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 “隨著成本管理體系的不斷完善， 財(cái)務(wù)管理為企業(yè)帶來的效益也逐步顯 現(xiàn)。我們近年實(shí)現(xiàn)的利潤總額都保持 了兩位數(shù)的增長，超過國有企業(yè)的平均 利潤增幅。”近日，全國會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才特 殊支持計(jì)劃學(xué)員、中國郵政集團(tuán)公司 （下稱“中國郵政” ）財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理胡 爾綱在接受記者采訪時(shí)表示，面對(duì)經(jīng)濟(jì) 下行壓力，中國郵政繼續(xù)推進(jìn)信息化引 領(lǐng)的科技興郵戰(zhàn)略，積極落實(shí)“互聯(lián) 網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃，以創(chuàng)造業(yè)務(wù)價(jià)值為目 標(biāo)，以資源統(tǒng)一集中和高效共享利用為 重點(diǎn)，大力推進(jìn)信息化建設(shè)，提升了企 業(yè)戰(zhàn)略決策、集約管理、業(yè)務(wù)協(xié)同等能 力，也為公司不斷升級(jí)成本核算等財(cái)務(wù) 管控手段提供了技術(shù)支撐。
實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)優(yōu)化
胡爾綱介紹說，中國郵政目前正處 于深入實(shí)施“一體兩翼”經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、 全力打造三大新增長極的轉(zhuǎn)型時(shí)期。 郵政財(cái)務(wù)部門深刻認(rèn)識(shí)當(dāng)前面臨的形 勢(shì)和任務(wù)，不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念，轉(zhuǎn) 變財(cái)務(wù)管理方式。 依托互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)的支撐，中 國郵政建立了包括遠(yuǎn)程報(bào)賬、銀企互 聯(lián)、電子影像等三大功能的全國大集中 的集中核算系統(tǒng)，成立了省級(jí)集中的共 享財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了全網(wǎng)范圍內(nèi)的 遠(yuǎn)程報(bào)賬和集中審核，提高了成本核算 效率,既降低了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的運(yùn)行成本，也 提高了成本開支的規(guī)范性。 通過推進(jìn)企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）系統(tǒng) 建設(shè)，中國郵政建立了業(yè)財(cái)緊密集成的 多維度精細(xì)化的成本核算體系，強(qiáng)化了 會(huì)計(jì)反映職能，為加強(qiáng)成本管控提供了 依據(jù)，便于及時(shí)揭示企業(yè)成本管控問題 和重點(diǎn)。 中國郵政初步建立了業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)型 的成本費(fèi)用預(yù)算編制體系，將預(yù)算編制 的源頭前移到生產(chǎn)作業(yè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營發(fā) 展前端，與核算、分析、執(zhí)行控制等共同 構(gòu)建起閉環(huán)的成本管理體系，對(duì)于進(jìn)一 步優(yōu)化資源配置、實(shí)現(xiàn)向成本要效益起 到了較大的促進(jìn)作用。 此外，中國郵政還強(qiáng)化了成本費(fèi)用 的對(duì)標(biāo)管理，建立了涵蓋7個(gè)大類、200 項(xiàng)的成本費(fèi)用標(biāo)桿體系，在“立標(biāo)、對(duì) 標(biāo)、達(dá)標(biāo)”的動(dòng)態(tài)過程中，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用 的結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
向事前預(yù)算和事中控制轉(zhuǎn)型
業(yè)財(cái)融合是當(dāng)今企業(yè)發(fā)展的趨 勢(shì)。中國郵政通過推進(jìn)以業(yè)財(cái)一體化 為目標(biāo)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，把財(cái)務(wù)規(guī)則和 管理要求嵌入到企業(yè)經(jīng)營管理的相關(guān) 環(huán)節(jié)。 胡爾綱表示，在規(guī)劃階段，中國郵
政將財(cái)務(wù)信息化完整納入企業(yè)信息化 整體規(guī)劃中。該公司在2012年出臺(tái)的 企業(yè)信息化規(guī)劃中明確，要構(gòu)筑戰(zhàn)略決 策、核心業(yè)務(wù)、協(xié)同業(yè)務(wù)、集約管理服 務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管控、一體化信息服務(wù)等六大 信息化平臺(tái)支撐集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展，實(shí)現(xiàn)業(yè) 務(wù)財(cái)務(wù)一體化，解決應(yīng)用和數(shù)據(jù)分散、 割裂的狀態(tài)，達(dá)到互聯(lián)互通、資源整合、 科學(xué)管控和價(jià)值創(chuàng)新的目標(biāo)。其中，以 財(cái)務(wù)模塊為核心的ERP項(xiàng)目就是集團(tuán) 信息化規(guī)劃實(shí)施后啟動(dòng)的第一個(gè)信息 化建設(shè)項(xiàng)目。 在系統(tǒng)構(gòu)建階段，中國郵政重點(diǎn)構(gòu) 建了企業(yè)級(jí)的主數(shù)據(jù)模塊，對(duì)企業(yè)的機(jī) 構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)類別、物資類別等高度共 享的、最基本的、核心的數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè) 級(jí)統(tǒng)一管控維護(hù)，將各項(xiàng)主數(shù)據(jù)信息按 需發(fā)布到集團(tuán)范圍內(nèi)的所有信息系統(tǒng)，
實(shí)現(xiàn)核心數(shù)據(jù)集團(tuán)內(nèi)部跨板塊、跨專業(yè) 信息共享。 “這樣既滿足管理會(huì)計(jì)精細(xì) 化核算的需要，更為業(yè)務(wù)融合貫通和戰(zhàn) 略決策分析提供良好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和數(shù) 據(jù)應(yīng)用環(huán)境。”胡爾綱稱。 在系統(tǒng)實(shí)施階段，中國郵政按業(yè)務(wù) 源端發(fā)起的原則實(shí)施了業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng) 集成。其開展了40個(gè)外圍系統(tǒng)與ERP 系統(tǒng)的對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了收入、成本、業(yè)務(wù) 量、資金、往來等業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一致性和準(zhǔn) 確性。通過前端系統(tǒng)集成，從源頭規(guī)范 和控制業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)形成財(cái)務(wù)信息并 集成到財(cái)務(wù)模塊，杜絕中間加工環(huán)節(jié)， 同步建立關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)稽核機(jī)制，降低數(shù)據(jù) 差錯(cuò)率。這保持了業(yè)財(cái)信息一致準(zhǔn)確， 有效防范失真信息的產(chǎn)生。 此外，中國郵政在應(yīng)用推進(jìn)階段， 打通“銷售到記收、記欠、收款”流程。 這實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)一次錄入、全程共享、業(yè) 財(cái)一致、管控提升；打通了“核算到報(bào) 告”流程，財(cái)務(wù)核算實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一賬套、統(tǒng)一 科目、自動(dòng)記賬，為報(bào)表生成提供準(zhǔn)確 的合并范圍與數(shù)據(jù)，提供自動(dòng)的報(bào)表合 并方式，有利于開展精細(xì)化的管理分 析；打通了“采購到付款”流程，通過 ERP 內(nèi)總賬、應(yīng)付與采購模塊的集成， 以及與人力資源等外圍系統(tǒng)的集成，實(shí) 現(xiàn)支出端業(yè)財(cái)一體化。 “通過全面預(yù)算這條主線，把企業(yè) 的投資、采購和生產(chǎn)經(jīng)營等各項(xiàng)管理活 動(dòng)緊密地串聯(lián)在一起。”胡爾綱介紹說， 財(cái)務(wù)人員開始參與到采購、營銷等的全 過程，逐步從事后核算向事前預(yù)算和事 中控制方向轉(zhuǎn)型，更好地承擔(dān)起支撐郵 政企業(yè)改革創(chuàng)新和經(jīng)營發(fā)展的任務(wù)。
強(qiáng)化全網(wǎng)資金運(yùn)作
為推動(dòng)中國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，中央 提出深入開展供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，加強(qiáng) 資金管理，保證企業(yè)現(xiàn)金流，降低資產(chǎn) 負(fù)債率。對(duì)此，胡爾綱告訴記者，作為 央企，中國郵政為進(jìn)一步提高全網(wǎng)資金 運(yùn)轉(zhuǎn)效率，降低全網(wǎng)資金運(yùn)營成本，控 制資金管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)全網(wǎng)資金整體使 用效益最大化，于2016年全面推進(jìn)資金 收支兩條線系統(tǒng)上線，開展銀行賬戶清 理歸并，實(shí)現(xiàn)了全網(wǎng)資金的統(tǒng)一調(diào)度、 統(tǒng)一管理、統(tǒng)一運(yùn)用。 在確保生產(chǎn)經(jīng)營、能力建設(shè)、股權(quán) 投資對(duì)資金需求的前提下，中國郵政通 過強(qiáng)化全網(wǎng)資金運(yùn)作，充分利用頂點(diǎn)賬 戶資金沉淀，降低債務(wù)規(guī)模，將各省分公 司外部融資全部置換為內(nèi)部借款，減少財(cái) 務(wù)費(fèi)用4億元。在集團(tuán)層面不斷拓寬融 資渠道，綜合利用銀行借款、公司債券、 定 向融資工具、融資租賃等降低融資成本。 中國郵政還制定了資金預(yù)算管理辦 法，科學(xué)編制月度、季度、年度資金滾動(dòng) 預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算與執(zhí)行情況的對(duì)比，不斷 提高資金計(jì)劃管理和預(yù)測(cè)水平，更好把 握資金收支規(guī)律。為減少存貨資金占 用，該公司加強(qiáng)了對(duì)應(yīng)收賬款的分析預(yù) 警，督促欠費(fèi)催收，確保資金按時(shí)回籠， 加快資金周轉(zhuǎn)，合理確定庫存規(guī)模。 為加強(qiáng)投資管理，中國郵政一方面 加快了對(duì)僵尸企業(yè)的處置和閑置資產(chǎn) 的盤活，激活存量資源；另一方面嚴(yán)格 項(xiàng)目可行性研究，控制增量投資風(fēng)險(xiǎn)， 提高投資效益。本報(bào)記者 韓福恒