申報單位：國網(wǎng)天津市電力公司
主持人：李森
其他成員：張俊民 廖春清 王君義 甘志元 代鑫 張俊杰 閻晶 張濤 崔博筠
推薦級別：上報財政部
【摘要】
財務信息實時反映應用項目，以構建先進、實用、保密的信息應用體系為核心，以“資源整合、立體應用、體系認責”主線，依托云搜索、大數(shù)據(jù)、輕應用等新技術，打造企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)融聚能力、提升企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)反映能力、強化企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)管控能力，全面支撐企業(yè)經(jīng)營價值信息分析應用。通過創(chuàng)新指標唯一化管理、指標情景值應用等手段，構建可以“搬運算”的企業(yè)經(jīng)營信息資源池，推動數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理由搬全量數(shù)據(jù)到搬源數(shù)據(jù)及運算；通過建設趨勢分析、同比環(huán)比分析、占比分析、關聯(lián)分析、指標DIY、報表DIY等20組分析工具，構建可以“隨需定制”的財務實時反映應用，提升數(shù)據(jù)挖掘能力、輔助決策能力和展示效果；通過搭建數(shù)據(jù)管控及保密體系，確保數(shù)據(jù)在易用、好用的同時得到全面的保護和治理。財務信息實時反映應用是企業(yè)數(shù)字資產(chǎn)運營體系的核心組成部分，為企業(yè)管理會計信息化建設、數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值管理提供了有益探索。
一、背景介紹
“十二五”以來，國網(wǎng)天津市電力公司（以下簡稱“國網(wǎng)天津電力”）基本建成了橫向集成、縱向貫通的一體化財務信息工作平臺。隨著系統(tǒng)深入應用，系統(tǒng)數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出海量增長、動態(tài)變化的特征，財務人員對海量數(shù)據(jù)的深度挖掘需求日益迫切。2015年，國網(wǎng)天津電力積極申請并承擔國家電網(wǎng)公司（以下簡稱“國網(wǎng)公司”）財務信息實時反映應用試點工作，依托大數(shù)據(jù)等新技術，開展經(jīng)營信息的快速獲取、精準挖掘、多維展示和輔助決策等研究與實踐，打造企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)融聚能力、提升數(shù)據(jù)反映能力、強化數(shù)據(jù)管控能力，全面支撐企業(yè)經(jīng)營價值信息分析應用。
二、總體設計
（一）財務信息實時反映應用的管理目標
應用目標概括為：打造三個數(shù)據(jù)能力。一是打造經(jīng)營數(shù)據(jù)融聚能力，探索構建標準統(tǒng)一、內(nèi)容可擴的企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)資源池；二是提升經(jīng)營數(shù)據(jù)反映能力，構建通用的指標分析模型，實現(xiàn)各級財務人員的自助式配置分析應用；三是強化經(jīng)營數(shù)據(jù)管控能力，推進數(shù)據(jù)資產(chǎn)用、養(yǎng)新模式。
（二）財務信息實時反映應用的總體思路
財務信息實時反映以構建先進、實用、保密的信息應用體系為核心，以“資源整合、立體應用、體系認責”為主線，探索構建企業(yè)經(jīng)營價值信息分析應用支撐平臺，最終實時、準確地展示企業(yè)集團的財務資源和經(jīng)營狀況，滿足各級單位信息披露以及各級人員分析決策的需要。
圖1財務信息實時反映應用業(yè)務架構示意圖
業(yè)務架構按照數(shù)據(jù)流向分為五個層級：
第一層是數(shù)據(jù)的來源。可以涵蓋會計科目、賬目、報表、預算等財務模塊數(shù)據(jù)，以及營銷、資產(chǎn)、項目、物資等企業(yè)全方位經(jīng)營管理數(shù)據(jù)業(yè)務數(shù)據(jù)。
第二層是數(shù)據(jù)放在哪里、怎樣歸整和存儲。借助大數(shù)據(jù)平臺，國網(wǎng)天津電力設計構建數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理資源池，可以歸整、存儲財務、業(yè)務體系數(shù)據(jù)，以及圍繞會計科目、組織架構、項目工程、設備資產(chǎn)、銀行賬戶等主數(shù)據(jù)的交互數(shù)據(jù)。
第三層是建哪些基礎的數(shù)據(jù)分析、服務模板。有了資源池體系，國網(wǎng)天津電力設計了一些通用的數(shù)據(jù)分析模型，并積極研究成本分攤以及一些場景化的信息實時反映微應用，如工程可視化、資產(chǎn)可視化、經(jīng)營手冊等。
第四層是面向用戶的有哪些數(shù)據(jù)的應用。設計了經(jīng)營可視化、自助式分析、對標分析、云搜索、模擬測算、指標DIY、報表DIY等實用化應用；依托全業(yè)務數(shù)據(jù)中心，研究業(yè)財多維反映體系，最終實現(xiàn)業(yè)財信息融合和貫通應用。
第五層是數(shù)據(jù)的管控體系。構建相關數(shù)據(jù)管控機制，確保用戶在輕松使用、快速分析數(shù)據(jù)時，數(shù)據(jù)得到全方位的保護和治理。
（三）財務信息實時反映應用的建設內(nèi)容
主要內(nèi)容可概括為“3”個建設及“14”項創(chuàng)新和應用。一是建設標數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理資源池。重點實現(xiàn)報表指標唯一化存儲、預算核算指標融合、數(shù)據(jù)情景值應用、關聯(lián)分析模型4項數(shù)據(jù)管理創(chuàng)新。二是建設財務信息實時反映應用。重點實現(xiàn)財務云搜索、報表DIY、指標DIY、指標在線測算、績效對標分析、角色自助配置分析等7項應用。三是建設數(shù)據(jù)管控及保密體系。通過建立數(shù)據(jù)認責、崗位權限控制、對標數(shù)據(jù)披露控制等3項措施，全方位的保護和治理數(shù)據(jù)。
三、實施過程
（一）公司組織架構與項目管理組織機構的設立
國網(wǎng)天津電力本部設置財務資產(chǎn)部等20個職能部門，下設國網(wǎng)天津市電力公司濱海供電分公司等10家供電單位，以及國網(wǎng)天津市電力公司經(jīng)濟技術研究院等9家業(yè)務支撐和實施機構。 為保證國網(wǎng)公司試點項目的創(chuàng)新性和可推廣性，國網(wǎng)天津電力成立試點項目領導小組和工作小組，采用了統(tǒng)一設計、試點參與、上下協(xié)同的原則，公司本部財務資產(chǎn)部負責項目總體設計方案的制定、建設，同時選擇2家供電單位為試點單位，參與詳細方案設計、實施和測試等工作。
（二）應用具體內(nèi)容
1.以數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理資源池為支撐，打造企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)融聚力
資源池包含指標體系數(shù)據(jù)、應用數(shù)據(jù)2部分。指標體系數(shù)據(jù)方面，涵蓋國網(wǎng)天津電力全部在用的核算科目3044個，預算科目1556個，企業(yè)負責人業(yè)績考核、同業(yè)對標、專業(yè)管理、報表項目指標1779個；應用數(shù)據(jù)方面，涵蓋國網(wǎng)天津電力2011年以來連續(xù)五年的存量數(shù)據(jù)和2017年以來的增量數(shù)據(jù)，目前有近400萬條應用數(shù)據(jù)。資源池的搭建主要采取了4項創(chuàng)新措施。主要介紹如下：
（1）創(chuàng)新報表項目指標化唯一存儲，貫通不同口徑、不同期間數(shù)據(jù)，為報表定制化設計、應用奠定基礎
針對傳統(tǒng)報表的數(shù)據(jù)靜態(tài)化、報表化，表樣變動會引發(fā)數(shù)據(jù)割裂，難應用、難維護、難以有效貫通分析多年歷史數(shù)據(jù)等問題，以及指標存在統(tǒng)計口徑不同、存儲方式不同、同值不同名等問題，國網(wǎng)天津電力創(chuàng)新報表數(shù)據(jù)指標化唯一存儲。具體的做法是：將單列式和矩陣式傳統(tǒng)報表項轉化為指標，納入數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理資源池統(tǒng)一管理和結構化存儲，且按唯一性原則消除不同體系報表中的重復項，有效貫通現(xiàn)有不同口徑、不同期間報表數(shù)據(jù)，為報表定制化設計、應用奠定基礎。
圖2報表指標化存儲
（2）創(chuàng)新預算核算指標融合，實現(xiàn)一個指標貫通核算和預算口徑各期間數(shù)據(jù)，支撐預算執(zhí)行結果實時展現(xiàn)
針對核算、預算科目體系的管理目標不同、管理粒度不同，很難進行有效的預算執(zhí)行分析等問題，國網(wǎng)天津電力創(chuàng)新預算、核算指標融合，實現(xiàn)一個指標有效貫通現(xiàn)有的核算和預算口徑各期間財務報表數(shù)據(jù)。具體做法是：針對預算科目和核算科目不匹配、但有預算執(zhí)行分析需求的在用預算科目，國網(wǎng)天津電力將預算科目提級為報表項指標，并使之與核算指標進行對應聯(lián)動，通過核算和預算指標的融合，則可直接在指標層面開展預算執(zhí)行分析。
圖3預算執(zhí)行分析
（3）率先引入數(shù)據(jù)情景值應用，創(chuàng)新二維到多維的取數(shù)方式，精準、高效獲取任意會計期間指標數(shù)據(jù)
首先解釋一下情景值，情景值是一種值類型，用于確定指標最底層因子的計算數(shù)據(jù)來源。以報表指標為例，例如2014年資產(chǎn)總計的期末數(shù)是90億元，其中期末數(shù)就是情景值。
針對傳統(tǒng)報表指標項往往包含多個因子，且各個因子有不同的情景值，需要定義復雜的計算公式的問題，國網(wǎng)天津電力引入數(shù)據(jù)情景值應用。具體做法是：圍繞系統(tǒng)建立情景值轉化層次，將情景值分為源生、通用、派生三類，進行層層轉化，同時固化情景值計算規(guī)則（如時點類會計科目，本期數(shù)系統(tǒng)自動指向所選期間最后一月的期末余額；預算科目的最小時間為年，本期數(shù)指向所選期間當年的編制數(shù)或下達數(shù)等），明確“本期數(shù)”、“本年累計數(shù)”等計算規(guī)則。引入數(shù)據(jù)情景值，創(chuàng)新了指標從二維到多維的取數(shù)方式，簡化指標取數(shù)規(guī)則，精準、高效的獲取任意會計期間指標數(shù)據(jù)。
圖4 數(shù)據(jù)情景值應用
（4）創(chuàng)新自定義的關聯(lián)分析模型，實現(xiàn)指標向下逐層關聯(lián)，全面掌握數(shù)據(jù)的來龍去脈及前因后果
針對傳統(tǒng)指標計算公式多次定義、層次不明顯，指標相對分散、孤立，難以有效關聯(lián)分析指標數(shù)據(jù)影響因素的問題，國網(wǎng)天津電力構建了用戶可自定義的關聯(lián)分析模型，指標公式一次定義，反復使用，有效消除了表樣變動對公式的影響。目前已累計梳理在線關聯(lián)分析指標1031個。
圖5關聯(lián)分析模型展示
2.以財務信息實時反映體系為載體，提升企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)反映力
立足各級財務人員，依托財務數(shù)據(jù)資源池，構建了數(shù)據(jù)云搜索、指標DIY、報表DIY、在線測算、績效對標分析、自助式配置分析等功能應用，同時預制了各財務崗位最常用的分析場景。
（1）構建財務云搜索應用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)智能檢索功能
將互聯(lián)網(wǎng)搜索技術應用到企業(yè)內(nèi)部財務數(shù)據(jù)管理，創(chuàng)新建設企業(yè)云搜索功能。一個真實的事件，財務分管領導想知道一年來哪個月資產(chǎn)負債率最高？登財務集團報表，翻報表？還是翻閱月度例會材料？而利用企業(yè)云搜索，只需鍵入幾個關鍵詞，通過搜索結果的趨勢微圖，答案29毫秒揭曉！
圖6 云搜索應用
（2）探索實現(xiàn)報表DIY應用，實現(xiàn)報表的隨需展示
項目建設工作中，基于數(shù)據(jù)資源池，國網(wǎng)天津電力探索實現(xiàn)了報表DIY功能，既能快速自助式固化傳統(tǒng)報表展示界面（圖7），進行二維信息的數(shù)據(jù)展示分析，同時又能突破科目一維與報表二維的固定展示方式，實現(xiàn)了管理報表多層次、多視角、多口徑的展示。
圖7 傳統(tǒng)報表展示
（3）建設指標DIY應用，支撐指標的多角度分析
試點工作中建設了指標DIY功能，針對資源池已有數(shù)據(jù)體系，用戶可根據(jù)需要自定義指標，定義指標的關聯(lián)公式或異用化公式，指標分析上可以隨意選擇自己需要的基礎分析模型 。以資產(chǎn)總計為例，在自助分析資產(chǎn)總計的趨勢的同時，還可同時配置分析流動資產(chǎn)總計和非流動資產(chǎn)總計等。
圖8趨勢分析
（4）構建指標在線測算應用，實現(xiàn)測算模型的自定義式應用
基于指標計算公式，國網(wǎng)天津電力建立指標測算模型，可配置其專屬測算方案，可以調增、調減指標計算因子，或者修改指標計算計算因子數(shù)值，實現(xiàn)搭積木式、模塊化的指標模擬測算功能，提高測算分析效率。例如，我們可以從不同口徑，測算凈資產(chǎn)收益率指標，分別含少數(shù)股東權益、不含少數(shù)股東權益，滿足基層對標、網(wǎng)省公司對標等不同的口徑需要。
圖9 指標在線測算
（5）實現(xiàn)績效對標分析應用，滿足企業(yè)對標精準管理需要
實時反映平臺支持各種對標分析。支持不同范圍的績效對比，如區(qū)域內(nèi)外的對標；支持不同能力的對標，如盈利能力、發(fā)展能力、償債能力等；并通過地理數(shù)據(jù)熱圖(GIS)、雷達圖等多種可視化方式，實現(xiàn)對標分析的高效、便捷。
圖10 同業(yè)對標分析
（6）建立角色自助配置分析應用，滿足用戶自助分析要求
每個人可以自助配置專屬于自己的分析組合，可以配置展現(xiàn)模式、面板布局、可視化模型及指標排列順序等，其中，財務快報可視化就是利用這套工具自助配置的一個典型分析場景，推動專業(yè)分析由線下人工對比分析到線上自助式處理。
圖11 自助式分析配置
（7）預置不同場景的角色套餐庫，實現(xiàn)輕量化分析應用
基于財務最佳業(yè)務實踐及核心業(yè)務場景，通過關聯(lián)分析、預算分析等分析模型以及GIS圖、雷達圖等展示圖表，國網(wǎng)天津電力預制了適合財務三級九專業(yè)的業(yè)務分析場景庫，劃分領導套餐、主任套餐以及九大財務專業(yè)套餐，支持簡單操作來切換單位、時間，實現(xiàn)快速的多角度對比分析展示。
圖12 專業(yè)管理套餐示例
3.以數(shù)據(jù)認責權限管理體系為保障，強化企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)管控力
（1）建立數(shù)據(jù)認責及權限控制機制，強化經(jīng)營數(shù)據(jù)管控
指標體系認責方面，明晰各指標認責崗位，規(guī)定省公司層面統(tǒng)一進行指標增刪改操作，并固化系統(tǒng)流程；指標數(shù)據(jù)認責方面，規(guī)定了地市公司作為數(shù)據(jù)的產(chǎn)生單位，負責問題指標產(chǎn)出數(shù)據(jù)的分析、整改。崗位權限控制方面，針對業(yè)績考核等涉密指標，只有指標管理崗及被賦權崗位才能訪問。
圖13崗位認責和權限控制
（2）對標數(shù)據(jù)披露控制，保障了數(shù)據(jù)安全
基于財務對標需求和數(shù)據(jù)可披露范圍，國網(wǎng)天津電力研究制定對標數(shù)據(jù)披露控制機制，滿足網(wǎng)省對標及省內(nèi)部單位之間對標需求，授權崗位可以選擇對標指標、時間范圍、可比單位，進行單位內(nèi)部對標分析、跨單位對標分析等，未賦權者無法查詢相關數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)披露應用安全。
圖14 數(shù)據(jù)披露控制
四、取得成效
（一）構建數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理資源池，形成可信、可聯(lián)、可用、可擴的財務核心數(shù)據(jù)
在可信度方面，實現(xiàn)了指標定義的標準化、計算公式的唯一化，避免了業(yè)務分析的二意性。在可用性方面，實現(xiàn)對2011年以來7年歷史數(shù)據(jù)的保護性遷移，涉及400多萬條指標數(shù)據(jù)，確保了數(shù)據(jù)的一次準備，永久可用，并為將來系統(tǒng)升級改造奠定基礎。在可聯(lián)性方面，實現(xiàn)了核算與預算的相互關聯(lián)，指標內(nèi)涵的逐級追溯，確保了數(shù)據(jù)之間互聯(lián)互通。在可擴性方面，以標準的指標定義方式，可擴的指標情景值及分析維度，定期的數(shù)據(jù)自動更新，確保未來指標可擴，數(shù)據(jù)可擴。
（二）打造實用、好用的信息實時反映應用，推進人機互聯(lián)，提升專業(yè)工作效率
財務實時反映系統(tǒng)改變了過程分析靠手工、數(shù)據(jù)統(tǒng)計不準確等情況。借助大數(shù)據(jù)等新技術，有效提升數(shù)據(jù)的處理能力，較傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理方式提升24倍左右。平臺構建了20個可供用戶選擇的基礎數(shù)據(jù)分析模型，有效避免了指標分析功能重復建設。財務應用方面實現(xiàn)了云搜索、指標DIY、報表DIY、經(jīng)營可視化等自助式配置與分析應用，多維會計信息展示時間縮短至0.4毫秒以內(nèi)。
（三）健全數(shù)據(jù)管控體系，提升數(shù)字資產(chǎn)化管理水平，推動運營數(shù)據(jù)到數(shù)據(jù)化運營的轉變
財務實時反映系統(tǒng)在數(shù)據(jù)管控方面實現(xiàn)了數(shù)據(jù)崗位認責，數(shù)據(jù)披露權限等控制，確保符合標準且安全的數(shù)據(jù)。在數(shù)據(jù)用、養(yǎng)方面，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)社會化評論，在線糾錯，建立以“用”促“養(yǎng)”、以“養(yǎng)”強“用”的優(yōu)化機制和管理意識。
五、經(jīng)驗總結
（一）優(yōu)點缺點分析
應用優(yōu)點：本應用技術新穎、具有較好的前瞻性和延展性，可切實提高企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃、戰(zhàn)略績效管理、管理決策等多方面的綜合水平，降低工作成本，提高工作效率。應用缺點：本應用需要實踐企業(yè)具備較好的管理基礎，需具備豐富的、高質量的基礎數(shù)據(jù)作為前提條件。
（二）改進應用思考
未來在改進財務信息實時反映應用的效果方面，可從以下幾方面持續(xù)優(yōu)化：一是開發(fā)移動跨屏，支持多種移動端接入；二是支撐管理會計應用，深入融合業(yè)務數(shù)據(jù)，縮短業(yè)務流程、提高財務智能水平；三是擴展業(yè)務指標，實現(xiàn)更多、更大量的業(yè)務數(shù)據(jù)抽取及搜索大數(shù)據(jù)應用更深、更廣；四是信息實時反映與“實時控制”融合；五是持續(xù)開展數(shù)據(jù)用養(yǎng)管理，提升數(shù)據(jù)質量。
