對外經(jīng)貿(mào)財(cái)會2001.10
突出國際工程承包特點(diǎn)抓好國際工程財(cái)務(wù)管理
中國石化工程建設(shè)公司 劉新立
對于改革重組后的中國石化工程建設(shè)公司。如何加強(qiáng)對國際工程承包項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，使其成為公司的經(jīng)濟(jì)效益的增長點(diǎn)，已經(jīng)成為一個至關(guān)重要的問題，本文想就此提出自己的觀點(diǎn)。
一、國際工程承包項(xiàng)目的主要特點(diǎn)以及承包商經(jīng)營實(shí)施的主要模式
國標(biāo)工程承包項(xiàng)目無一不是經(jīng)過激烈的國際投標(biāo)和競標(biāo)而取得的。其主要特點(diǎn)就是業(yè)主意念強(qiáng)、合同約束剛性、承包商效益要求唯一、跨國經(jīng)營因素影響等?？偨Y(jié)過去的經(jīng)驗(yàn)，國際工程承包項(xiàng)目的承包商經(jīng)營和實(shí)施的模式主要有：窗口型承包經(jīng)營模式、完全自營管理型承包經(jīng)營模式、聯(lián)合體管理型承包經(jīng)營模式、項(xiàng)目融資承包經(jīng)營模式等。
二、突出國際工程承包的具體特點(diǎn)，抓住財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)國際承包工程項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)
（－）國際承包工在的資金管理是工程財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)
國際承包工程的資金籌集，不僅需要從數(shù)量上滿足工程的需要。而且要考慮各種籌資方式帶來的資金成本的高低和財(cái)務(wù)風(fēng)險的大小，以便選擇最佳籌資方式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的總體目標(biāo)。
首先，資金管理實(shí)行公司本部集中管理的原則。由公司本部財(cái)務(wù)部門統(tǒng)籌工程項(xiàng)目資金的籌集工作。以中國石化工程建設(shè)公司為例，在公司本部財(cái)務(wù)部設(shè)立財(cái)務(wù)中心，集中、統(tǒng)一管理公司的所有各類資金。公司所屬各國際工程項(xiàng)目部或項(xiàng)目組均在財(cái)務(wù)中心開立專門賬戶，根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行收支兩條線管理。
其次，根據(jù)國際工程承包項(xiàng)目的特點(diǎn)和承包經(jīng)營模式選擇最佳的項(xiàng)目籌資方法。以中國石化工程建設(shè)公司伊朗煉廠改造項(xiàng)目為例，該項(xiàng)目采用的是聯(lián)合體管理型承包經(jīng)營模式，由合作方全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的籌集工作。為降低資金成本，該合作方選用在歐洲銀行的長期貸款和國內(nèi)銀行買方信貸相結(jié)合的模式，作為負(fù)責(zé)項(xiàng)目設(shè)計(jì)、施工、采購的中國石化工程建設(shè)公司積極利用良好的國際信譽(yù)與國外銀行簽定工程材料采購的銀行投信額度，從而大大降低了資金成本。
要認(rèn)真作好工程項(xiàng)目的現(xiàn)金流量計(jì)劃，要求結(jié)合工程報價階段的財(cái)務(wù)資料在工作分解和設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上比較詳盡地預(yù)測出項(xiàng)目執(zhí)行期間的現(xiàn)金流量，這是保證資金集中調(diào)度和合理籌資的重要基礎(chǔ)。實(shí)踐證明。貼切實(shí)際的現(xiàn)金流量計(jì)劃的編制，既可以保證工在的正常進(jìn)行，滿足工程對資金的需要，同時又保證了最低的資金籌集成本，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理脫目標(biāo)奠定良好的基礎(chǔ)。
（二）作好工程項(xiàng)目費(fèi)用成本的控制和管理工作
根據(jù)國際工程承旬項(xiàng)目的特點(diǎn)和承包經(jīng)營模式采用切實(shí)可行的工程成本控制辦法，確定有效的成本核算和控制體系，尋求降低承包工程成本的途徑。以中國石化工程建設(shè)公司伊朗煉廠改造項(xiàng)目為例，根據(jù)該項(xiàng)目由2個煉廠改造和一個罐區(qū)建設(shè)組成的項(xiàng)目特點(diǎn)，在總體報價費(fèi)用分解的框架下分別按照3個項(xiàng)目進(jìn)行成本費(fèi)用的計(jì)劃控制管理，作出成本計(jì)劃，分別歸集成本費(fèi)用的發(fā)生，分析偏差并加以適時調(diào)整，實(shí)行全過程的成本控制，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門與項(xiàng)目其他部門密切配合，對項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)行全程監(jiān)控，項(xiàng)目部實(shí)行有效設(shè)計(jì)、建立采購中心實(shí)行限額采購、強(qiáng)化財(cái)務(wù)支出審批程序等。以中國石化工程建設(shè)公司殼牌海洋南海石化PMC為例，該項(xiàng)目合同采用的是按工時成本加利潤的商務(wù)價格模式，PMC項(xiàng)目承包商在合同規(guī)定的價格范圍內(nèi)的成本的可償付性是該項(xiàng)目的主要特點(diǎn)，根據(jù)這一特點(diǎn)，該項(xiàng)目的成本控制實(shí)行統(tǒng)籌規(guī)劃、分塊管理、適當(dāng)授權(quán)的原則，對具體的費(fèi)用項(xiàng)目實(shí)行由公司本部專項(xiàng)審批和項(xiàng)目組限額管理，實(shí)行對費(fèi)用的預(yù)算管理，項(xiàng)目組在公司批準(zhǔn)的月度預(yù)算范圍和額度內(nèi)使用各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格按照既定的項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支審批辦法對各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行審批。
（三）高度重視與業(yè)主的結(jié)算
結(jié)算收入是效益的源泉，國際工程承包的復(fù)雜。性決定了工程結(jié)算的難度。中國石化工程建設(shè)公司要求國際承包工程項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理不僅對項(xiàng)目的成本費(fèi)用負(fù)責(zé)，更要對項(xiàng)目的工程承包收入負(fù)責(zé)，包括業(yè)主預(yù)付款、工程進(jìn)度款和業(yè)主保留金。項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門設(shè)立專何人員完成對業(yè)主的工程款結(jié)算，全面滿足合同中有關(guān)付款的先決條件，所有項(xiàng)目都保證了及時取得業(yè)主的付款。
