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中國郵政集團(tuán)企業(yè)實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)優(yōu)化向事前預(yù)算和事中控制轉(zhuǎn)型的財(cái)務(wù)路徑

 “隨著成本管理體系的不斷完善, 財(cái)務(wù)管理為企業(yè)帶來的效益也逐步顯 現(xiàn)。我們近年實(shí)現(xiàn)的利潤總額都保持 了兩位數(shù)的增長,超過國有企業(yè)的平均 利潤增幅。”近日,全國會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才特 殊支持計(jì)劃學(xué)員、中國郵政集團(tuán)公司 (下稱“中國郵政” )財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理胡 爾綱在接受記者采訪時(shí)表示,面對(duì)經(jīng)濟(jì) 下行壓力,中國郵政繼續(xù)推進(jìn)信息化引 領(lǐng)的科技興郵戰(zhàn)略,積極落實(shí)“互聯(lián) 網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃,以創(chuàng)造業(yè)務(wù)價(jià)值為目 標(biāo),以資源統(tǒng)一集中和高效共享利用為 重點(diǎn),大力推進(jìn)信息化建設(shè),提升了企 業(yè)戰(zhàn)略決策、集約管理、業(yè)務(wù)協(xié)同等能 力,也為公司不斷升級(jí)成本核算等財(cái)務(wù) 管控手段提供了技術(shù)支撐。
實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)優(yōu)化
胡爾綱介紹說,中國郵政目前正處 于深入實(shí)施“一體兩翼”經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、 全力打造三大新增長極的轉(zhuǎn)型時(shí)期。 郵政財(cái)務(wù)部門深刻認(rèn)識(shí)當(dāng)前面臨的形 勢(shì)和任務(wù),不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理念,轉(zhuǎn) 變財(cái)務(wù)管理方式。 依托互聯(lián)網(wǎng)等信息技術(shù)的支撐,中 國郵政建立了包括遠(yuǎn)程報(bào)賬、銀企互 聯(lián)、電子影像等三大功能的全國大集中 的集中核算系統(tǒng),成立了省級(jí)集中的共 享財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu),實(shí)現(xiàn)了全網(wǎng)范圍內(nèi)的 遠(yuǎn)程報(bào)賬和集中審核,提高了成本核算 效率,既降低了財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的運(yùn)行成本,也 提高了成本開支的規(guī)范性。 通過推進(jìn)企業(yè)資源計(jì)劃(ERP)系統(tǒng) 建設(shè),中國郵政建立了業(yè)財(cái)緊密集成的 多維度精細(xì)化的成本核算體系,強(qiáng)化了 會(huì)計(jì)反映職能,為加強(qiáng)成本管控提供了 依據(jù),便于及時(shí)揭示企業(yè)成本管控問題 和重點(diǎn)。 中國郵政初步建立了業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)型 的成本費(fèi)用預(yù)算編制體系,將預(yù)算編制 的源頭前移到生產(chǎn)作業(yè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營發(fā) 展前端,與核算、分析、執(zhí)行控制等共同 構(gòu)建起閉環(huán)的成本管理體系,對(duì)于進(jìn)一 步優(yōu)化資源配置、實(shí)現(xiàn)向成本要效益起 到了較大的促進(jìn)作用。 此外,中國郵政還強(qiáng)化了成本費(fèi)用 的對(duì)標(biāo)管理,建立了涵蓋7個(gè)大類、200 項(xiàng)的成本費(fèi)用標(biāo)桿體系,在“立標(biāo)、對(duì) 標(biāo)、達(dá)標(biāo)”的動(dòng)態(tài)過程中,實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用 的結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
向事前預(yù)算和事中控制轉(zhuǎn)型
業(yè)財(cái)融合是當(dāng)今企業(yè)發(fā)展的趨 勢(shì)。中國郵政通過推進(jìn)以業(yè)財(cái)一體化 為目標(biāo)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè),把財(cái)務(wù)規(guī)則和 管理要求嵌入到企業(yè)經(jīng)營管理的相關(guān) 環(huán)節(jié)。 胡爾綱表示,在規(guī)劃階段,中國郵
政將財(cái)務(wù)信息化完整納入企業(yè)信息化 整體規(guī)劃中。該公司在2012年出臺(tái)的 企業(yè)信息化規(guī)劃中明確,要構(gòu)筑戰(zhàn)略決 策、核心業(yè)務(wù)、協(xié)同業(yè)務(wù)、集約管理服 務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管控、一體化信息服務(wù)等六大 信息化平臺(tái)支撐集團(tuán)轉(zhuǎn)型發(fā)展,實(shí)現(xiàn)業(yè) 務(wù)財(cái)務(wù)一體化,解決應(yīng)用和數(shù)據(jù)分散、 割裂的狀態(tài),達(dá)到互聯(lián)互通、資源整合、 科學(xué)管控和價(jià)值創(chuàng)新的目標(biāo)。其中,以 財(cái)務(wù)模塊為核心的ERP項(xiàng)目就是集團(tuán) 信息化規(guī)劃實(shí)施后啟動(dòng)的第一個(gè)信息 化建設(shè)項(xiàng)目。 在系統(tǒng)構(gòu)建階段,中國郵政重點(diǎn)構(gòu) 建了企業(yè)級(jí)的主數(shù)據(jù)模塊,對(duì)企業(yè)的機(jī) 構(gòu)、人員、業(yè)務(wù)類別、物資類別等高度共 享的、最基本的、核心的數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè) 級(jí)統(tǒng)一管控維護(hù),將各項(xiàng)主數(shù)據(jù)信息按 需發(fā)布到集團(tuán)范圍內(nèi)的所有信息系統(tǒng),
實(shí)現(xiàn)核心數(shù)據(jù)集團(tuán)內(nèi)部跨板塊、跨專業(yè) 信息共享。 “這樣既滿足管理會(huì)計(jì)精細(xì) 化核算的需要,更為業(yè)務(wù)融合貫通和戰(zhàn) 略決策分析提供良好的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和數(shù) 據(jù)應(yīng)用環(huán)境。”胡爾綱稱。 在系統(tǒng)實(shí)施階段,中國郵政按業(yè)務(wù) 源端發(fā)起的原則實(shí)施了業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)系統(tǒng) 集成。其開展了40個(gè)外圍系統(tǒng)與ERP 系統(tǒng)的對(duì)接,實(shí)現(xiàn)了收入、成本、業(yè)務(wù) 量、資金、往來等業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)一致性和準(zhǔn) 確性。通過前端系統(tǒng)集成,從源頭規(guī)范 和控制業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),自動(dòng)形成財(cái)務(wù)信息并 集成到財(cái)務(wù)模塊,杜絕中間加工環(huán)節(jié), 同步建立關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)稽核機(jī)制,降低數(shù)據(jù) 差錯(cuò)率。這保持了業(yè)財(cái)信息一致準(zhǔn)確, 有效防范失真信息的產(chǎn)生。 此外,中國郵政在應(yīng)用推進(jìn)階段, 打通“銷售到記收、記欠、收款”流程。 這實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)一次錄入、全程共享、業(yè) 財(cái)一致、管控提升;打通了“核算到報(bào) 告”流程,財(cái)務(wù)核算實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一賬套、統(tǒng)一 科目、自動(dòng)記賬,為報(bào)表生成提供準(zhǔn)確 的合并范圍與數(shù)據(jù),提供自動(dòng)的報(bào)表合 并方式,有利于開展精細(xì)化的管理分 析;打通了“采購到付款”流程,通過 ERP 內(nèi)總賬、應(yīng)付與采購模塊的集成, 以及與人力資源等外圍系統(tǒng)的集成,實(shí) 現(xiàn)支出端業(yè)財(cái)一體化。 “通過全面預(yù)算這條主線,把企業(yè) 的投資、采購和生產(chǎn)經(jīng)營等各項(xiàng)管理活 動(dòng)緊密地串聯(lián)在一起。”胡爾綱介紹說, 財(cái)務(wù)人員開始參與到采購、營銷等的全 過程,逐步從事后核算向事前預(yù)算和事 中控制方向轉(zhuǎn)型,更好地承擔(dān)起支撐郵 政企業(yè)改革創(chuàng)新和經(jīng)營發(fā)展的任務(wù)。
強(qiáng)化全網(wǎng)資金運(yùn)作
為推動(dòng)中國經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展,中央 提出深入開展供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革,加強(qiáng) 資金管理,保證企業(yè)現(xiàn)金流,降低資產(chǎn) 負(fù)債率。對(duì)此,胡爾綱告訴記者,作為 央企,中國郵政為進(jìn)一步提高全網(wǎng)資金 運(yùn)轉(zhuǎn)效率,降低全網(wǎng)資金運(yùn)營成本,控 制資金管理風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)全網(wǎng)資金整體使 用效益最大化,于2016年全面推進(jìn)資金 收支兩條線系統(tǒng)上線,開展銀行賬戶清 理歸并,實(shí)現(xiàn)了全網(wǎng)資金的統(tǒng)一調(diào)度、 統(tǒng)一管理、統(tǒng)一運(yùn)用。 在確保生產(chǎn)經(jīng)營、能力建設(shè)、股權(quán) 投資對(duì)資金需求的前提下,中國郵政通 過強(qiáng)化全網(wǎng)資金運(yùn)作,充分利用頂點(diǎn)賬 戶資金沉淀,降低債務(wù)規(guī)模,將各省分公 司外部融資全部置換為內(nèi)部借款,減少財(cái) 務(wù)費(fèi)用4億元。在集團(tuán)層面不斷拓寬融 資渠道,綜合利用銀行借款、公司債券、 定 向融資工具、融資租賃等降低融資成本。 中國郵政還制定了資金預(yù)算管理辦 法,科學(xué)編制月度、季度、年度資金滾動(dòng) 預(yù)算,加強(qiáng)預(yù)算與執(zhí)行情況的對(duì)比,不斷 提高資金計(jì)劃管理和預(yù)測(cè)水平,更好把 握資金收支規(guī)律。為減少存貨資金占 用,該公司加強(qiáng)了對(duì)應(yīng)收賬款的分析預(yù) 警,督促欠費(fèi)催收,確保資金按時(shí)回籠, 加快資金周轉(zhuǎn),合理確定庫存規(guī)模。 為加強(qiáng)投資管理,中國郵政一方面 加快了對(duì)僵尸企業(yè)的處置和閑置資產(chǎn) 的盤活,激活存量資源;另一方面嚴(yán)格 項(xiàng)目可行性研究,控制增量投資風(fēng)險(xiǎn), 提高投資效益。本報(bào)記者 韓福恒

 

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