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開展福費(fèi)廷包買票據(jù)業(yè)務(wù)促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展

浙江財(cái)稅與會(huì)計(jì)2001.7

開展福費(fèi)廷包買票據(jù)業(yè)務(wù)促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展

季湘紅 梁文娟

隨著我國(guó)加入WTO的日益臨近,外貿(mào)企業(yè)將面臨全面開放的國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境。如何多渠道籌集資金,開拓新的發(fā)展空間,有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),已成為外貿(mào)企業(yè)的新課題。目前,銀行在我省試行開展福費(fèi)廷票據(jù)業(yè)務(wù),支持外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展,我們?cè)囖k后,取得了良好的效果。

一、福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的適用范圍及操作步驟

福費(fèi)廷(FORFAITIAG)也稱包買票據(jù)或買斷,即由包買商(通常為商業(yè)銀行或銀行的附屬機(jī)構(gòu))從出口商那里無追索權(quán)地購(gòu)買已經(jīng)承兌的、并通常由進(jìn)口商所在地銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本系。它的基本特點(diǎn)是一次性買斷,無追索權(quán),該遠(yuǎn)期票據(jù)若到期無法兌現(xiàn),銀行也不能向出口商追索。因此,這一業(yè)務(wù)有一定的適用范圍限制:一是必須是議付信用證或開證行承兌信用證;二是在信用證條款上要求匯票付款人為開證行;三是付款期限一般最長(zhǎng)不超過一年:四是開證行或承兌行具有良好信譽(yù)。

福費(fèi)廷業(yè)務(wù)操作的基本步驟為:l、外貿(mào)企業(yè)向銀行提供辦理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)所規(guī)定的所有單據(jù)及有效憑證,簽署《福費(fèi)廷協(xié)議》,并逐筆提交申請(qǐng)書。2.銀行收到開證行承兌通知并經(jīng)內(nèi)部審核同意后,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將扣除福費(fèi)廷融資利息及預(yù)收國(guó)外扣費(fèi)后的凈額結(jié)匯給外貿(mào)企業(yè),并出具水單和出口收匯核銷專用聯(lián)。3、匯票到期日前銀行向開證行催收素匯,收到貨款后核對(duì)國(guó)外扣費(fèi)與預(yù)收扣費(fèi)的差額,與外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行國(guó)外扣費(fèi)的清算。

盡管福費(fèi)廷業(yè)務(wù)在國(guó)際上是一種通用的做法,但在我省各專業(yè)銀行,目前尚屬推出階段。以下舉例說明福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的實(shí)際應(yīng)用:第一步,浙江省A公司與香港B公司在2001年3月簽訂了一項(xiàng)有關(guān)紡織品的出口合同,金額為20萬美元,支付方式采取L/ 90天。A公司即向銀行辦理了福費(fèi)廷業(yè)務(wù)手續(xù);第二步,銀行審核A公司單據(jù),5天后按銀行年利率55688%計(jì)算,扣除利息¥2l735元[200000×0.05688×(90-5) ÷360×8265]未預(yù)扣國(guó)外費(fèi)用)后付匯,A公司收到結(jié)匯款197370美元,可新增流動(dòng)資金人民幣163.13萬元,同時(shí)收到銀行出具的出口收匯核銷專用聯(lián);第三步,該筆業(yè)務(wù)的商品收購(gòu)價(jià)為175萬元,紡織品退稅率為17%,企業(yè)可退稅25.43萬元人民幣,由于辦理了福費(fèi)廷業(yè)務(wù),可提前85天申報(bào)出口退稅款,按短期貸款月利率0.5115%計(jì)算,節(jié)省利息支出3685元,新增流動(dòng)資金25.43萬元。

二、福費(fèi)廷業(yè)務(wù)與外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展

福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的開展,為外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供了十分有益的支持。

一是增加了融資渠道。外貿(mào)企業(yè)的流動(dòng)資金需求量相對(duì)較大,占用時(shí)間較長(zhǎng),企業(yè)融資壓力較大。一般情況下,外貿(mào)企業(yè)收到出口遠(yuǎn)期L/G業(yè)務(wù)后,周轉(zhuǎn)資金只能通過向銀行貸款、出口押匯、開具銀行遠(yuǎn)期承兌匯票等方式解決。而上述融資方式直接受銀行對(duì)企業(yè)核定的包括銀行貸款、進(jìn)口開證、開具銀行遠(yuǎn)期承兌匯票、進(jìn)出口押匯與貼現(xiàn)、銀行出具各種招投標(biāo)保函等授信額度限制。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)不占用銀行授信額度,企業(yè)無需向銀行提供任何擔(dān)保、抵押手續(xù)就能將遠(yuǎn)期應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金收入,有效緩解了企業(yè)的資金困難,有助于企業(yè)拓寬融資渠道。

二是利于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),拓展市場(chǎng)空間。在激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,面對(duì)某些遠(yuǎn)期信用證及交易高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家(地區(qū))業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)人員不敢接訂單,企業(yè)失去了一定的貿(mào)易機(jī)會(huì)和市場(chǎng)份額。而企業(yè)一旦辦理了福費(fèi)廷業(yè)務(wù),由于無追索權(quán),即將可能承擔(dān)的信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等交易風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了銀行。此外,收費(fèi)利率較穩(wěn)定,也有利于企業(yè)提前鎖定成本,固定收入,控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因而利于企業(yè)積極擴(kuò)大貿(mào)易范圍,調(diào)整市場(chǎng)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu),尋求新的發(fā)展空間。

三是可以及時(shí)辦理核銷退稅,加速資金周轉(zhuǎn)。根據(jù)國(guó)家外匯管理局有關(guān)規(guī)定,只有出口企業(yè)實(shí)際收匯后,才允許銀行為企業(yè)出具出口收匯核銷聯(lián),出口企業(yè)才能據(jù)此到稅務(wù)部門辦理出日退稅。商業(yè)銀行為企業(yè)提供的打包放款、出口押匯、出口貼現(xiàn)等融資項(xiàng)目均不能對(duì)企業(yè)出具核銷專用聯(lián)。而外貿(mào)企業(yè)獲得福費(fèi)廷無追索貨款后,可視為正常收匯,銀行可出具出口收匯專用核銷聯(lián),這有助于企業(yè)提前辦理出口退稅,進(jìn)一步改善企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

三、企業(yè)辦理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)應(yīng)注意的幾個(gè)問題

首先,銀行對(duì)福費(fèi)廷業(yè)務(wù),將根據(jù)出口業(yè)務(wù)的國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等情況,確定不同的收費(fèi)利率。此外,銀行之間的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也會(huì)有差異。因此外貿(mào)企業(yè)在選擇福費(fèi)廷業(yè)務(wù)及銀行時(shí)應(yīng)注意成本測(cè)算。其次,對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)較大的國(guó)家(地區(qū))、結(jié)算期較長(zhǎng)等出口業(yè)務(wù),外貿(mào)企業(yè)在成交前應(yīng)盡可能先期與有關(guān)銀行進(jìn)行福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的銜接,以減少盲目性。第三,從融資角度考慮,福費(fèi)廷業(yè)務(wù)較適合于大眾商品的短、中期貿(mào)易項(xiàng)目。第四,一些銀行在福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的開展中有時(shí)會(huì)有一些特別約定或例外處理。如有些銀行規(guī)定,若開證行因當(dāng)?shù)胤ㄔ褐垢读疃茨芨犊畹母YM(fèi)廷業(yè)務(wù),銀行保留對(duì)外貿(mào)企業(yè)(出口商)行使追索權(quán)等,因此,外貿(mào)企業(yè)在選擇銀行開展福費(fèi)廷業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)注意對(duì)協(xié)議條款的細(xì)致把握,作出優(yōu)化抉擇。

(作者單位:浙江省土產(chǎn)畜產(chǎn)進(jìn)出口公司浙江省化工進(jìn)出口公司)

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