中國外運(yùn)廣東有限公司主要從客戶資信管理(事前防范)、銷售風(fēng)險管理(事中控制)、應(yīng)收賬款管理(事后管理)等方面推行了全程信用風(fēng)險管理工作,并取得了一定成效。通過對該公司信用風(fēng)險管理措施的分析,筆者認(rèn)為落實(shí)全程信用風(fēng)險管理應(yīng)做好以下方面工作:
一、加強(qiáng)客戶信息搜集與檔案管理。進(jìn)行合理信用評級
為保護(hù)客戶資源,提高客戶質(zhì)量,科學(xué)識別客戶風(fēng)險,為業(yè)務(wù)拓展提供決策支持,必須加強(qiáng)客戶資信管理,具體包括:(1)客戶信息搜集與檔案管理?？蛻粜畔⒆鳛楣局匾臉I(yè)務(wù)資源,必須從業(yè)務(wù)部門或市場部門中選定一部門專門負(fù)責(zé)客戶信息的集中管理,確定檔案的建立、維護(hù)和保密措施.對客戶信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、時效性負(fù)責(zé),并實(shí)時將客戶電子信息報送信用部門或信用小組。在建立具體客戶信息檔案的過程中至少需履行如下工作流程:對初次接觸的潛在客戶,業(yè)務(wù)人員應(yīng)于接觸客戶幾個工作日內(nèi)向其部門經(jīng)理和信用經(jīng)理填報潛在客戶接觸情況;對于擬發(fā)生業(yè)務(wù)往來的客戶,業(yè)務(wù)人員應(yīng)于業(yè)務(wù)往來前二個工作日內(nèi)向其部門經(jīng)理和信用經(jīng)理填報一般客戶情況;對于重要客戶,須補(bǔ)充填報重要客戶情況;對客戶信息有重大變動的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)在客戶發(fā)生重大變動后幾個工作日內(nèi)進(jìn)行更新。(2)客戶資信調(diào)查。對客戶進(jìn)行資信調(diào)查與信用評級,關(guān)系到客戶風(fēng)險的防范及客戶關(guān)系的維護(hù)。業(yè)務(wù)開展前,信用部門或信用小組須結(jié)合客戶信息從客戶概況、歷史背景、組織管理、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)分析、信用評級及建議授信額等方面出具《客戶資信報告》,以其作為指導(dǎo)公司決策的重要信息基礎(chǔ)。業(yè)務(wù)開展后,在每半年核查、更新客戶信息的同時,信用部門或信用小組須針對重要客戶更新《客戶資信報告》。(3)客戶信用評級。對客戶的信用評級將直接影響到對客戶風(fēng)險的防范和客戶關(guān)系的維護(hù)。我們將客戶分為CA1、 CA2、CA3、CA4、CA5、CA6共六個信用級數(shù),其含義及要求分別如下:
當(dāng)客戶情況發(fā)生重大變化后,須根據(jù)重大變化及時調(diào)整對客戶的信用評級。
二、制定信用政策、授信審批流程,加強(qiáng)業(yè)務(wù)合同管理
為明確與客戶的信用關(guān)系,以信用期限、信用限額為中心定量控制客戶風(fēng)險,健全企業(yè)內(nèi)部信用決策制度,需要加強(qiáng)對銷售風(fēng)險的管理,主要包括信用政策、授信審批、業(yè)務(wù)合同及結(jié)算方式的管理等。
在信用政策上,須結(jié)合對客戶的信用評級,供應(yīng)商給予的信用期和信用額度,賒銷的風(fēng)險成本及賒銷收益,自有資金總量以及對外融資的難易程度等,將對各級別客戶的信用優(yōu)惠細(xì)化到具體的天數(shù)、金額等明細(xì)項(xiàng)目。企業(yè)的原則性要求可參考如下標(biāo)準(zhǔn):對CA1級客戶可給予優(yōu)惠的信用期、信用額度,數(shù)額視企業(yè)自身情況確定;塒CA2級客戶可給予較大的信用期、信用額度,但應(yīng)低于CA1級;對CA3級客戶可按一般情況給予適中的信用期、信用額度,但應(yīng)低于CA2級;對CA4級客戶可給予少量的且低于CA2級的信用期、信用額度,但應(yīng)加強(qiáng)信用監(jiān)控,增加資信調(diào)查及信用評級的頻度,以及時調(diào)整信用政策;對CA5級客戶應(yīng)采取現(xiàn)金結(jié)算,或在提供適當(dāng)擔(dān)保后給予一定的信用優(yōu)惠,但應(yīng)低于CA2級;對CA6級客戶應(yīng)采取現(xiàn)金結(jié)算或預(yù)付備用金結(jié)算;對NR級客戶原則上不得給予信用優(yōu)惠。
在授信審批流程上,須體現(xiàn)如下控制環(huán)節(jié):
在業(yè)務(wù)合同管理上,凡是給予信用優(yōu)惠的客戶,除須按前文進(jìn)行客戶資信調(diào)查和信用評級外,在業(yè)務(wù)開展前原則上均須簽訂合同,并對合同資料集中統(tǒng)一管理。業(yè)務(wù)合同的簽訂,須報信用部門或信用小組初審后,再報總經(jīng)理(或總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理)簽批。
三、明確對操作、結(jié)算流程及相關(guān)崗位的要求
操作與結(jié)算環(huán)節(jié)是保障服務(wù)質(zhì)量和履行服務(wù)合同的關(guān)鍵環(huán)節(jié),需要加強(qiáng)操作和結(jié)算環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制,為各個操作崗位和結(jié)算崗位作出科學(xué)合理的崗位職責(zé)、工作流程及作業(yè)指導(dǎo),以確保各個環(huán)節(jié)的緊密銜接和服務(wù)的順利完成。
首先,操作環(huán)節(jié)內(nèi)部鏈條的設(shè)置應(yīng)盡量縮短,以提高溝通效率。操作環(huán)節(jié)葉中應(yīng)加強(qiáng)對單據(jù)(業(yè)務(wù)單證、費(fèi)用單據(jù))流轉(zhuǎn)和交接時間、單票業(yè)務(wù)的各類單證制作的時間、操作中業(yè)務(wù)發(fā)生變更后通知相關(guān)環(huán)節(jié)的時間、操作中確認(rèn)的業(yè)務(wù)完成時間、操作中收付費(fèi)項(xiàng)目及金額的審核、確認(rèn)時間等的重點(diǎn)控制。
其次,操作人員應(yīng)認(rèn)真審核已發(fā)生業(yè)務(wù)的費(fèi)用項(xiàng)目,避免漏收、多收、漏付、多付,確保費(fèi)用信息的及時性、完整性、準(zhǔn)確性。操作人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生情況,確保與銷售人員、結(jié)算人員溝通的及時性、主動性。
第三,結(jié)算環(huán)節(jié)內(nèi)外部鏈條的設(shè)置應(yīng)盡量高效,確保信息流和單據(jù)流的順暢。應(yīng)明確結(jié)算環(huán)節(jié)內(nèi)部信息、單據(jù)的流轉(zhuǎn)步驟和時間性要求;明確操作與結(jié)算環(huán)節(jié)、財務(wù)環(huán)節(jié)、客戶、供應(yīng)商之間信息和單據(jù)的流轉(zhuǎn)步驟和時間性要求;對于特定的重要客戶,可確定特定的結(jié)算步驟、結(jié)算時間,為客戶提供個性化服務(wù),以增強(qiáng)客戶滿意度。
第四,結(jié)算人員應(yīng)認(rèn)真錄入、審核費(fèi)用數(shù)據(jù),積極與客戶、供應(yīng)商對賬,認(rèn)真開具賬單或發(fā)票、做好單據(jù)銜接流轉(zhuǎn)等。具體要求如下:(1)準(zhǔn)確性。結(jié)算準(zhǔn)確性高低直接影響到各單位收付款的金額。因此結(jié)算人員務(wù)必保持結(jié)算信息的準(zhǔn)確性,避免與客戶產(chǎn)生爭議、形成壞賬、給公司造成不必要的損失。(2)及時性。結(jié)算效率的高低直接影響到客戶的滿意度和收款速度。因此結(jié)算人員應(yīng)盡力縮短業(yè)務(wù)完成日與賬單開具日之間的時間,以加快收款速度。(3)主動性。結(jié)算人員應(yīng)主動與客戶方結(jié)算人員溝通,主動與其對賬,保證雙方賬目的準(zhǔn)確一致;對于有爭議的費(fèi)用,應(yīng)及時、主動地向銷售人員和操作人員反饋,并爭取共同協(xié)調(diào)解決。(4)協(xié)同性。結(jié)算人員應(yīng)做好與操作人員、財務(wù)人員等的銜接工作,嚴(yán)格執(zhí)行單據(jù)傳遞流程,確保原始單據(jù)的完整、數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的高效。(5)服務(wù)性。結(jié)算人員在與客戶、供應(yīng)商的溝通中應(yīng)體現(xiàn)良好的服務(wù)意識及態(tài)度,在本單位業(yè)務(wù)人員查詢收費(fèi)情況時提供良好的服務(wù)及配合。
四、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。控制信用風(fēng)險
應(yīng)收賬款作為公司的重要資產(chǎn),須按保持業(yè)務(wù)發(fā)展和資金流動性平衡的原則進(jìn)行管理,可從以下方面加強(qiáng)控制:(1)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的總量控制,將總量分解到各下屬單位、各客戶、各業(yè)務(wù)員。(2)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)控制,并將應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)的分析深入到具體客戶,結(jié)合授予客戶的信用期、信用額度,對客戶進(jìn)行綜合評定、分析,以確保應(yīng)收賬款控制在合理的水平內(nèi)。(3)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的賬款控制,將應(yīng)收賬款按賬齡分為預(yù)警期、協(xié)調(diào)期、通牒期、專門追賬期進(jìn)行嚴(yán)格管理。
五、強(qiáng)化債權(quán)保障措施,控制壞賬風(fēng)險
債權(quán)保障措施主要是針對逾期應(yīng)收賬款的管理,主要的債權(quán)保障措施有以下幾項(xiàng):(1)定金,即在業(yè)務(wù)合同履行前,請客戶先支付一定款項(xiàng)(給予方違約,無權(quán)要求收回;接受方違約,需雙倍支付)。(2)押金,即為了某一類業(yè)務(wù)的長期開展或某一類業(yè)務(wù)結(jié)算方式的長期進(jìn)行,而讓客戶押在我方的款項(xiàng)。(3)保證,即為了開展某項(xiàng)業(yè)務(wù)或進(jìn)行某類結(jié)算,讓客戶出具銀行保函或提供一個經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)大、誠實(shí)可信的第三方擔(dān)保。(4)抵押,即要求客戶提供經(jīng)公證機(jī)關(guān)登記的一定數(shù)量財產(chǎn)作為能夠付款的保證。(5)質(zhì)押,與抵押最直接的不同是質(zhì)押需履行財產(chǎn)保管義務(wù),并可占有質(zhì)押物、收取質(zhì)押物的孽息。
在市場競爭越來越激烈的形勢下,企業(yè)要加強(qiáng)信用管理工作,除考慮以上方面外,還需建立健全的信用組織、配備高素質(zhì)的信用管理人員,并采取合理的考核措施,才能更有效地防范企業(yè)信用風(fēng)險。
