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浙江閏土新材料有限公司如何應(yīng)用業(yè)財(cái)融合讓財(cái)務(wù)服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展

 浙江閏土新材料公司(下稱“浙江閏 土” )主要從事液堿、雙氧水和染料中間 體的生產(chǎn)和銷售。多年來,浙江閏土堅(jiān) 持聚焦實(shí)業(yè),做優(yōu)主業(yè),通過加強(qiáng)主業(yè)競 爭優(yōu)勢,尋求高質(zhì)量發(fā)展。在公司戰(zhàn)略 導(dǎo)向下,財(cái)務(wù)工作結(jié)合公司實(shí)際情況, 不 斷探求管理會(huì)計(jì)工具理論與實(shí)踐的結(jié) 合,提高財(cái)務(wù)工作的深度、廣度與高度, 服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營,加強(qiáng)主業(yè)優(yōu)勢。
廣度上,堅(jiān)持業(yè)財(cái)融合
浙江閏土財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人高凌云告訴記 者,通過加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合,浙江閏土的財(cái)務(wù) 管理滲透至研發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售等全 過程,從事后核算變?yōu)轭A(yù)先規(guī)劃。 高凌云以營銷決策和產(chǎn)能規(guī)劃為 例,向記者介紹了浙江閏土財(cái)務(wù)指引業(yè) 務(wù)、優(yōu)化業(yè)務(wù),提高公司盈利能力的具體 做法。 “第一種做法是重視客戶分析,引導(dǎo) 營銷決策。”高凌云表示,企業(yè)的利潤最 終通過客戶實(shí)現(xiàn),因此客戶分析極為重 要。浙江閏土的營銷決策一直都是建立 在客戶分析的基礎(chǔ)上,走進(jìn)銷售看銷 售。通過分析客戶數(shù)據(jù)、優(yōu)化銷售過程、 匹配技術(shù)供需等手段,引導(dǎo)營銷決策。 2019年,浙江閏土財(cái)務(wù)人員對銷售 進(jìn)行了多維度分析,分別按產(chǎn)品、客戶類 別、區(qū)域等分析收入與毛利情況,分析規(guī) 模效應(yīng)、利潤貢獻(xiàn)、戰(zhàn)略意義。通過對銷 售進(jìn)行多維分析,得到基礎(chǔ)客戶數(shù)據(jù), 通 過優(yōu)化管理,將銷售資源用于體現(xiàn)公司 戰(zhàn)略的產(chǎn)品、客戶、區(qū)域,指引銷售決策 方向,提高營銷效率,實(shí)現(xiàn)公司的營銷目 標(biāo)。通過多維分析,獲取客戶數(shù)據(jù),不僅 提高營銷管理效率,而且增加了企業(yè)的 盈利水平。 在生產(chǎn)邊際貢獻(xiàn)的基礎(chǔ)上,浙江閏 土引入客戶邊際貢獻(xiàn)概念。通過對不同 區(qū)域、不同客戶產(chǎn)品銷售過程中的相關(guān) 作業(yè)進(jìn)行分析,可以優(yōu)化作業(yè)管理,找到 變動(dòng)費(fèi)用的作業(yè)因素,降低銷售過程中 的成本支出。 企業(yè)的經(jīng)營優(yōu)化在于用最適宜的技 術(shù)供給,提高邊際貢獻(xiàn)能力。高凌云告 訴記者,以液堿類產(chǎn)品優(yōu)化作業(yè)為例, 液 堿類產(chǎn)品分為30%、32%、48%和50%這4 種規(guī)格。生產(chǎn)時(shí)根據(jù)銷售計(jì)劃,把當(dāng)月 最大的需求規(guī)格32%液堿做為基礎(chǔ)產(chǎn) 品,對其他產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)配,減少調(diào)配作業(yè) 量,以最低的成本,最快的時(shí)間進(jìn)行技術(shù) 供需匹配。 以前,浙江閏土只生產(chǎn)普通液堿, 通 過增加技術(shù)含量,達(dá)到食品級標(biāo)準(zhǔn),可以 獲得更大的技術(shù)邊際貢獻(xiàn)。因此,公司 增加了高貢獻(xiàn)邊際作業(yè),開始生產(chǎn)食品 級液堿。 “第二種做法是預(yù)先規(guī)劃產(chǎn)能,促進(jìn) 經(jīng)營優(yōu)化。”高凌云表示,為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管 理從事后核算向預(yù)先規(guī)劃轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)部 預(yù)先做好經(jīng)營預(yù)測,引導(dǎo)年度經(jīng)營決策, 提高公司資源配置效率。 在新項(xiàng)目試運(yùn)行前,浙江閏土的財(cái) 務(wù)人員就利用大數(shù)據(jù)分析主要產(chǎn)品價(jià)格
走勢、主要原料采購價(jià)格走勢等,分析企 業(yè)自身?xiàng)l件,考慮成本性態(tài),產(chǎn)品間的平 衡、相互領(lǐng)用,特別是考慮立足于整個(gè)集 團(tuán)情況,測算在不同產(chǎn)能利用率下項(xiàng)目 的盈利情況,確定各項(xiàng)目的最佳產(chǎn)能利 用率。從集團(tuán)立場列出新老項(xiàng)目組合的 最優(yōu)經(jīng)營方案,引導(dǎo)年度經(jīng)營決策。 高凌云表示,2019年浙江閏土財(cái)務(wù) 部通過主持經(jīng)營測算,立足集團(tuán),決定各 項(xiàng)目最佳產(chǎn)能利用率,實(shí)現(xiàn)了資源的優(yōu) 化配置,獲得了最大的效益。與預(yù)計(jì)自 然銷售狀態(tài)比,有望增加公司利潤1819 萬,增加集團(tuán)利潤2052萬。
深度上,深挖成本管理
借力于信息技術(shù)和企業(yè)資源計(jì)劃 (ERP)數(shù)據(jù)優(yōu)勢,浙江閏土進(jìn)行重要原 料價(jià)格管理。通過引入作業(yè)成本法,建 立集團(tuán)的成本性態(tài)信息,該公司提高了 成本信息質(zhì)量,提高了集團(tuán)管理水平與 決策水平。 在原料價(jià)格方面,浙江閏土利用大 數(shù)據(jù),對重要原料價(jià)格趨勢進(jìn)行預(yù)判, 對 有條件的原料進(jìn)行期貨套期,對不滿足 條件的原料,進(jìn)行戰(zhàn)略儲備。通過數(shù)據(jù) 分析后,進(jìn)行原料價(jià)格管理,確保鎖定成 本。這在原料價(jià)格波動(dòng)劇烈時(shí)期,有效 降低了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。 成本管理中的難點(diǎn)是輔助工段的管 理。這一難題通過引入作業(yè)成本法解 決。浙江閏土在整流、變配電、質(zhì)檢等 10個(gè)重要的輔助工段中應(yīng)用作業(yè)成本 法。通過重構(gòu)生產(chǎn)成本核算流程,依據(jù) 工藝流程進(jìn)行分步結(jié)轉(zhuǎn)。對于基礎(chǔ)工 段,進(jìn)行物料、人工、制造費(fèi)用一次性核 算到位。對于輔助工段直接歸集,按作 業(yè)動(dòng)因先內(nèi)部交互分配,再對外分配給
各基礎(chǔ)工段。成本在工段間分步結(jié)轉(zhuǎn), 直至計(jì)算出最終產(chǎn)品成本。 高凌云介紹說,借助信息技術(shù),通過 探索自動(dòng)化生產(chǎn)情況下作業(yè)成本的具體 應(yīng)用,解決了輔助工段費(fèi)用分配的問題, 揭示了成本動(dòng)因。一是實(shí)現(xiàn)了準(zhǔn)確核算 產(chǎn)品成本,為產(chǎn)品報(bào)價(jià)提供了依據(jù);二是 為年度經(jīng)營預(yù)測提供了真實(shí)的成本依據(jù); 三是便于成本優(yōu)化管理,不斷優(yōu)化作業(yè), 改善績效,形成良性循環(huán),2019年通過作 業(yè)成本法的價(jià)值管理優(yōu)勢,輔助工段和基 礎(chǔ)工段降低成本的效果都非常顯著。 此外,通過集團(tuán)ERP系統(tǒng),浙江閏 土建立起從工段、項(xiàng)目到產(chǎn)品,從單體公 司到集團(tuán)公司的成本性態(tài)信息。 “利用 ERP系統(tǒng),基于集團(tuán)的成本性態(tài)信息進(jìn) 行決策,可以快速地計(jì)算出投資項(xiàng)目對 集團(tuán)的收益情況,提高投資決策質(zhì)量。” 高凌云稱。 以二氯苯項(xiàng)目(ELB)為例,項(xiàng)目本 身預(yù)計(jì)總收入24685萬元,凈利潤2121 萬元,凈利率8.59%,預(yù)計(jì)每年現(xiàn)金流入 3828萬元,現(xiàn)金靜態(tài)回收期5.22年。通 過采用基于集團(tuán)的成本性態(tài)信息進(jìn)行決
策,借助ERP系統(tǒng),浙江閏土得到實(shí)時(shí) 數(shù)據(jù):因ELB項(xiàng)目利用了集團(tuán)的閑置產(chǎn) 能,可給集團(tuán)每年增加邊際貢獻(xiàn)1799萬 元。項(xiàng)目本身收益加上集團(tuán)邊際貢獻(xiàn)收 益,綜合收益率變?yōu)?3.84%。綜合現(xiàn)金 回收期變?yōu)?.09年。
高度上,加強(qiáng)投資管理
近日召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指 出,要在深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革上持續(xù) 用力。浙江閏土通過“重方向、善健身、 建聯(lián)盟” , 堅(jiān)持主業(yè)發(fā)展,量力而行,穩(wěn)健 前進(jìn),加強(qiáng)投資管理,避免資金鏈斷裂。 高凌云認(rèn)為,項(xiàng)目投資就像開車, 方 向正確、路徑清晰,才能更快到達(dá)目的 地。浙江閏土投資的方向是“堅(jiān)持核心 主業(yè),實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。”對外部新建項(xiàng) 目,分析主業(yè)協(xié)同效應(yīng);對內(nèi)部資源,進(jìn) 行合并重組,支持集團(tuán)優(yōu)化主業(yè)戰(zhàn)略。 “與其虛胖,不如健身”。高凌云表 示,做為民營企業(yè),一方面,浙江閏土不 盲目擴(kuò)張,造成“虛胖” 。不追求產(chǎn)品、產(chǎn) 能、品種、市場、區(qū)域、投資的盲目擴(kuò)張, 避免資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),量力而行,穩(wěn)步 前進(jìn)。另一方面,善于清理非核心產(chǎn) 業(yè)。擅做減法,對于與提高主業(yè)核心競 爭力無關(guān)的產(chǎn)業(yè),及時(shí)處理,保持“健 身” , 聚焦實(shí)業(yè)、優(yōu)化主業(yè)。 浙江閏土還注重與產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟合作, “報(bào)團(tuán)取暖”共同防御風(fēng)險(xiǎn)。與上下游企 業(yè)分享信息,互相支持資金融通,建立緊 密的聯(lián)盟關(guān)系,增強(qiáng)了公司對直接客戶、 直接供應(yīng)商的議價(jià)能力。通過與供應(yīng)商的 供應(yīng)商,客戶的客戶聯(lián)系,加強(qiáng)多方合作, 鞏固并拓寬供銷渠道,打造更廣的利益共 同體。通過建立多方共贏模式,在共同 獲得更大利益的同時(shí),共同抵抗風(fēng)險(xiǎn)。

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