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時(shí)代中國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)基于戰(zhàn)略目標(biāo)構(gòu)建測(cè)算平臺(tái)的全面預(yù)算管理案例

據(jù)《管理會(huì)計(jì)研究》201801期,時(shí)代中國(guó)通過構(gòu)建相應(yīng)的測(cè)算模型,通過戰(zhàn)略模擬和推演,將戰(zhàn)略量化到年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,并將此作為年度預(yù)算目標(biāo)參與滾動(dòng)預(yù)算,形成了年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃上通戰(zhàn)略、下聯(lián)預(yù)算的上下貫通的預(yù)算管理體系,避免了在企業(yè)中所常見的戰(zhàn)略與預(yù)算的脫節(jié)問題。其具體做法有:
第一,通過戰(zhàn)略測(cè)算生成三年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,確定企業(yè)年度目標(biāo)。時(shí)代中國(guó)通過開展項(xiàng)目預(yù)算對(duì)現(xiàn)有資源進(jìn)行盤點(diǎn),與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行比對(duì),據(jù)此獲取企業(yè)未來的戰(zhàn)略缺口,通過拖拉拽的方式進(jìn)行戰(zhàn)略預(yù)估,真正做到盤家底、摸缺口、測(cè)目標(biāo),提前了解未來需要如何布局才能達(dá)成目標(biāo),并據(jù)此形成三年經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。為確保經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)的科學(xué)性、合理性,時(shí)代中國(guó)搭建了標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目庫(kù)和標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目測(cè)算模型。項(xiàng)目庫(kù)包含項(xiàng)目產(chǎn)品業(yè)態(tài)結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目分期假設(shè)、項(xiàng)目單方造價(jià)、項(xiàng)目去化、項(xiàng)目回款節(jié)奏、項(xiàng)目貸款假設(shè)等標(biāo)準(zhǔn),為測(cè)算提供數(shù)據(jù)支撐;標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目測(cè)算模型用于驗(yàn)證標(biāo)準(zhǔn)的合理性,在很大程度上保證了測(cè)算時(shí)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
第二,通過滾動(dòng)測(cè)算對(duì)未來經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行模擬、預(yù)測(cè),為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解、量化提供支撐。時(shí)代中國(guó)根據(jù)面積(實(shí)際建造過程中與設(shè)計(jì)階段發(fā)生偏差、設(shè)計(jì)變更)、價(jià)格、去化、節(jié)點(diǎn)(工程進(jìn)度變化)、成本(設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致的成本變更)的調(diào)整進(jìn)行在建項(xiàng)目全周期的測(cè)算,通過到項(xiàng)目、到分期、到樓棟的滾動(dòng)測(cè)算做經(jīng)營(yíng)模擬,借助滾動(dòng)測(cè)算模型,實(shí)現(xiàn)每月的“復(fù)盤計(jì)劃”,對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)控,實(shí)現(xiàn)環(huán)比可看改善、考核可盯完成、投資可對(duì)偏差的目的。

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