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 “十三五”以來(lái)，為適應(yīng)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的 需要，中交第二航務(wù)工程局有限公司(以 下簡(jiǎn)稱二航局)借鑒國(guó)內(nèi)外近20 家財(cái)務(wù) 管理先進(jìn)企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，將財(cái)務(wù)劃分為戰(zhàn)略 財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、專業(yè)財(cái)務(wù)，并在財(cái)務(wù)數(shù) 字化、智能化背景下提出智慧財(cái)務(wù)的概 念 。四項(xiàng)財(cái)務(wù)側(cè)重點(diǎn)和著力點(diǎn)各有不 同，但相輔相成，共同目的是更好地發(fā)揮 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略支撐、決策支持、風(fēng)險(xiǎn)管控、價(jià) 值創(chuàng)造作用。
二航局總會(huì)計(jì)師周露在接受《中國(guó) 會(huì)計(jì)報(bào)》記者采訪時(shí)表示，基于此，二航 局提出要構(gòu)建“協(xié)同式戰(zhàn)略財(cái)務(wù)、穿透式 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)、共享化專業(yè)財(cái)務(wù)、數(shù)字化智慧 財(cái)務(wù)”四位一體財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造體系，其內(nèi) 涵與國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布的《關(guān)于中央企 業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指 導(dǎo)意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》)要求高度契 合，是大型建筑企業(yè)構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù) 管理體系的有效探索實(shí)踐。
財(cái)務(wù)管理組織創(chuàng)新
《意見(jiàn)》提出，著力推動(dòng)財(cái)務(wù)管理理 念、組織等四個(gè)變革。
對(duì)此，周露表示，組織創(chuàng)新是理念創(chuàng) 新落地的第一步 。二航局以大財(cái)務(wù)觀建 立大財(cái)務(wù)組織，以大財(cái)務(wù)管理職能建設(shè) 推動(dòng)財(cái)務(wù)管理體系運(yùn)轉(zhuǎn)高效。
——建立“三級(jí)部門+兩級(jí)委派”穿 透式財(cái)務(wù)組織模式 ?？偛俊⒎肿庸?、項(xiàng) 目部三級(jí)組織分設(shè)財(cái)務(wù)部門，總部建立 多個(gè)專業(yè)化財(cái)務(wù)職能管理中心起引領(lǐng)作 用，分、子公司設(shè)置相應(yīng)管理崗位以有效 承接；總、分和分、子公司分別向下委派 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以實(shí)現(xiàn)垂直管理，為財(cái)務(wù)組 織體系和管理職能高效運(yùn)轉(zhuǎn)奠定基礎(chǔ)。
—— 建 立“1到 N”大 財(cái) 務(wù) 職 能 體 系 。制定《財(cái)務(wù)管理辦法》配以 16 項(xiàng)專 業(yè)化財(cái)務(wù)制度體系，由傳統(tǒng)單一的財(cái)務(wù) 職能體系轉(zhuǎn)變?yōu)楹w財(cái)務(wù)預(yù)算、資金、債 權(quán)債務(wù)、金融、稅務(wù)、資產(chǎn)、投資、商業(yè)保 險(xiǎn)、成本費(fèi)用、核算及報(bào)表、管理會(huì)計(jì)及 財(cái)務(wù)分析等 16 項(xiàng)專業(yè)化、大財(cái)務(wù)職能模 式，充分發(fā)揮專業(yè)財(cái)務(wù)作用。
——建立全面預(yù)算管理組織，包括 委員會(huì)、辦公室、專項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行組等，做 到“縱向貫穿、橫向協(xié)同、全面覆蓋”，打 造“全員、全過(guò)程、全業(yè)務(wù)”的全面預(yù)算管 理責(zé)任體系，推動(dòng)全面預(yù)算管理從“財(cái)務(wù) 主導(dǎo)式”向“業(yè)財(cái)一體化”轉(zhuǎn)變。
—— 建立行業(yè)首個(gè)財(cái)會(huì)研究院 。 研究院由戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)和共享三類財(cái)務(wù)專 家組成，是專門從事開(kāi)發(fā)性研究的非注 冊(cè)機(jī)構(gòu)，與高校、行業(yè)協(xié)會(huì)等交流合作， 聚焦財(cái)會(huì)管理重、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展課題研 究，涉足資金、稅務(wù)、投資、會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化、 管理會(huì)計(jì)工具應(yīng)用等多個(gè)財(cái)務(wù)領(lǐng)域，研 究適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)會(huì)理論體系，指導(dǎo) 財(cái)會(huì)管理實(shí)踐。

強(qiáng)化資金管理和稅務(wù)變革
《意見(jiàn)》提出，重點(diǎn)強(qiáng)化資金管理、稅 務(wù)變革等。
周露認(rèn)為，資金是最重要的財(cái)務(wù)資 源 。二航局著力提高資金融通能力和配 置能力，保障公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展“不斷血”、為 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化“多造血”，協(xié)同實(shí)現(xiàn)公司 戰(zhàn)略目標(biāo)。
為在資金管理中精準(zhǔn)決策，從 2019 年開(kāi)始，二航局研究收付融聯(lián)動(dòng)式資金 管理機(jī)制，建立了以合同為主線，優(yōu)化資 產(chǎn)結(jié)構(gòu)、平衡現(xiàn)金流為導(dǎo)向，滿足項(xiàng)目生 產(chǎn)資金需求、投資規(guī)模和融資結(jié)構(gòu)優(yōu)化 為目的的業(yè)財(cái)一體化資金預(yù)算管理體 系，搭建了三級(jí)組織全業(yè)務(wù)流預(yù)算管控 機(jī)制，實(shí)現(xiàn)收款、付款和融資全鏈條現(xiàn)金 流統(tǒng)籌管理。
為統(tǒng)籌投資戰(zhàn)略發(fā)展、管控赤字風(fēng) 險(xiǎn)，二航局建立了建筑企業(yè)適用的投資 能力預(yù)測(cè)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化機(jī)制及資本預(yù)算編 制標(biāo)準(zhǔn)，為公司投資綜合決策提供了“事 前——事中——事后”管理控制依據(jù)，有 效降低風(fēng)險(xiǎn)，全面提升投資的價(jià)值拉動(dòng) 作用。
為切實(shí)解決企業(yè)擴(kuò)張帶來(lái)的經(jīng)營(yíng) 性現(xiàn)金流承壓 、資產(chǎn)負(fù)債率高位 、帶息 負(fù)債壓降艱難等問(wèn)題，有效支撐產(chǎn)業(yè)結(jié) 構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型升級(jí)，從 2018 年開(kāi) 始，二航局探索產(chǎn)融結(jié)合，至今已建立 具有建筑特色的智慧供應(yīng)鏈金融體系 及配套的預(yù)算體系 、產(chǎn)品體系，并整合 多渠道資源，形成多元化的階梯式 、競(jìng) 價(jià)式供給資金，為供應(yīng)商提供低息 、快 速的資金來(lái)源。
自會(huì)計(jì)核算共享后，二航局積極探 索共享理念在專業(yè)化財(cái)務(wù)職能中的運(yùn) 用，在國(guó)家稅制環(huán)境和稅務(wù)體制多變的 背景下，率先開(kāi)展稅務(wù)變革，在以下四個(gè) 方面突破組織界限，從傳統(tǒng)辦稅跨越式 轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)管控、價(jià)值創(chuàng)造。 創(chuàng)新采用集中式、共享型的稅務(wù)管 理模式，建立中交集團(tuán)內(nèi)首個(gè)稅務(wù)共享 中心 。集中除屬地化外的其他稅務(wù)管理 職能，以便集中管理資源 、暢通信息渠 道 、推動(dòng)合規(guī)管理標(biāo)準(zhǔn)化 、強(qiáng)化事前策 劃、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。
創(chuàng)建單一、集中、高效、共享的稅務(wù) 管理機(jī)構(gòu)與平臺(tái) 。作為稅務(wù)運(yùn)營(yíng)服務(wù)機(jī) 構(gòu)、稅務(wù)職能集中履行機(jī)構(gòu)和內(nèi)部稅務(wù) 研究機(jī)構(gòu)，提供高效專業(yè)的稅務(wù)咨詢、籌 劃和穿透式風(fēng)險(xiǎn)管控等服務(wù)。
建立全覆蓋全周期的稅務(wù)職能運(yùn)行 機(jī)制 。事前實(shí)時(shí)研究與解讀稅務(wù)政策、 深度參與涉稅業(yè)務(wù)分析籌劃；事中實(shí)時(shí) 監(jiān)控 、預(yù)警稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提供稅務(wù)咨詢服 務(wù)；事后借大數(shù)據(jù)開(kāi)展深度分析，發(fā)現(xiàn)短 板和問(wèn)題，提升稅務(wù)管理水平。
建立全流程全稅種的稅務(wù)管理制度 體系，涵蓋稅務(wù)登記、發(fā)票、申報(bào)、籌劃、 研究、咨詢、風(fēng)險(xiǎn)等 12 項(xiàng)稅務(wù)業(yè)務(wù)。
完善全面預(yù)算和財(cái)務(wù)數(shù)智體系
《意見(jiàn)》提出，持續(xù)完善縱橫貫通的 全面預(yù)算管理體系和智能前瞻的財(cái)務(wù)數(shù) 智等體系。
周露介紹，為破解建筑行業(yè)碎片化、 松散式、經(jīng)驗(yàn)式、粗放式管理問(wèn)題，資源 調(diào)配、數(shù)據(jù)與管理標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一問(wèn)題，二航 局著力打造基于業(yè)務(wù)賦能的立體聯(lián)動(dòng)式 智能化全面預(yù)算體系。
一是與業(yè)務(wù)管理雙向賦能 。一方面 推進(jìn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)以提升業(yè)務(wù)管理水 平、增強(qiáng)業(yè)務(wù)預(yù)算科學(xué)性，促進(jìn)預(yù)算管理 走深走實(shí)；另一方面，加快預(yù)算管理與業(yè) 務(wù)管理融合，以提升業(yè)務(wù)管理精細(xì)度、系 統(tǒng)性、協(xié)同性和創(chuàng)新性，凸顯全面預(yù)算價(jià) 值創(chuàng)造能力，推進(jìn)管理能力現(xiàn)代化。
二是立體式，即多維度、多方位、多層 次、多業(yè)態(tài)、多方式 。通過(guò)完善工程建設(shè) 核心主業(yè)及投資、商貿(mào)物流等特殊業(yè)態(tài)的 預(yù)算管理機(jī)制，提升全面預(yù)算在各管理層 級(jí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全方位管理水平。
三是聯(lián)動(dòng)式 。深化生產(chǎn)線與經(jīng)濟(jì)線 雙線聯(lián)動(dòng)，業(yè)務(wù)、資金、財(cái)務(wù)“三類預(yù)算” 橫向聯(lián)動(dòng)，各管理層級(jí)縱向聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)預(yù) 算數(shù)據(jù)可匯總、可聯(lián)查、可下鉆。
四是智能化 。覆蓋 11 類業(yè)務(wù)預(yù)算 管理場(chǎng)景，固化成本費(fèi)用等管理標(biāo)準(zhǔn)，形 成自動(dòng)預(yù)測(cè)模型、what-if模型、多維分 析模型等數(shù)據(jù)模型，與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)對(duì) 接形成產(chǎn)值、成本等業(yè)務(wù)預(yù)算，與財(cái)務(wù)系 統(tǒng)對(duì)接形成資金、財(cái)務(wù)預(yù)算 。數(shù)據(jù)和流 程的貫通，結(jié)合標(biāo)準(zhǔn)接口的可擴(kuò)展性以 及前端云表與 Excel 的無(wú)縫集成，極大提 升工作效能。
此外，二航局以數(shù)據(jù)治理為基石，以 數(shù)據(jù)中臺(tái)為核心樞紐，構(gòu)建四位一體全 職能模塊的財(cái)務(wù)管理云平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù) 與財(cái)務(wù)、資金、稅務(wù)、金融等深度融合，打 造建筑行業(yè)首個(gè)“業(yè)財(cái)資稅融”一體化云 平臺(tái)。
圍繞業(yè)務(wù)核心數(shù)據(jù)開(kāi)展數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體 系建設(shè)，收集整理八大數(shù)據(jù)資產(chǎn)，開(kāi)展數(shù) 據(jù)的清洗、賦碼和初始化，構(gòu)建大數(shù)據(jù)平 臺(tái)，提升數(shù)據(jù)全方位接入、全生態(tài)存儲(chǔ)、 全流程管理、多層次分析能力，為數(shù)據(jù)中 臺(tái)建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
采用數(shù)據(jù)中臺(tái)架構(gòu)體系，通過(guò)智能機(jī) 器人等技術(shù)，串聯(lián)業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接數(shù)據(jù)，構(gòu) 建一體化綜合財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)分析與財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng) 決策支撐平臺(tái)，讓業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)可見(jiàn)、可懂、可 用、可運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)技術(shù)(DT )賦能。
以職能建設(shè)為載體，實(shí)現(xiàn)前臺(tái)應(yīng)用 一體協(xié)同 。首先，構(gòu)筑資金預(yù)算系統(tǒng)，實(shí) 時(shí)提供資金存量及余缺、收付融情況、現(xiàn) 金流狀況、預(yù)算執(zhí)行偏差等信息，為管理 決策提供支持?jǐn)?shù)據(jù) 。其次，構(gòu)筑金融管 控平臺(tái)，提升對(duì)金融業(yè)務(wù)全鏈的管控力 度，發(fā)揮金融服務(wù)價(jià)值創(chuàng)造作用。最后， 構(gòu)筑一站式稅務(wù)管理系統(tǒng)，運(yùn)用金稅發(fā)票 接口、一鍵申報(bào)接口、OCR 掃描識(shí)別技 術(shù)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，打破 “煙囪式”信息架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)信息資源共享。