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 溫州市市級行政事業(yè)單位

內(nèi)部控制風險評估操作指南(試行)

為進一步推進溫州市市級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作，指導各單位建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）>的通知》(財會[2012]21號)、《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》（財會[2015]24號）以及浙江省財政廳 浙江省審計廳 浙江省人力資源和社會保障廳《關(guān)于加強行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的通知》（浙財會〔2016〕6號）等文件精神，溫州市財政局依據(jù)國家和省、市相關(guān)部門發(fā)布的有效外部政策（截至2023年2月28日止），采用基于標準的方法，總結(jié)形成市本級行政事業(yè)單位六大經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制標準流程框架，制定了《溫州市市級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風險評估操作指南(試行)》（以下簡稱指南），幫助單位識別內(nèi)部控制中存在的風險，持續(xù)優(yōu)化完善內(nèi)部控制措施，提高單位內(nèi)部管理水平。具體工作步驟與內(nèi)容如下：

一、工作步驟概述

第一步：收集《單位內(nèi)部資料收集清單》（見附件1），了解單位內(nèi)控現(xiàn)狀；

第二步：依據(jù)《溫州市市級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風險評估標準對照表》（見附件2）（以下簡稱《風險評估標準對照表》），將單位內(nèi)部資料與外部政策規(guī)定對標，查找差異，形成單位現(xiàn)階段單位《內(nèi)部控制風險評估報告（參考格式）》（見附件3）（以下簡稱《風險評估報告》）初稿；

第三步：組織單位內(nèi)部相關(guān)部門對《風險評估報告》進行分析與討論，修訂完善單位現(xiàn)階段《風險評估報告》；

第四步：向單位領(lǐng)導匯報本單位現(xiàn)階段《風險評估報告》，確定各業(yè)務(wù)內(nèi)部控制改進方案及相關(guān)工作分工。

二、各步驟具體工作內(nèi)容

（一）收集單位內(nèi)部資料，了解單位內(nèi)控現(xiàn)狀

1.工作目標：了解本單位與六大經(jīng)濟業(yè)務(wù)（預算、收支、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目、合同）相關(guān)的真實完整的內(nèi)控現(xiàn)狀。

2.工作內(nèi)容：單位內(nèi)控牽頭部門組織單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門參照《風險評估標準對照表》所列內(nèi)容，收集本單位正在真實執(zhí)行的與六大經(jīng)濟業(yè)務(wù)（預算、收支、采購、資產(chǎn)、建設(shè)項目、合同）相關(guān)內(nèi)部資料，以此視同單位六大經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理現(xiàn)狀。

3.注意事項：

（1）根據(jù)本單位實際情況，內(nèi)控工作應(yīng)由單位牽頭部門具體負責。

（2）對于散落在各部門的相關(guān)資料，應(yīng)由資料存放單位進行收集整理，并按照真實、完整的要求，按照《風險評估標準對照表》進行風險評估，確保結(jié)果準確真實，發(fā)揮單位內(nèi)控改進工作流程、堵塞風險漏洞的關(guān)鍵作用。

（二）依據(jù)《風險評估標準對照表》，將單位內(nèi)部資料與外部政策規(guī)定對標，查找差異，形成單位現(xiàn)階段《風險評估報告》初稿

1.工作目標：對標查找差異，形成《風險評估報告》初稿。

2.工作內(nèi)容：單位內(nèi)控牽頭部門將收集的單位內(nèi)部資料，包括制度、流程、表單等文件的名稱填入《風險評估標準對照表》中相關(guān)的 “單位內(nèi)部文件”列，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門依據(jù)內(nèi)控標準以及外部政策相關(guān)內(nèi)容和單位的內(nèi)部資料進行比對，將“有差異”的比對結(jié)果填入“對標差異”欄中，并在“應(yīng)對建議”欄中填寫改進建議或應(yīng)對措施（對于“單位無相關(guān)文件”及“無差異”的情形，詳見《風險評估標準對照表》中的填表說明），形成本單位《風險評估標準對照表》情況說明，并據(jù)此撰寫《風險評估報告》初稿。

（三）組織單位內(nèi)部相關(guān)部門對《風險評估報告》）進行分析與討論，修訂完善單位現(xiàn)階段風險評估結(jié)論

1.工作目標：單位內(nèi)控牽頭部門組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門對單位內(nèi)控現(xiàn)狀中存在的問題進行討論，明確相關(guān)問題涉及到的部門或崗位。

2.工作內(nèi)容：單位內(nèi)控牽頭部門將《風險評估標準對照表》和《風險評估報告》）發(fā)各相關(guān)業(yè)務(wù)部門，引導相關(guān)業(yè)務(wù)部門參與內(nèi)控工作，提出修改意見，并組織內(nèi)部相關(guān)部門討論，修訂完善《風險評估標準對照表》和《風險評估報告》。

3.注意事項：

（1）在征求各相關(guān)業(yè)務(wù)部門意見的過程中，未收集到的單位資料，可根據(jù)實際情況補充并修訂風評結(jié)論。

（2）單位內(nèi)控牽頭部門組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門討論需要形成文字記錄。

（四）向單位領(lǐng)導匯報本單位現(xiàn)階段《風險評估報告》，確定各業(yè)務(wù)內(nèi)部控制改進方案及相關(guān)工作分工

1.工作目標：提請單位領(lǐng)導審議確定各業(yè)務(wù)內(nèi)控改進方案，落實各部門相關(guān)工作分工，保障單位完善內(nèi)控制度。

2.工作內(nèi)容：單位內(nèi)控牽頭部門組織各相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同向單位領(lǐng)導匯報單位現(xiàn)階段風險評估結(jié)論及內(nèi)控改進方案，由單位領(lǐng)導協(xié)調(diào)確定并落實各部門在內(nèi)控改進工作中的職責分工。

3.注意事項：

（1）如單位內(nèi)控牽頭部門在組織協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)部門參與內(nèi)控改進工作過程中確實存在困難的，應(yīng)及時向領(lǐng)導匯報單位現(xiàn)階段的內(nèi)控問題，提出相關(guān)改進方案并建議督促改進責任部門。

（2）單位內(nèi)控牽頭部門向領(lǐng)導的匯報過程以及領(lǐng)導的審議結(jié)果需要形成文字記錄。

附件：1：單位內(nèi)部資料收集清單.docx

2：溫州市市級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風險評估標準對照表.xlsx

3：單位內(nèi)部控制風險評估報告（參考格式）.docx