銀行印鑒后，方可到銀行辦理票據(jù)購(gòu)買手續(xù)。

10.2.2. 重要空白憑證從銀行購(gòu)入后，要建立票據(jù)備查薄，按憑證種類立戶記賬，并登記憑證起訖號(hào)碼。

10.2.3. 重要空白憑證與銀行預(yù)留印鑒必須分別保管，分人保管，不得事先將空白票據(jù)加蓋銀行預(yù)留印鑒和填寫票據(jù)預(yù)留密碼。

10.2.4. 重要空白憑證使用人在向外單位開具票據(jù)時(shí)，必須按號(hào)碼順序開，項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚。向外開具票據(jù)還須做到：

（1） 不得涂改，如填寫有誤，要另行開具，并在誤寫的票據(jù)上注明“作廢”字樣；

（2） 票面金額與實(shí)際收支的金額相符；

（3） 各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤；

（4） 按規(guī)定的時(shí)限開具票據(jù)；

（5） 票據(jù)加蓋財(cái)務(wù)印鑒章。

10.2.5. 公司的各種票據(jù)，任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)讓，不得拆本使用。

10.2.6. 公司的票據(jù)僅限在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，任何單位和個(gè)人，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得違反規(guī)定使用。

10.2.7. 每本票據(jù)簽發(fā)完后，由出納將作廢票據(jù)連同票據(jù)封面返還銀行注銷。

10.2.8. 各單位財(cái)務(wù)部門須將已核銷的票據(jù)存根妥善保管，保管期限為3年，需銷毀存根的，由財(cái)務(wù)，審計(jì)等部門見下監(jiān)銷。

10.2.9. 各單位要不定期的檢查票據(jù)使用情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)糾正，對(duì)違反票據(jù)管理辦法的單位和個(gè)人，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

10.2.10. 票據(jù)經(jīng)管人員工作變動(dòng)，應(yīng)辦理交接手續(xù)。

11. 財(cái)務(wù)印鑒管理內(nèi)控要求

11.1. 各單位銀行預(yù)留印鑒的刻制需經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審查。

11.2. 各單位銀行票據(jù)、財(cái)務(wù)專用章和個(gè)人名章分別由不同的人員進(jìn)行保管。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人（資金主管）保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

11.3. 預(yù)留印鑒遺失，應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并及時(shí)辦理掛失手續(xù)。

11.4. 按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，各單位必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

12. 監(jiān)督檢查

12.1. 公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行定期或不定期地檢查。

12.2. 貨幣資金內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

12.2.1. 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

12.2.2. 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

12.2.3. 支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

12.2.4. 票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

12.3. 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的對(duì)外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善。

12.4. 審計(jì)部每年應(yīng)當(dāng)提交貨幣資金內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，說(shuō)明公司貨幣資金管理內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。

13. 控制文件

《現(xiàn)金管理暫行條例》

《支付結(jié)算辦法》

《**股份有限公司貨幣資金管理辦法》

《**股份有限公司票據(jù)管理辦法》 

14. 附則

14.1. 制度的起草與歸口管理

14.1.1. 本內(nèi)部控制制度體系由***公司內(nèi)部審計(jì)部起草，董事會(huì)通過(guò)后正式下達(dá)，內(nèi)部審計(jì)部歸口管理。

14.1.2. 股份公司要求各單位（分公司、全資和控股子公司）根據(jù)自身特點(diǎn)和管理需要制定的實(shí)施細(xì)則和管理辦法，應(yīng)提交股份公司內(nèi)部審計(jì)部備案。

14.2. 制度的修訂

14.2.1. 本內(nèi)部控制制度體系根據(jù)需要不定期進(jìn)行修訂。股份公司本部各職能部門和所屬單位（分公司、全資和控股子公司）均有權(quán)根據(jù)需要對(duì)制度體系的內(nèi)容提出修改意見，并提交內(nèi)部審計(jì)部。內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)收集整理各單位提出的修改意見，并安排有關(guān)人員進(jìn)行專題討論，對(duì)修改信息進(jìn)行全面評(píng)估后組織編輯修改內(nèi)部控制制度體系文件。

14.2.2. 本內(nèi)部控制管理制度體系由***公司內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。