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內部控制與風險管理案例分析培訓學習心得

王金梅
2018年9月2日-3日,宋德亮老師的《內部控制與風險管理》這門課,老師通過經(jīng)典案例分析和剖析,深入淺出的闡述了內部控制的五目標和五要素,使原本枯燥的課程變得生動起來,也讓我加深了對內控重要性的理解,下面談幾點個人體會。
內控管理是否有效,一個組織中的領導,也就是說具有決定權的人是非常重要的,一個組織的內部控制出現(xiàn)執(zhí)行缺陷,領導帶頭破壞規(guī)則是最具有殺傷力的,上行下效,上梁不正下梁歪,既然領導自己都不能堅持自己制定的游戲規(guī)則,那誰還會遵從呢?所以,內部環(huán)境的好壞,領導是最關鍵的控制點,只要領導能夠倡導和帶頭遵從制度、流程,減少常見的特批事項,甚至杜絕,不斷樹立制度、流程的權威,讓組織中的每個人對制度、流程充滿敬畏之心,達到內控的合規(guī)目標也就不遠啦。只有讓人對規(guī)則充滿敬畏,在道德基礎的約束下,才會捋順利益與價值之間的關系。個人如此,組織也是如此。
一個組織中能夠將內控體系實現(xiàn)有效的運轉,甚至實現(xiàn)高效,打通部門與部門之間的壁壘是非常關鍵的,實現(xiàn)扁平化的組織架構,讓更多的部門實現(xiàn)有效協(xié)同,這是非常關鍵的。我認為,扁平化管理就可以解決溝通成本較高這樣的問題的,往往許多內控的缺陷,基本均出現(xiàn)在部門與部門的銜接環(huán)節(jié),而在一個部門內部,這個流程肯定是順暢的,在保證了風險控制、不相容職務相分離等控制原則前提下,企業(yè)要利潤,降成本,提效率,就必須向管理要效益,減少無效的溝通是提高效率、降低成本的關鍵。
內部控制管理中,最不能缺少的一個環(huán)節(jié)就是內部監(jiān)督,這是一個老生常談的話題,對工作有安排、有落實、有監(jiān)督、有考核才是一個完整的價值鏈,如果在體系建設階段,不能從頂端設計實現(xiàn)內部監(jiān)督、考核評價管理,那么整個體系就如無源之水,活不起來,沒有人會重視,最后基本都會成為貼在墻上的廢紙一張,以前怎么干,現(xiàn)在還怎么干。組織的效率、風險管理就無從談起。
當然,內部控制是一個連續(xù)的、不斷循環(huán)往復的過程,只有將有效的流程固化處置,對存在的問題不斷修訂、完善,隨著業(yè)務、環(huán)境的變化,實現(xiàn)內控動態(tài)運動,才會不斷實現(xiàn)有效和高效,我認為,沒有100%完美的內部控制,只有不斷完善和發(fā)展的內部控制。

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