王金梅
2018年9月2日-3日，宋德亮老師的《內部控制與風險管理》這門課，老師通過經(jīng)典案例分析和剖析，深入淺出的闡述了內部控制的五目標和五要素，使原本枯燥的課程變得生動起來，也讓我加深了對內控重要性的理解，下面談幾點個人體會。
內控管理是否有效，一個組織中的領導，也就是說具有決定權的人是非常重要的，一個組織的內部控制出現(xiàn)執(zhí)行缺陷，領導帶頭破壞規(guī)則是最具有殺傷力的，上行下效，上梁不正下梁歪，既然領導自己都不能堅持自己制定的游戲規(guī)則，那誰還會遵從呢？所以，內部環(huán)境的好壞，領導是最關鍵的控制點，只要領導能夠倡導和帶頭遵從制度、流程，減少常見的特批事項，甚至杜絕，不斷樹立制度、流程的權威，讓組織中的每個人對制度、流程充滿敬畏之心，達到內控的合規(guī)目標也就不遠啦。只有讓人對規(guī)則充滿敬畏，在道德基礎的約束下，才會捋順利益與價值之間的關系。個人如此，組織也是如此。
一個組織中能夠將內控體系實現(xiàn)有效的運轉，甚至實現(xiàn)高效，打通部門與部門之間的壁壘是非常關鍵的，實現(xiàn)扁平化的組織架構，讓更多的部門實現(xiàn)有效協(xié)同，這是非常關鍵的。我認為，扁平化管理就可以解決溝通成本較高這樣的問題的，往往許多內控的缺陷，基本均出現(xiàn)在部門與部門的銜接環(huán)節(jié)，而在一個部門內部，這個流程肯定是順暢的，在保證了風險控制、不相容職務相分離等控制原則前提下，企業(yè)要利潤，降成本，提效率，就必須向管理要效益，減少無效的溝通是提高效率、降低成本的關鍵。
內部控制管理中，最不能缺少的一個環(huán)節(jié)就是內部監(jiān)督，這是一個老生常談的話題，對工作有安排、有落實、有監(jiān)督、有考核才是一個完整的價值鏈，如果在體系建設階段，不能從頂端設計實現(xiàn)內部監(jiān)督、考核評價管理，那么整個體系就如無源之水，活不起來，沒有人會重視，最后基本都會成為貼在墻上的廢紙一張，以前怎么干，現(xiàn)在還怎么干。組織的效率、風險管理就無從談起。
當然，內部控制是一個連續(xù)的、不斷循環(huán)往復的過程，只有將有效的流程固化處置，對存在的問題不斷修訂、完善，隨著業(yè)務、環(huán)境的變化，實現(xiàn)內控動態(tài)運動，才會不斷實現(xiàn)有效和高效，我認為，沒有100%完美的內部控制，只有不斷完善和發(fā)展的內部控制。
