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關(guān)于進一步加強基層財會人員管理的若干措施

為深入貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于嚴肅財經(jīng)紀(jì)律的重大要求，進一步加強縣級行政區(qū)域內(nèi)國家機關(guān)、社會團體、企事業(yè)單位和其他組織（以下簡稱基層單位）財會人員管理，扎實推進基層財務(wù)管理工作規(guī)范化建設(shè)，有效發(fā)揮財務(wù)管理促進經(jīng)濟社會發(fā)展的積極作用，根據(jù)《會計法》《預(yù)算法》等相關(guān)法律法規(guī)和省委省政府工作要求，結(jié)合我省實際，制定如下措施。
一、從嚴落實財會人員管理責(zé)任
1.壓實單位管理職責(zé)?；鶎訂挝灰凑障嚓P(guān)規(guī)定自主任用（聘用）財會人員，全面負責(zé)對任用（聘用）的財會人員及其從業(yè)行為的教育培訓(xùn)、監(jiān)督管理，配合財政部門做好對本單位財會人員管理的督導(dǎo)檢查等工作?？h級人民政府財政部門依法履行對行政區(qū)域內(nèi)財會人員的管理職責(zé)，做好牽頭抓總、組織協(xié)調(diào)、督導(dǎo)檢查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、咨詢服務(wù)等工作。
2.落實責(zé)任人監(jiān)管責(zé)任?；鶎訂挝恢饕撠?zé)人作為嚴肅財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范本單位財務(wù)管理、加強財會人員管理的第一責(zé)任人，要強化責(zé)任意識，主動加強財經(jīng)知識學(xué)習(xí)，提升財經(jīng)管理專業(yè)能力，切實落實對財會人員管理責(zé)任；對本單位財會人員管理、財務(wù)工作和財務(wù)資料真實性、完整性全面負責(zé)?；鶎訂挝回攧?wù)主管領(lǐng)導(dǎo)，要熟悉掌握財政、財務(wù)、會計法律法規(guī)和政策制度，具備財務(wù)管理、財會人員管理的實踐能力，確保懂行會干能管。擔(dān)任基層單位財務(wù)機構(gòu)負責(zé)人（財務(wù)主管人員）的，要具備《會計法》規(guī)定的相關(guān)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事財務(wù)管理工作的經(jīng)歷，具備必要的政策業(yè)務(wù)水平、組織管理能力。
3.加強組織管理工作?；鶎訂挝灰獔猿职凑障嚓P(guān)法律法規(guī)制度中明確的條件要求，切實加強對財會人員在財務(wù)管理工作中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范、職業(yè)品質(zhì)、工作作風(fēng)、工作紀(jì)律、專業(yè)勝任能力等進行經(jīng)常性的管理。任用財會人員，應(yīng)當(dāng)依照法律法規(guī)和國家的有關(guān)規(guī)定實行回避制度。基層單位不得任用（聘用）因發(fā)生與財會職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員。財會人員工作崗位，可結(jié)合單位實際按一人一崗、一人多崗或一崗多人設(shè)置，但出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
二、健全完善財務(wù)管理工作制度
4.建立健全管理制度。要根據(jù)財政、財務(wù)、會計等法律法規(guī)制度，結(jié)合基層單位財會人員和財務(wù)管理業(yè)務(wù)工作實際，認真梳理完善，建立涵蓋預(yù)算管理、貨幣資金管理、實物資產(chǎn)管理、收入管理、支出管理、財務(wù)報銷、政府采購、合同管理、建設(shè)項目管理、檔案管理等系統(tǒng)全面的管理制度，突出財務(wù)人員管理和崗位業(yè)務(wù)工作重點，切實做到務(wù)實管用。
5.落實日常管理措施。要嚴格落實財務(wù)人員和財務(wù)管理工作措施，積極支持財會人員依法履行職責(zé)，單位重大經(jīng)濟活動要充分聽取財務(wù)部門和財會人員的專業(yè)意見建議?；鶎訂挝回撠?zé)人應(yīng)當(dāng)定期（原則上每季度召開1次）召開專題會議，聽取財會人員重點工作匯報，審閱財務(wù)管理和財務(wù)收支情況報告，研究部署財務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)解決財會人員在財務(wù)管理工作中遇到的難點和問題?；鶎訂挝回攧?wù)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)定期（原則上每月1次）聽取財會人員的工作匯報，及時掌握財會人員工作狀態(tài)、重點工作推進及單位資金收支情況，對財務(wù)管理工作中的重大事宜、重大支出、重要程序進行嚴格審核把關(guān)。同時，要定期或不定期（原則上每季度至少1次）組織相關(guān)人員，對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、單位和個人往來等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符；及時發(fā)現(xiàn)并采取措施解決財務(wù)管理中的風(fēng)險漏洞，建立健全長效機制，防止風(fēng)險疊加聚集。
6.完善風(fēng)險內(nèi)控機制。要完善以財務(wù)人員管理為重點的內(nèi)部風(fēng)險控制機制，嚴格貫徹落實分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)、相互制衡的內(nèi)控管理工作措施。按照工作實際需要設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，合理安排財會崗位和專兼職人員，突出工作效能和內(nèi)部風(fēng)險防范，明確崗位職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，細化人員分工（印章、現(xiàn)金、支票、賬務(wù)分人管理），建立健全財會人員崗位輪換制度。全面梳理財會人員崗位工作業(yè)務(wù)流程，制定風(fēng)險應(yīng)對策略，健全適合基層單位實際情況的內(nèi)部控制體系。
三、全面加強財會工作檢查督導(dǎo)
7.嚴格履行督導(dǎo)檢查職責(zé)。縣級以上人民政府財政部門要依法嚴格履行基層財會人員管理的督導(dǎo)檢查職責(zé)，應(yīng)當(dāng)每年采用隨機抽檢等方式，依法對行政區(qū)域內(nèi)的單位任用（聘用）財會人員及其從業(yè)情況進行監(jiān)督檢查，及時將監(jiān)督檢查情況及處理結(jié)果在一定范圍內(nèi)通報，重要情況向上級人民政府財政部門報告?？h級人民政府財政部門原則上每年至少組織1次檢查，至少要檢查3個單位。對基層財會人員管理問題較多的地區(qū)或單位，縣級以上人民政府財政部門可以組織跨區(qū)域交叉檢查、開展聯(lián)合督導(dǎo)等檢查，強化問題導(dǎo)向，緊盯整改落實，切實促進基層財會人員隊伍規(guī)范化管理。
8.合力提升財會監(jiān)管效能?？h級以上人民政府財政部門要加強同審計、稅務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察、人民銀行等相關(guān)部門之間的協(xié)調(diào)，建立監(jiān)督檢查信息溝通機制，實現(xiàn)部門間信息共享，切實提升對基層單位財會人員及業(yè)務(wù)的監(jiān)管效能?？h級人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，堅持“抓小抓早”原則，對財會人員業(yè)務(wù)能力較低、財務(wù)管理工作“散、亂、差”、年度資金收支異常、投訴舉報多的單位，加大專項檢查或重點檢查的頻率，及早發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理工作中存在的問題，做到防患于未然。
9.強化對單位的內(nèi)部監(jiān)督。要依照法律法規(guī)加強對財會人員管理的基礎(chǔ)上，堅持運用有效的內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計等工作措施來加大對財會人員的內(nèi)部監(jiān)督。要明確內(nèi)部稽核組織形式、職責(zé)權(quán)限及審核程序，認真組織開展會計憑證審核、會計賬簿和會計報表復(fù)核等工作，確保會計核算準(zhǔn)確規(guī)范。有條件的單位要認真落地落實落細內(nèi)部審計制度，合理配置內(nèi)部審計人員，或根據(jù)內(nèi)部審計工作需要向社會購買審計服務(wù)，定期或不定期開展內(nèi)部審計工作；委托會計師事務(wù)所進行審計的，不得以任何方式要求注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所出具不實的審計報告。
四、持續(xù)加強財會工作教育宣傳
10.繼續(xù)加大財會人員培訓(xùn)。財會人員要按照有關(guān)規(guī)定參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)?；鶎訂挝灰侠戆才咆敃藛T培訓(xùn)，保證會計人員每年有一定時間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。縣級人民政府財政部門每年要采取集中培訓(xùn)、現(xiàn)場觀摩、經(jīng)驗交流等方式，定期或不定期組織對財會人員進行專業(yè)培訓(xùn)輪訓(xùn)，要形成長效機制，切實將財會人員專業(yè)培訓(xùn)融入財務(wù)管理日常、落實在經(jīng)常，不斷提升基層財會人員的業(yè)務(wù)能力。
11.持續(xù)提升專業(yè)勝任能力。注重財會人員政治素質(zhì)、法律意識和職業(yè)道德培養(yǎng)，持續(xù)提升專業(yè)勝任能力，充分利用信息技術(shù)手段，強化優(yōu)質(zhì)繼續(xù)教育資源提供，形成財政部門規(guī)劃指導(dǎo)、社會力量積極參與、基層單位支持配合的財會人員教育培養(yǎng)格局?；鶎訂挝粦?yīng)當(dāng)建立財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)提升、參加繼續(xù)教育、選配使用、職稱晉升等相銜接的管理機制，鼓勵財會人員愛崗敬業(yè)、勤學(xué)多思、勝任本職工作?？h級人民政府財政部門、基層單位應(yīng)將參加繼續(xù)教育情況作為財會人員考核評價、崗位聘用等的重要依據(jù)。
12.深入開展財會工作宣傳?？h級人民政府財政部門牽頭抓好財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)管理宣傳工作，進一步提升社會公眾對財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)管理工作的認知、理解和支持。結(jié)合財政、財務(wù)、會計管理工作，大力開展以誠信為主題的財會人員理想信念教育、職業(yè)道德教育和法紀(jì)教育，抓好教育成果的轉(zhuǎn)化工作。基層單位要強化財經(jīng)法律法規(guī)宣傳教育，樹立重視財務(wù)管理工作、尊重財會人員的鮮明導(dǎo)向，形成嚴守法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的良好環(huán)境。
五、強化會計監(jiān)督和責(zé)任追究
13.財會人員依法履行會計監(jiān)督職責(zé)。支持財會人員依據(jù)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章等相關(guān)規(guī)定，對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務(wù)機構(gòu)、財會人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。任何單位或者個人不得對依法履行職責(zé)、抵制違反法律、行政法規(guī)規(guī)定行為的財會人員實行打擊報復(fù)。
14.依法追究違法違規(guī)責(zé)任。有機銜接督導(dǎo)檢查、問題整改、責(zé)任追究等工作，縣級人民政府財政部門要重點關(guān)注基層單位非正常大額提現(xiàn)、擅自開設(shè)銀行賬戶、偽造涂改票據(jù)、修改計算機原始財務(wù)核算數(shù)據(jù)等違法違規(guī)行為，嚴肅查處私設(shè)“小金庫”、違規(guī)招投標(biāo)、挪用套取公款、虛報冒領(lǐng)惠農(nóng)惠民補貼等違反財經(jīng)法規(guī)紀(jì)律行為。縣級以上人民政府財政部門要依法履行財會監(jiān)管工作的職責(zé)，對于違反財經(jīng)法律法規(guī)及本若干措施的單位和相關(guān)工作人員，按照《會計法》等相關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。