實(shí)現(xiàn)對國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的實(shí)時(shí)、動態(tài)監(jiān)管是財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)的未來發(fā)展方向
王柏東/文
信息技術(shù)帶來的深遠(yuǎn)而全面的變化，深刻地影響到社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個(gè)領(lǐng)域，國資財(cái)務(wù)監(jiān)管工作也不例外。如何以此為契機(jī)，突破傳統(tǒng)國資監(jiān)管方式的制約瓶頸，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的跨越性發(fā)展，是國資監(jiān)管工作面臨的重要課題。
必然趨勢
首先，財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)是國資監(jiān)管的重要基礎(chǔ)性工作。財(cái)務(wù)監(jiān)管是國資監(jiān)管的核心內(nèi)容，財(cái)務(wù)監(jiān)管數(shù)據(jù)是各級領(lǐng)導(dǎo)、各級部門決策分析的重要依據(jù)。國資監(jiān)管中的規(guī)劃管理、業(yè)績考核、改制重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等工作的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)主要來源于財(cái)務(wù)監(jiān)管的數(shù)據(jù)。推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管數(shù)據(jù)的處理，提高數(shù)據(jù)的及時(shí)性、準(zhǔn)確性及分析的有效性，是實(shí)現(xiàn)國資監(jiān)管手段跨越式發(fā)展的關(guān)鍵。
其次，財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)是提高國資監(jiān)管水平的重要手段。運(yùn)用信息化的快捷性、準(zhǔn)確性和可靠性，以及在管理上所能達(dá)到的規(guī)范性、透明性和先進(jìn)性建立國有資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，在統(tǒng)一的技術(shù)平臺上，通過標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)操作流程，集成地體現(xiàn)國有資產(chǎn)管理日常的資金流、物流和信息流，將有效增強(qiáng)監(jiān)管工作的過程管理和控制力。
第三，財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)是推進(jìn)電子政務(wù)、提高行政效率的有效途徑。財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)可以確保有關(guān)信息集中、全面、準(zhǔn)確、及時(shí)，有效地消除國有資產(chǎn)監(jiān)管中信息不對稱的問題，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管者、經(jīng)營管理者和決策者的信息共享，大大降低因距離和時(shí)間而造成的成本，提高工作效率。
已有進(jìn)展
各省市國資委推進(jìn)國資監(jiān)管信息化建設(shè)已取得了初步成果。根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的特點(diǎn)和數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)性作用，已紛紛開發(fā)財(cái)務(wù)監(jiān)管信息系統(tǒng)。目前，財(cái)務(wù)監(jiān)管信息系統(tǒng)主要完成國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)預(yù)算及財(cái)務(wù)月度報(bào)告數(shù)據(jù)的收集、匯總工作，并針對各級權(quán)限，向不同部門、用戶提供查詢功能。
財(cái)務(wù)監(jiān)管信息系統(tǒng)基本上涵蓋了綜合信息、會計(jì)監(jiān)管、審計(jì)監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)監(jiān)管、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、政策法規(guī)和相關(guān)信息等財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的主要內(nèi)容。查詢信息包括：出資監(jiān)管企業(yè)財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)快報(bào)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和日常監(jiān)管信息；出資監(jiān)管企業(yè)決算審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、改制審計(jì)和內(nèi)審工作信息；財(cái)務(wù)監(jiān)管方面的政策法規(guī)；分析報(bào)告等。
對國有企業(yè)的監(jiān)管在很大程度上是對其經(jīng)營績效、資產(chǎn)保值增值情況的監(jiān)控，其核心是對財(cái)務(wù)狀況的及時(shí)、有效的監(jiān)控。就財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，目前仍停留在數(shù)據(jù)的收集、匯總階段，沒有實(shí)現(xiàn)對國有企業(yè)經(jīng)營情況的實(shí)時(shí)動態(tài)跟蹤，沒有實(shí)現(xiàn)對國有企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的動態(tài)、趨勢財(cái)務(wù)分析。
發(fā)展方向
根據(jù)未來國資監(jiān)管的需求，利用信息技術(shù)平臺，在國有資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)(預(yù))決算、月度企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)數(shù)據(jù)的收集、匯總的基礎(chǔ)上，逐步開發(fā)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)動態(tài)分析評價(jià)等功能，實(shí)現(xiàn)對國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的實(shí)時(shí)、動態(tài)監(jiān)管是財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)的未來發(fā)展方向。主要內(nèi)容如下：
首先，開發(fā)財(cái)務(wù)動態(tài)分析功能。發(fā)揮計(jì)算機(jī)強(qiáng)大的報(bào)表數(shù)據(jù)處理功能，創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫，根據(jù)定義好的運(yùn)算公式完成對報(bào)表表內(nèi)及表間數(shù)據(jù)的批量運(yùn)算，實(shí)現(xiàn)對國有資產(chǎn)分行業(yè)、集團(tuán)的動態(tài)、趨勢財(cái)務(wù)分析工作。實(shí)現(xiàn)對企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營增長等情況的動態(tài)趨勢分析，正確地分析評價(jià)企業(yè)。
其次，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營情況的動態(tài)跟蹤。加強(qiáng)對企業(yè)效益波動原因及趨勢等主要財(cái)務(wù)情況的及時(shí)監(jiān)控，在關(guān)注企業(yè)效益的同時(shí)，加強(qiáng)對企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)的分析，并結(jié)合年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度快報(bào)，做好對預(yù)算執(zhí)行情況的動態(tài)跟蹤監(jiān)測。
第三，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的實(shí)時(shí)、動態(tài)監(jiān)控。全面實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理與國資委的財(cái)務(wù)信息專線連接，構(gòu)建國有企業(yè)財(cái)務(wù)信息監(jiān)管平臺，國資委可以在最短的時(shí)間內(nèi)完成信息的收集、整理、加工、分析等工作，對監(jiān)管信息收集的密度和頻度從年度、月度提高到對重要財(cái)務(wù)指標(biāo)不定期抽樣，從而實(shí)現(xiàn)國資委對國有企業(yè)及其所屬子企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的實(shí)時(shí)、動態(tài)監(jiān)控。
第四，推進(jìn)國有企業(yè)信息化建設(shè)，建立企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)。建立企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng)應(yīng)著重做好以下幾方面工作：
——通過建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)各成員單位會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、程序化、標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)全部所屬企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的大集中，上級公司可直接查詢下級公司的每一筆明細(xì)交易，大幅度提高總部的集中管控能力。
——建立企業(yè)資金集中管理系統(tǒng)。把各成員企業(yè)分散在各銀行的資金自動匯總起來，實(shí)現(xiàn)對全集團(tuán)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控，加強(qiáng)資金集中管理。
——以財(cái)務(wù)管理為核心，建設(shè)覆蓋全企業(yè)的綜合管理系統(tǒng)。規(guī)范各企業(yè)的財(cái)務(wù)、計(jì)劃、采購、銷售等業(yè)務(wù)管理流程，強(qiáng)化費(fèi)用、應(yīng)收、應(yīng)付、銷量等關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制點(diǎn)的事前和事中控制，實(shí)現(xiàn)資金流、物質(zhì)流和信息流的動態(tài)“三流合一”。 強(qiáng)化各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)之間、關(guān)聯(lián)協(xié)作企業(yè)之間的實(shí)時(shí)溝通與協(xié)同，規(guī)范管理流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范，努力實(shí)現(xiàn)跨地域、跨企業(yè)管理模式創(chuàng)新，增強(qiáng)國有企業(yè)對下屬企業(yè)的實(shí)時(shí)管控能力、業(yè)務(wù)協(xié)同能力。
在省市級國資委積極推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)的同時(shí)，區(qū)縣國資委也積極地開展了財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)。其中，靜安區(qū)國資委正在開發(fā)的國有資產(chǎn)運(yùn)營監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，一期已完成了資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息資料、企業(yè)重大事項(xiàng)管理信息等數(shù)據(jù)庫的建立，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)數(shù)據(jù)的網(wǎng)上傳輸。二期建設(shè)正在積極推進(jìn)過程中，二期將逐步實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)財(cái)務(wù)信息與運(yùn)營監(jiān)督管理信息系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的實(shí)時(shí)監(jiān)控。
財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)能夠縮短管理鏈條，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化、扁平化管理，實(shí)現(xiàn)信息共享、實(shí)時(shí)動態(tài)監(jiān)管，降低管理成本，提高監(jiān)管效率，是傳統(tǒng)監(jiān)管手段無法達(dá)到或難以比擬的。全面推進(jìn)財(cái)務(wù)監(jiān)管信息化建設(shè)，必將實(shí)現(xiàn)國資財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的飛躍性發(fā)展，引領(lǐng)國資財(cái)務(wù)監(jiān)管進(jìn)入一個(gè)嶄新的信息化時(shí)代。
