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 留低退稅等減稅降費(fèi)政策是黨中央、國(guó)務(wù)院作出的重大決策部署，資興市嚴(yán)格執(zhí)行減稅降費(fèi)工作，對(duì)照政策要求，不折不扣落實(shí)減稅降費(fèi)政策，確保減稅降費(fèi)政策落地生根，兌現(xiàn)對(duì)企業(yè)和社會(huì)的承諾，讓企業(yè)和人民群眾有實(shí)實(shí)在在的獲得感。

一、資興市減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況

（一）提高政治站位，嚴(yán)肅工作紀(jì)律。市委、市政府高度重視減稅降費(fèi)落實(shí)工作，市委書(shū)記、市長(zhǎng)等主要領(lǐng)導(dǎo)分別就減稅降費(fèi)工作作出批示，要求加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和組織保障，對(duì)照要求抓好工作落實(shí)。市政府多次召開(kāi)專題督辦會(huì)議，研究部署減稅降費(fèi)工作，并成立減稅降費(fèi)領(lǐng)導(dǎo)小組，會(huì)議要求堅(jiān)決扛牢減稅降費(fèi)政治責(zé)任，建立起“一竿子插到底”的指揮體系，明確責(zé)任主體，推動(dòng)政策落實(shí)。

（二）主動(dòng)作為，夯實(shí)基礎(chǔ)

1、梳理政策，強(qiáng)化業(yè)務(wù)指導(dǎo)。全市各涉稅、涉費(fèi)、涉企部門(mén)和單位就減稅降費(fèi)主要政策規(guī)定作了詳細(xì)梳理，歸納整理后，組織執(zhí)法執(zhí)收人員開(kāi)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保熟悉政策、領(lǐng)會(huì)政策、把握政策并能熟練操作。

為了更好的執(zhí)行黨中央、國(guó)務(wù)院的減稅降費(fèi)政策，資興市財(cái)政局、稅務(wù)局加強(qiáng)對(duì)內(nèi)培訓(xùn)，2022年以來(lái)，共舉辦了八場(chǎng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，其中視頻培訓(xùn)三場(chǎng)，共培訓(xùn)540人次，并組織對(duì)稅務(wù)人員業(yè)務(wù)考試二次，使業(yè)務(wù)人員在短時(shí)間內(nèi)迅速掌握了新政策。

2、優(yōu)化服務(wù)，廣泛宣傳

資興市重點(diǎn)推動(dòng)工作作風(fēng)轉(zhuǎn)變，面向企業(yè)、納稅人定期推送減稅降費(fèi)政策，通過(guò)推送短信、寄遞信函方式，運(yùn)用有線電視、本市媒體等載體擴(kuò)大宣傳面，覆蓋人群20多萬(wàn)，通過(guò)納稅人專題宣講、座談交流等形式，開(kāi)展面對(duì)面、點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的政策輔導(dǎo)，使廣大納稅人懂政策、會(huì)操作，同時(shí)，提升納稅人的政策知曉率和獲得感。

（三）狠抓落實(shí)，釋放效應(yīng)

資興市將減稅降費(fèi)工作納入部門(mén)考核，逐級(jí)傳導(dǎo)，壓實(shí)責(zé)任。細(xì)化要求，對(duì)標(biāo)對(duì)表推進(jìn)落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行減稅降費(fèi)稅收優(yōu)惠政策，截止到目前，已通過(guò)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策在1—8月累計(jì)減稅4.88億元，其中：1.增值稅留抵退稅辦理208戶，實(shí)際退稅22043萬(wàn)元（繳回戶數(shù)16戶，留抵退稅風(fēng)險(xiǎn)繳回1393萬(wàn)元）。2.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩6個(gè)月繳納稅費(fèi)8333萬(wàn)元。3.其他政策累計(jì)減免稅費(fèi)18353萬(wàn)元，其中：“六稅兩費(fèi)”減半減免5456萬(wàn)元；小規(guī)模納稅人增值稅3%降為1%，減免1279萬(wàn)元；增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅741萬(wàn)元；促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策減免91萬(wàn)元；企業(yè)所得稅新出臺(tái)政策減免640萬(wàn)元；減征部分乘用車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅98萬(wàn)元；實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率減免479萬(wàn)元；重點(diǎn)扶持高新技術(shù)及其他項(xiàng)目減免等共計(jì)9569萬(wàn)元；特困行業(yè)階段性緩繳企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)97萬(wàn)元。

二、減稅降費(fèi)對(duì)資興市的影響

減稅降費(fèi)減輕了企業(yè)稅負(fù)，同時(shí)也對(duì)市財(cái)政影響很大。

一是財(cái)政收入入庫(kù)困難。長(zhǎng)期以來(lái)，收入基數(shù)高、增長(zhǎng)快、稅源不足一直是制約資興市財(cái)政收入增長(zhǎng)的瓶頸,減稅降費(fèi)后組織收入的任務(wù)十分艱巨。

二是財(cái)力減收明顯。減稅降費(fèi)導(dǎo)致綜合財(cái)力減少，留抵退稅剔除上級(jí)補(bǔ)助因素仍減少當(dāng)年地方財(cái)力1500萬(wàn)元以上，制造業(yè)小微緩繳稅收減少地方財(cái)力當(dāng)年4000萬(wàn)元以上，“六稅兩費(fèi)”減半等政策減少當(dāng)年財(cái)力8000萬(wàn)元以上，預(yù)計(jì)當(dāng)年稅收財(cái)力減收1.4億元，年度收支平衡難度大。

三是財(cái)政收支矛盾加劇。近年來(lái)，資興市剛性支出不斷攀升，“三保”支出、鄉(xiāng)村振興、各項(xiàng)民生配套保障、債務(wù)還本付息等都需要投入大量財(cái)政資金，資金緊張的壓力進(jìn)一步加大。在財(cái)力短收和剛性支出增長(zhǎng)的背景下，地方財(cái)政將面臨更加嚴(yán)峻的資金來(lái)源問(wèn)題。社保費(fèi)的下降，導(dǎo)致資興市離退休人員經(jīng)費(fèi)缺口越來(lái)越大。

四是地方財(cái)政收入結(jié)構(gòu)發(fā)生改變。減稅降費(fèi)對(duì)地方財(cái)政收入短期影響較大，這會(huì)給地方財(cái)政資金調(diào)度帶來(lái)困難。隨著地方政府財(cái)政事權(quán)不斷擴(kuò)大，剛性支出逐年增長(zhǎng)導(dǎo)致地方政府可能尋求更多的渠道增加收入，這將會(huì)改變地方財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致稅收收入比重降低，非稅收入比重提高，給財(cái)政收入的可持續(xù)性增長(zhǎng)帶來(lái)隱患。

五是庫(kù)款保障難。數(shù)字好看，日子難過(guò)，突出表現(xiàn)在土地出讓收入進(jìn)度嚴(yán)重滯后。1-8月，土地出讓收入僅完成4.5億元，而土地支出達(dá)5.3億元，收入倒掛0.8億元，離全年預(yù)算用于“三保”的土地凈收益5億元差5.8億元。

三、應(yīng)對(duì)措施

針對(duì)減稅降費(fèi)對(duì)市財(cái)政的影響，資興市在全面分析稅源的基礎(chǔ)上，把目標(biāo)任務(wù)分解到收入項(xiàng)目和具體稅種，制定了具體的工作措施。

1、深挖增長(zhǎng)潛力，促進(jìn)財(cái)政增收。挖掘財(cái)稅增長(zhǎng)的潛力，主要手段還是要擴(kuò)大招商引資，培養(yǎng)稅源，在實(shí)際工作中抓好以下幾方面：一是著力培育主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，在打造產(chǎn)業(yè)集群上有新發(fā)展，打造以旗濱集團(tuán)為代表的硅材料產(chǎn)業(yè)集群、以杉杉新材料為代表的鋰離子電池負(fù)極材料產(chǎn)業(yè)集群、以豐越環(huán)保為代表的有色金屬產(chǎn)業(yè)集群、以青島啤酒為代表的食品制造產(chǎn)業(yè)集群，依托東江湖大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)園形成電子信息產(chǎn)業(yè)集群；以特色錯(cuò)位發(fā)展為重點(diǎn)強(qiáng)產(chǎn)業(yè)，突出主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈條和互補(bǔ)性培育，著力補(bǔ)鏈、強(qiáng)鏈、延鏈，打造硅材料、鋰離子電池負(fù)極材料、有色金屬、食品制造、電子信息等五大產(chǎn)業(yè)集群，重點(diǎn)加快旗濱光伏光電玻璃二期、長(zhǎng)星新材料等項(xiàng)目建設(shè)。積極引進(jìn)國(guó)內(nèi)知名硅材料企業(yè)落戶園區(qū)，形成完整的硅材料產(chǎn)業(yè)鏈；打造杉杉科技產(chǎn)業(yè)園，加快推進(jìn)杉杉科技1.6萬(wàn)噸生料生產(chǎn)線項(xiàng)目建設(shè)，逐近形成全國(guó)最大的負(fù)極材料生產(chǎn)基地；以創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)落地為重點(diǎn)，打造音頻影音產(chǎn)業(yè)園；圍繞集聚高端要素資源，在大數(shù)據(jù)、現(xiàn)代物流、醫(yī)療等領(lǐng)域布局建設(shè)一批高能級(jí)新平臺(tái)，重點(diǎn)引導(dǎo)大型數(shù)據(jù)公司和智能制造企業(yè)向大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)園集聚，力爭(zhēng)中興、谷歌等國(guó)內(nèi)國(guó)外大型數(shù)據(jù)公司落戶園區(qū)。二是著力創(chuàng)新招商引資方式，在招大引強(qiáng)上有新突破。力爭(zhēng)2022年全區(qū)引進(jìn)5000萬(wàn)元以上投資規(guī)模的項(xiàng)目20個(gè)，其中2個(gè)為中國(guó)500強(qiáng)項(xiàng)目，過(guò)1億元項(xiàng)目10個(gè)，過(guò)10億元項(xiàng)目1個(gè)，全年合同引資60億元以上，當(dāng)年實(shí)際到位資金30億元以上，當(dāng)年合同履約率達(dá)到80%以上，資金到位率50%以上。

2、壓縮財(cái)政支出，提升資金效益。資興市大力壓減一般性支出，通過(guò)從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)，強(qiáng)化財(cái)政資金績(jī)效管理，硬化預(yù)算執(zhí)行約束，緊緊兜牢財(cái)政“三保”底線，保障財(cái)政平衡運(yùn)行。一是嚴(yán)格預(yù)算編制。全面規(guī)范財(cái)政預(yù)算編制，提高預(yù)算編制和執(zhí)行的質(zhì)量，完善專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理，壓減除民生以外的項(xiàng)目支出，專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“零基預(yù)算”。嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。嚴(yán)控預(yù)算追加，硬化預(yù)算約束，除國(guó)家、省、市出臺(tái)需地方安排資金的政策和項(xiàng)目，市委、市政府決策的重大支出項(xiàng)目，自然災(zāi)害、突發(fā)公共事件等不可預(yù)見(jiàn)支出項(xiàng)目以及正常增人、增資支出項(xiàng)目外，年度預(yù)算執(zhí)行中一般不安排新增支出。提高資金撥付效率，加快預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度，確保預(yù)算安排的資金盡快落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目，特別是涉及民生民本等方面的支出。二是積極盤(pán)活存量資金，清理暫付款項(xiàng)。貫徹落實(shí)好國(guó)務(wù)院、省、郴州關(guān)于盤(pán)活地方財(cái)政存量資金和清理暫付款項(xiàng)的要求做好相關(guān)工作，不斷提高財(cái)政資金使用效益。

資興財(cái)政通過(guò)推行《資興市財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法（試行）》，財(cái)政資金使用績(jī)效明顯提高，績(jī)效理念全面提升。主要做法是績(jī)效評(píng)價(jià)與預(yù)算安排緊密掛鉤，將政策實(shí)施納入預(yù)算績(jī)效管理，及時(shí)將到期的政策、績(jī)效低下的政策進(jìn)行清理退出。

3、加強(qiáng)綜合治稅，堵塞征管漏洞。一是強(qiáng)化收入征管，確保應(yīng)收盡收。抓好稅費(fèi)優(yōu)惠政策清理，明確減稅降費(fèi)政策時(shí)間界限，依法依規(guī)清收新政策出臺(tái)前的欠稅欠費(fèi)。抓好專項(xiàng)稽查，重點(diǎn)清理處于增值稅抵扣期的重點(diǎn)項(xiàng)目，重點(diǎn)清查前期未進(jìn)行檢查的建安房地產(chǎn)項(xiàng)目，及時(shí)查補(bǔ)稅款。抓好工程項(xiàng)目稅收管理，做好稅款代扣代繳工作；二是圍繞既定目標(biāo)任務(wù)，進(jìn)一步用好用足稅收政策，大力開(kāi)展房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和清理耕地占用稅督導(dǎo)工作；強(qiáng)化房屋出租、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等個(gè)人所得稅的征管；三是圍繞重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)抓收入。加快旗濱玻璃達(dá)產(chǎn)進(jìn)度，促進(jìn)電子信息行業(yè)稅收增長(zhǎng)。鞏固煤炭、電力行業(yè)收入不減，挖掘大數(shù)據(jù)行業(yè)潛能，促進(jìn)有色金屬恢復(fù)性發(fā)展；四是嚴(yán)格欠稅催繳制度，建立欠稅臺(tái)賬，加大清繳陳欠，防止新欠的力度，切實(shí)做好欠稅企業(yè)(個(gè)人)的后續(xù)管理工作。

4、挖掘即期收入，保障收支平衡。一是盤(pán)活土地資源，挖掘土地潛力促增收。通過(guò)大力對(duì)棚改搬遷和舊城改造用地進(jìn)行整理，新增建設(shè)用地；重點(diǎn)協(xié)調(diào)解決了部分土地儲(chǔ)備問(wèn)題，要求縮短收儲(chǔ)周期，根據(jù)房地產(chǎn)發(fā)展需求，進(jìn)一步增加建設(shè)用地供給，加快土地“招、拍、掛”效率。二是清理和處置國(guó)有資產(chǎn)，增加財(cái)政收入。進(jìn)一步完善資產(chǎn)、資源監(jiān)管，對(duì)尚未納入財(cái)政管理的公共資源及大宗國(guó)有資產(chǎn)資源進(jìn)行有效整合、開(kāi)發(fā)、盤(pán)活或注入投融資平臺(tái)，使資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為資本或變現(xiàn)資金，籌集資金用于重點(diǎn)民生支出和三大“攻堅(jiān)戰(zhàn)”財(cái)力保障。重點(diǎn)清理棚改、舊城改造形成的商用房產(chǎn)，及企業(yè)改制、行政事業(yè)單位改革閑置的各類(lèi)資產(chǎn)，按照分類(lèi)處置的原則，將國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本或變現(xiàn)的方式，籌集財(cái)政資金。

四、建議

受新冠疫情沖擊，疊加經(jīng)濟(jì)下行、減稅降費(fèi)等多重因素影響，資興市財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。2022年困難程度更是不同以往，中央特殊時(shí)期的特殊政策不可持續(xù)，資興市財(cái)政經(jīng)濟(jì)緊運(yùn)行狀態(tài)并無(wú)根本性改變，財(cái)政回旋余地相當(dāng)小，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高，短期內(nèi)財(cái)政收支矛盾突出，庫(kù)款緊張，預(yù)算難以平衡，“三保”保障極為艱難。為此，建議中省盡可能考慮縣市實(shí)際困難，制定相關(guān)措施，支持基層財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行：

1.進(jìn)一步加大對(duì)資興市轉(zhuǎn)移支付支持力度，特別是財(cái)力性補(bǔ)助。根據(jù)中、省現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付計(jì)算縣級(jí)財(cái)力非稅收入按比例的80%測(cè)算，此項(xiàng)虛增資興市縣級(jí)可用財(cái)力。而縣級(jí)可用財(cái)力是轉(zhuǎn)移支付因素分配法中一個(gè)重要的分配因素，資興市非稅收入占比高，主要是國(guó)有資產(chǎn)出讓、土地收入等一次性非稅收基數(shù)大。據(jù)測(cè)算，僅虛增可用財(cái)力這一因素，影響資興市均衡性轉(zhuǎn)移支付、縣級(jí)基本財(cái)力獎(jiǎng)補(bǔ)和社會(huì)保障、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等轉(zhuǎn)移支付資金2億元以上。請(qǐng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)根據(jù)各地情況實(shí)地考察調(diào)研，因地制宜，加大轉(zhuǎn)移支付力度。

2.調(diào)整外貸本金償還方式。加強(qiáng)省級(jí)政府與金融機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)力度，統(tǒng)籌指導(dǎo)解決全省到期債務(wù)（特別是隱性債務(wù)）問(wèn)題，確保地方政府信用和資金不斷鏈，以減輕地方“三保”壓力。資興市現(xiàn)有外貸余額7個(gè)多億，如果按照現(xiàn)有方式“到期還本”，不能置換，很多縣市區(qū)都將面臨極大化債風(fēng)險(xiǎn)。希望調(diào)整外貸本金償還方式，到期進(jìn)行置換，或者財(cái)政部、財(cái)政廳直接撥付相應(yīng)金額用于地方償還外貸，降低地方償債風(fēng)險(xiǎn)。

3.基本公共服務(wù)領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革所涉及省與市縣支出基數(shù)劃轉(zhuǎn)問(wèn)題。按照湘政辦發(fā)〔2019〕16號(hào)文件，資興市基本公共服務(wù)領(lǐng)域財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任分擔(dān)分檔為二擋，省直管縣享受省級(jí)分擔(dān)70%，縣本級(jí)承擔(dān)30%。但是實(shí)際測(cè)算時(shí)，以2018年為基期年，比改革前老辦法測(cè)算的轉(zhuǎn)移支付多的部門(mén)，仍需上解，資興2020年上解數(shù)為2800多萬(wàn)元。希望省財(cái)政廳解決該部分資金，不再要求各縣市上解，省財(cái)政廳直接撥付省級(jí)分擔(dān)的70%部分給各縣市。

4.解決中、省企業(yè)各類(lèi)經(jīng)費(fèi)問(wèn)題。按照屬地管理原則，資興每年大概需負(fù)擔(dān)中、省企業(yè)人員社保繳費(fèi)、就業(yè)、低保等基本支出1億元左右。此項(xiàng)支出約占總支出比為2.24%，極大地加重了資興市支出負(fù)擔(dān)。

5.調(diào)整機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老財(cái)政分擔(dān)機(jī)制。資興本級(jí)每年需安排機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金補(bǔ)助缺口資金1.8億，建議建立跟企業(yè)和居民養(yǎng)老一樣的機(jī)關(guān)養(yǎng)老財(cái)政分擔(dān)機(jī)制，減輕基層負(fù)擔(dān)。

6.建立東江湖生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制。一是建議將東江湖流域生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償納入全國(guó)、全省試點(diǎn)。按照“試點(diǎn)先行、穩(wěn)步實(shí)施”的原則，請(qǐng)求將東江湖流域生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償納入全國(guó)、全省試點(diǎn)，為全國(guó)、全省生態(tài)保護(hù)補(bǔ)償機(jī)制的建設(shè)積累成功經(jīng)驗(yàn)，爭(zhēng)取國(guó)家層面的大力支持。二是請(qǐng)求加大重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)補(bǔ)助力度。從資興市東江湖生態(tài)系統(tǒng)服務(wù)功能重要性考慮，建議按全國(guó)縣市區(qū)最高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)安排資興市重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金，并提高東江湖流域生態(tài)公益林補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)。

信息來(lái)源：資興市財(cái)政局作者：袁學(xué)尤收藏